Шпаргалка по "Аудиту"

проверка кассы:

1. проверяющий предлагает предъявить нд, которые он подсчитывает и результаты записывает в РТ
2. устанавливает по билетам на платные услуги, по копиям в квитанционной книжке (ф. 10) и последней квитанции, выданной фэс вч на сданные деньги, остаток нд в кассе (при этом используются записанные в фэс контрольные данные об остатке билетов и номере последней квитанции)
3. составляет остаток с фактическим наличием денег в кассе
4. определяет результат

при расхождении между учетными и фактическими данными ревизирующий требует от соответствующих дл общежития письменные объяснения для установления причин нарушения и виновных лиц. Составляется промежуточный акт, излишек сдается в фэс по квитанциям ф.10, при недостаче оформляется проект приказа и с промежуточным актом докладываются квч, сумма недостачи записывается в кун и списывается по КК после сдачи фактической суммы в фэс. Недостача списывается по РКО на основании приказа квч, затем вносится в кассу по ПКО и квитанции. О результатах проверки нд делается запись на 2ой копии последней квитанции, по которой приняты от проживающих деньги.

При проверке бсо фактическое наличие бланков проверяется путем полистного подсчета всех квитанций. Если выявлена недостача, то ревизор вносит предложение о проведении адм расследования для установления причин недостачи и виновных лиц. Результаты заносятся в акт ревизии.

Проверка кассовой дисциплины проверяется:

1. своевременность и полнота сдачи денег в фс по датам и суммам копий квитанций на прием денег от проживающих в общежитии и копий квитанций на прием нд и по отчетам кассира с одновременной проверкой полноты оприходования этих сумм в КК и карточках АУ по ЛС общежития.  Расход денег от проживания запрещен на выплату зп и закупку мс. При наличии исправлений – опрос лиц, уплативших деньги и по учетным данным.
2. При проверке правильности заполнения квитанций обращается внимание на особенности написания даты выписки квитанций для недопущения дописывания на копиях и корешках в день сдачи в кассу фэс.
3. Обеспечение сохранности принятых нд, билетов и квитанционных книжек при смене дежурных. Сдача нд один раз в неделю в фэс, оборудование места хранения, наличие приказов квч. Записи о недостатках и переданных суммах нд и бсо производятся в книге приема и сдачи дежурства. 

 

74. методика проверки  орг работы при ревизии ф-э и х-д общежития вч.

1. наличие и обеспеченность  РД, указание номера или условного  наименования вч, чье общежития, наличие ПВТР, поэтажного плана с указанием жильцов, плана эвакуации, расписание движения самолетов, поездов, книги приема и сдачи дежурства по общежитию и тд

2. наличие и ведение  книги предложений, заявлений  и жалоб по установленной форме,  а также их рассмотрение и  разрешение в установленные сроки

3. личные прием заведующим  проживающих в установленные  приказом дни и часы

4. наличие и качество  исполнения годового и месячного  планов работ, участие коллектива  общежития в поддержании порядка,  содержания жилищного фондов, участие  в смотрах, наличие качество  и направленность работы выборного  совета общежития.

5. наличие разработанных  ДО каждого работника, утвержденного  приказом квч в форме должностных инструкций, их доведение до исполнителей.

6. своевременная передача  неиспользуемых нежилых помещений  в арендное пользование. Наличие  договоров аренды, правильность  определения размера арендной  платы, наличие страхования арендатором  арендного помещения. Проверка  полноты и своевременности внесения  платы, оплаты коммунальных услуг,  по ремонту и содержанию помещений  с расчетом стоимости услуг.  По фактам просрочки – применение штрафных санкций в размере 0,3-0,5% от ее суммы за каждый день просрочки.

75. программа ревизии  ф-э и х-д общежития вч (состояние учета лиц, проживающих в общежитии, своевременности и полноты взимания платы за проживание).

1. проверяется по ведомости  учета расчетов с жильцами  и журналу регистрации проживающих  в общежитии, которые изымаются  до начала проверки кассы. Проверяется  правильность открытия лицевых  счетов на вселение в общежитии  и произведение по ним начислений  за проживание в общежитии.  Сверка фактического наличия  по занятым койкам с количеством  оплачиваемых мест в соответствии  с журналом регистрации и заполненным  поэтажным планом. Проверяются все  свободные номера. 

