- Методика ревизии наличных ДС на лицевом счете и операций по лицевому счету в ОФК(кредитной организации)
1.проверка соответствия
остатка неиспользованного объема
финансирования расходов на лицевом
счете на день начала ревизии,
выведенного учету, остатку на
тот же день по выписке их
лицевого счета воинской части
2. при проверке операций
по лицевому счету и-р необходимо
проверять учет чековых книжек,
полученных из ОФК или кредитных
организаций, правильность использования
чеков и соблюдение порядка
их списания.
3. полнота оприходования
сумм, поступивших на лицевой
счет части от ДФО
4. оприходование, сумм, поступивших
на лицевой счет части от
предприятий, учреждений, организаций
и отдельных лиц
5. соответствие записей
в ЖО с безналичными денежными
средствами и в выписках из
лицевого счета по перечисленным
в/ч суммам
Проверка правильности отражения
операций по лицевому счету
6. полнота и своевременность
оприходования полученных наличных
денег в кредитной организации
7. использование лицевого
счета воинской части для перечисления
ДС, получения наличных денег,
и других целей в интересах
сторонних организаций и частных
лиц
8. целевая направленность
безналичных расчетов при недостаточности
ДС на л/счете в соотвествии
с требования ЦБ РФ проверяется путем
установления соблюдения очередности
при предоставлении платежных документов
в кредитные учреждения
В ОФК
- Производится сверка всех записей показанных в выписке из лицевого счета воинской части с записями в подлинном лицевом счете
- Устанавливается соблюдение кредитной организации нормативных сроков безналичных расчетов
В др. учреждения
- Производиться встречная сверка по перечисленным налогам. Сборам и страховым суммам
- По сумма, перечисленным за материальные ценности и услуги, производится встречная сверка документов непосредственно в организациях, с организациях, с которыми осуществлялись расчеты
- Методика ревизии организаций работы финансового органа воинской части
- наличие оконных решеток, охранной сигнализации в помещении фэо, барьера, стола для посетителей, стендов с образцами заполнения финансовых документов, правовой информацией и др., металлических шкафов для хранения документов.
- обеспеченность приказами и директивами МО, другими руководящими документами по финансовым и хозяйственным вопросам, их учет и хранение.
- своевременность и полнота внесения дополнений и изменений в руководящие документы и в Перечень руководящих документов по финансовым и хозяйственным вопросам, своевременность доведения требований руководящих документов до исполнителей (наличие на документах росписей с указанием даты их ознакомления с документом), а также организация контроля за выполнением решений командира воинской части.
- наличие планов, регулярность и своевременность их составления, целенаправленность и конкретность, наличие мероприятий по контролю за эффективным использованием денежных и материальных средств, полноту и своевременность выполнения запланированных мероприятий, их эффективность по укреплению финансово-экономической дисциплины и рациональному использованию материальных средств (справки, акты, расчеты и др.).
- наличие и содержание разработанных и оформленных должностных обязанностей и обеспечение контроля за их выполнением со стороны начальников служб.
- Проверяется организация специальной учебы личного состава служб, наличие плана специальной подготовки, регулярность проведения занятий, их учет, а также знание работниками службы руководящих документов и правильное применение их.
- Проверяется состояние разъяснительной работы по планам работы начальников служб, планам воспитательной работы, планам работы клуба, журналам учета командирской и специальной подготовки, а также по наличию конспектов и тезисов выступлений начальников служб.
- Наличие докладов квч от нфо о результатах фэд (не реже 1 раза в месяц)
- проверяется готовность финансово-экономического органа к работе в особых условиях по организации финансового обеспечения формируемых и развёртываемых воинских частей и выполнению мероприятий при различных степенях боевой готовности. Уточняется оценка финансово-экономической и хозяйственной деятельности по акту последней итоговой проверки.
- Методика ревизии состояния внутреннего финансового контроля в воинской части
Устанавливается:
- выполнение обязанностей по осуществлению контроля должностными лицами.