2. проверка своевременности  внесения платы за проживание (ежемесячно не позднее 10 числа  следующего за платежным периодом). При несвоевременности пеня 0.1% за  каждый день просрочки.

3. Проверка правильности  размера платы за проживание  с наличием расчета исходя  из площади, объема, численности,  норм расходов, стоимости мс, цен,  тарифов, который прилагается  к смете д и р.

За проживание взимается  плата в следующих размерах:

1. С проживающих в общежитиях коечного типа и комнатного типа без семей:
1. Квартплата согласно законодательству
2. Плата за ком, быт услуги и отопление на каждого проживающего.
2. Проживающих в общежитиях коечного и комнатного типа с семьями:
1. квартплата по законодательству
2. плата за ком услуги и отопление
3. плата за пользование мебелью и инвентарем (2% в год от их первоначальной стоимости)
3. Для командированных – по утвержденным ценам.

Ком услуги: отопление, водоснабжение, электроэнергия, канализация.

Быт услуги: пользование  мебелью, постельными принадлежностями, инвентарем, стирка, уборка, хоз расходы, ремонт и обновление инвентаря. Также входит содержание уборщиц и кастелянш (зарплата).  Проверяется наличие утвержденного штатного расписания согласно штатного перечня 62-КЭУ (утвержденного начальником строительства и расквартирования ВС РФ). Тарификация должностей и размеры окладов согласно ПМО №130 1993 года по ЕТС. Наличие КД, ТК, графиков сменности и правильность выплаты   зп, надбавок, доплат.

76. методика проверки  наличия мс общежития, правильность  учета, использования и списания.

В ходе ревизии устанавливается:

1. Фактическое наличие мц по учету правильность их эксплуатации, обеспечение сохранности, законность и целесообразность использования.
2. Соответствие учета мц требованиям нормативных документов.
3. Соответствие обеспеченности общежития  мебелью, постельными принадлежностями и инвентарем
4. Полнота оприходования материалов, полученных за счет средств на кап строительство
5. Полнота принятия мер по результатам проведенных инвентаризаций.

До начала проверки –  получить расписку от МОЛ о том  что все расходные и приходные  документы проведены по учету, поступившие  ценности приняты на ответственное  хранение. Все данные по учету мц заносятся в ведомости о фактическом наличии, определяются недостатки и излишки. Проверяется внешний вид, маркировка, клеймение, паспортные данные, наличие накладных, квитанций. Ведомости подписываются лицами, производящими проверку, и МОЛ за которыми закуплено проведенное имущество. В последующем все ведомости прилагаются к акту ревизии.

 

77. Методика проверки правильности  составления и исполнения сметы  расходов и доходов общежития.  Оформление результатов ревизии  ФЭХД общежития

В начале ревизующий проверяет  наличие утвержденной начальником  КЭЧ районы сметы расходов и доходов  с приложением к ней расчетов сумм по каждой статье.  Затем устанавливается  полнота включения всех предусмотренных  показателей в расходную и  доходную часть сметы и правильность расчетов по ним.

Статьи сметы и расшифровки  расходов и доходов проверяются  с учетом действовавших в ревизуемом периоде размеров квартирной платы, цен, тарифов на коммунальные услуги, размеров фонда ЗП.

По расходам на содержание административно-управленческого и  обслуживающего персонала проверяется  полнота включения в расходную  часть сметы затрат:

1. ДО персонала, зарегистрированных довольствующим органом
2. РК, др надбавок и доплат, которые носят постоянный характер
3. Премий
4. Оплата за работу в выходные и праздничные дни работающим посменно дежурным по общежитию
5. Суммы начислений на ЗП

При проверке расходов по бытовому обслуживанию  и хозяйственных расходов используются установленные нормы.

Плановые расходы на ремонт и обновление мебели с использованием ведомости имущества и расчета  амортизации.

Проверяется правильность и  своевременность отражения в  учете расчетов общежития с в/ч  за отпущенную электроэнергию, газ, воду, отопление и другие услуги за плату.

Важным элементом анализа  исполнения сметы общежития является проверка законности и целесообразности всех произведенных в ревизуемом периоде   расходов на  приобритение МЦ, оплату коммунально-бытовых и хоз.нужд, обновление и ремонт мебели и инвентаря и тек.ремонт.

Выявляются расходы. Наносящие  ущерб смете общежития (штрафы, возмещение убытков), виновные лица и принятые меры.

78. Программа ревизии ФЭХД  ДОУ(методика проверки порядка учета детей и уплаты род.взносов на их содержание).

Программа включает:

1. наличие денег в кассе и БСО; кассовая дисциплина.
2. Порядок комплектования групп, выполнения плана заполняемости ДОУ.
3. Порядрк учета и уплаты род.взносов.
4. Организация учеты расходов на питание детей, соблюдение норм расхода продуктов. Расчеты за питание обслуживающего персонала.
5. Законность расходов на содержание обслуживающего персонала, культурно-просветительные и хоз.нужды.
6. Наличие МЦ ДОУ, правильность их учета, использования  и списания.
7. Выполнение предложений по актам предыдущих ревизий и проверок.

При проверке учета детей  ревизующий устанавливает:

1. Наличие соответствующих документов на зачисление детей
2. Наличие и правильность ведения книги учета детей (ф№ ДП-2), своевременность отметок о приеме  и выбытии детей, подведения в ней итогов по состоянию на 15 августа
3. Наличие и достоверность учета ежедневной посещаемости детей каждой группы путем анализа данных табеля посещаемости за каждый месяц, правильность выведения итогов, достоверность причин отсутствия детей.

При проверке уплаты род.взносов используется основной регистр учета-ведомости по расчетам с родителями (ф№237), где проверяется:

1. Правильность определения платы родителей за содержание детей-устанавливается путем сопоставления ее размера с установленными нормами с учетом предоставляемых льгот
2. Количество дней посещаемости  -сопоставляется с данными учета табеля, в котром выводятся итоги за месяц
3. Начислено за дни посещения - путем счетной проверки правильности платы
4. Поступило в уплату - устанавливается встречной сверкой с документами, подтверждающими сумму фактически уплаченную родителями за месяц
5. Наличие задолженности за родителями или за ДОУ.

79. Программа ревизии ФЭХД  ДОУ (проверка организации учета  расходов на питание, соблюдение  норм ирасхода продуктов на детей, расчетов за питание обслуживающего персонала.

Производится проверка соответствия фактического остатка продуктов  питания с остатками по накопительной  ведомости по РПП. Выявленные в ходе ревизии излишки приходуются, а  при недостачах производится административное расследование.

Проверяется правильность ведения  ведомостей по приходу и расходу  продуктов питания, своевременность  подведения итогов.

Проверка законности расходования продуктов на  питание детей производится по ведомостям по РПП, меню – требованиям на выдачу продуктов питания, данным табелей о фактической численности детей в группах на каждый день.

Для проверки этого вопроса  ревизующий:

1. Устанавливает фактическое количество посещений ДОУ детьми в проверяемом месяце
2. Определяет количество продуктов, положенных  к выдаче по норме по каждому наименованию продуктов
3. Полученный результат сверяется с данными о количестве продуктов, фактически выданных со склада в течение месяца. В случае перерасхода виновные лица устанавливаются.

Полнота доведения положенных норм питания до каждого ребенка  устанавливается путем внезапного контрольного взвешивания порций.

Правильность удержания  стоимости питания с обслуживающего персонала ревизующий устанавливает  по рпв на выплату ЗП , используя при этом данные по меню- требований на выдачу продуктов питания.

80. Методика проверки порядка  комплектования групп и выполнения  плана заполняемости ДОУ. Оформление  результатов ревизии ФЭХД ДОУ.

По имеющимся в бухгалтерии  ДОУ заявлениям и другим документам на прием детей, книге учета детей  ревизующий проверяет, действительно  ли ДОУ укомплектовано детьми, родители которых проходят военную службу или работают в в/ч, соблюдение порядка  первоочередного зачисления детей  многодетных родителей, матерей-одиночек, военнослужащих по призыву, погибших военнослужащих.