- своевременность назначения рабочих инвентаризационных комиссий по всем службам воинской части (за месяц до начала следующего года) и их состав.
- своевременность проведения проверок
- своевременность, и качество проведения инвентаризационными комиссиями проверок хозяйственной деятельности по всем службам воинской части (проводятся один раз в год по состоянию на 1 июля текущего года).
- По актам инвентаризации и инвентаризационным ведомостям проверяется своевременность и качество проведения инвентаризаций материальных средств по всем службам. Эти данные сопоставляются с данными бюджетного учета и результатами ревизии. Приказы и указания командира воинской части изучаются с целью определения характера мер, принятых по результатам проверок, инвентаризаций и заключениям довольствующих органов.
- Методика ревизии планирования потребности в бюджетных средствах в в/ч
Инспектор-ревизор устанавливает:
- роль начальников служб при определении потребности воинской части в денежных средствах путем изучения составленных ими расчетов. (увязки их с планами боевой подготовки, другими планами, экономического обоснования истребуемых сумм), своевременность доведения начальником финансово-экономического органа до начальников служб утверждённых лимитов бюджетных обязательств.
- устанавливаются причины возникновения дополнительной потребности, проверяется правильность определения источника и размера расходов для обеспечения вновь возникших потребностей (целесообразность расходов, возможность получения закупленных материалов от довольствующих служб)
- наличие перерасходов денежных средств, выясняет причины их возникновения и определяет меры по уточнению потребности в денежных средствах и привлечению к ответственности лиц, виновных в перерасходе средств.
- своевременность представления распорядителям средств донесений об уменьшении лимитов бюджетных обязательств и объёмов финансирования расходов, а также своевременность отзыва распорядителем средств федерального бюджета лимитов бюджетных обязательств и объёмов финансирования расходов.
- Проверяется порядок заключения бюджетного года и соблюдение бюджетной дисциплины.
- выявить случаи незаконного списания в расход денежных сумм с других бюджетных статей и факты списания средств с одних бюджетных статей или кодов средств из внебюджетных источников и зачисление их на другие сметные подразделения или коды средств из внебюджетных источников с целью скрытия остатков или перерасходов.
- проверяет в финансово-экономическом органе акты сверки взаиморасчетов со всеми поставщиками (предприятиями, базами, КЭЧ района и др.) по суммам, перечисленным в порядке предварительной оплаты материалов.
- Методика ревизии расходов на выплату дд в/с
- ИР устанавливает наличие утвержденных и протарифицированных штатов и убеждается , полностью ли внесены изменения в штат и дополнения согласно ДГШ.
- Знакомится со структурой расходов, просматривает книгу временно отсутствующего состава и приказы по части, карточки лицевых счетов в/сл
- Отработка основной РПВ за последний месяц ревизируемого периода
- Приступает к сплошной проверке основных и дополнительных рпв за весь ревизируемый период
- Начисленные и выплаченные суммы по дополнительным РПВ сверяют с основными РПВ за эти месяцы
- В ревизируемом периоде может быть индексация, следует проверить правильность установления ОДС и начисленных видов ДД
- Проверка достоверности подписей получателей денег в РПВ и сверка их с подписями в личном деле и ДА.
- Проверка правильности выплаты единовременных видов ДД
- При проверке ЕДВ за ДИДО устанавливают правильность определения ОДС, период за который оно выплачивается
- Правильность выплаты ДД в/сл, обучающимся в гражданских учебных заведениях за время дополнительных отпусков, проверяемых по вызовам и справкам
- Методика предварительной проверки РПВ на выплату дд и оформление ее результатов
Затем начинается проверка
расчетно-платежной ведомости, в
ходе которой устанавливается:
- Правильность составления РПВ, наличие на ней за подписью НШ, ответственного за учет л/ с. Сверка со штатом и списками л/с, итогами по строкам, графам, росписей КВЧ НФС, производивших расчет.
2. Соответствие указанных
в РПВ наименований должностей,
(ФИО в/с, в/зв, окладов и др.данных
а) для наименований должностей
- штат воинской части;
б) для фактически присвоенных
воинских званий - личные дела в/с, штатно-должностная
книга, карточка л/счета в/с, выписка из
приказов о присвоении зван, денежный
аттестат;
в) для ВЛ на выплату ПНВЛ . предшествующие
проверенные РПВ, карточки л/счета , денежный
аттестат, предписание в/ комиссариата
при установлении льготной
выслуги листы летной работы и ПКВЧ, листы
учета совершенных прыжков за текущий
год
г) подсчитанная ВЛ и РД являются
основанием для проверки правильности
установления ПНВЛ;
д) для проверки ОВЗ - проверенные
фактически присвоенные в/зв, установленные
нормы выплат и раздаточные ведомости
на выплату ДД:
е) для определения правильности
размеров ОВД используется штат воинской
части, в котором предусмотрены по соответствующим
должностям ТР
ж) проверки правильности исчисления
др видов надбавок
-каким РД предусмотрена
данные выплаты
-право на нее в/с
- основаание для выплаты(ПКЧ,
справки) и с какого момента возникло право
-расчет.
РПВ в/с по призыввут:
а) чтобы призванным на военную
службу лицам со дня явки в военный комиссариат
для убытия в часть и до приобретения права
на получение оклада по занимаемой должности
выплачивались оклады по 1 тарифному разряду.
Удержания:
По исполнительным листам
КУСР
Данным штаба , торговых организаций
и др. орг-ций
Оформление результатов
- Методика ревизии расходов на выплату зп
Законность содержания гражданского
персонала устанавливается по штатам,
штатным расписаниям и штатным
нормативам. При этом проверяются:
а) своевременность и полнота внесения
изменений и дополнений в штаты (в том
числе по должностям гражданского персонала);
б) наличие утвержденных и зарегистрированных
в установленном порядке штатных расписаний
на гражданский персонал, содержащийся
за счет операционных бюджетных средств
и на самоокупаемости и разрешений на
создание и содержание подсобных предприятий;
в) наличие разрешений на содержание
работников нештатного (несписочного)
состава и выделенных лимитов расходов
на его содержание;
г) законность содержания работников
за счет примечаний к штатам;
д) утвержденные плановые объемные
и другие показатели, послужившие основанием
для утверждения численности работников,
их соответствие фактическим объемным
и другим показателям;
е) своевременность сокращения
численности работников при снижении
(уменьшении) фактических объемных и других
показателей;
ж) соблюдение лимита численности
гражданского персонала, утвержденного
на соответствующий год,
- условия оплаты труда, правила внутреннего трудового распорядка
- отработка контрольных РПВ, проверяется наличие подписей получателя и правильность отражения по учету сумм проверенных итогов начислений и удержаний по графам соответствующих счетах и регистрах АУ
- проверяются остальные и дополнительные ведомости
- правильность оформления приказов по в/ч на прием на работу и увольнения ГП
- составление РПВ на выплату .ЗП штатам, штатным расписаниями данным учета личного состава
- своевременность выплаты зп
- выявления фактов восстановления на работу
- правильность итогов выведенных в РПВ
- наличие фактов двойной выплаты зп
- полнота удержаний авансов
- правильность удержаний
- правильность и своевременность разрешения жалоб и заявлений
- наличие утвержденного ДФО годового фонда ЗП
- правильность расчета фонда материального стимулирования
- Методика предварительной проверки РПВ на выплату зп и оформление ее результатов
а) Для проверки
используются следующие документы:
- законодательство о труде РФ (ТК и др. НПА);
- РД по ОпТ ГП
типовые штатные перечни и нормативы;
- Сборники, письма и разъяснения Управления труда и ЗП ГП