Шпаргалка по "Аудиту"

(Проверяется ПКЧ о  назначении административного расследования,  записана в книгу учета недостач.)

2.проверяется своевременности  и качества проведения административных  расследований по фактам недостач, растрат и хищений мс.

вания во всех случаях прилагается письменное объяснение виновного лица

3.Определение правильности  размера ущерба

4. проверка своевременности  и обоснованности принятия решений  КВЧ решения о возмещении причиненного  государству ущерба

5. проверка своевременности  и полноты удержаний в возмещение  причиненного государству ущерба

6. проверка правильности  списания не погашенной задолженности  с в/с, убывших к новому месту  службы

7. Проверка обоснованности  списания ущерба, причиненногго государству по инспекторским свидетельствам

8. проверка своевременности  и правильности оформления регрессных  исков по возмещению причиненного  государству ущерба

9. проверка своевременности  и правильности составления сведений(ф.№1ФИ)

 

68. методика ревизии  оргагнизации работы по обязательному государственному личному страхованию, оформлению документов на выплату ЕП в/с и членам их семей

1. Проверку наличия в  воинской части руководящих документов  по вопросам обязательного государственного  страхования жизни и здоровья  военнослужащих, выплаты единовременных  пособий.

2. Установление фактов  травматизма и гибели военнослужащих.

3. Проверку наличия журналов  учета оформленных материалов, полноты  записей в них.

4. Проверку соответствия  количества случаев количеству  фактически оформленных справок  об обстоятельствах наступления  страхового случая и сведений  о застрахованном лице, а также  (в установленных законом случаях)  количеству справок для решения  вопроса о выплате единовременного  пособия.

5. Проверку своевременности  оформления и высылки справок  в страховую организацию.

6. Проверку наличия вторых  экземпляров справок, их регистрации,  достоверности указанных в них  данных об окладах денежного  содержания пострадавших на день  выплаты.

7. Проверку своевременности  представления отчетности по  оформлению материалов для решения  вопроса о выплатах

8. Проверку состояния  разъяснительной работы по вопросам  обязательного государственного  страхования жизни и здоровья  военнослужащих, а также выплаты  единовременных пособий; содействия  в сборе документов.

9. Проверку других вопросов, влияющих на состояние работы  по организации страхования и  выплате единовременных пособий.

 

69. методика ревизии  выполнения предложений по актам  предыдущих ревизий и проверок

Программа данного  блока вопросов предусматривает  проверку:

• наличия актов ревизий и проверок, подлежащих контролю;
• своевременности отправления донесений о выполнении предложений;
• полноты отражения в донесении предложений и их соответствия акту ревизии;
• соблюдения сроков, установленных в предложениях по акту для принятия мер;
• полноты выполнения предложений по содержанию донесения о степени их выполнения;
• проверку наличия документов, подтверждающих указанную в донесении степень выполнения предложений;
• достоверности данных этих документов, фактического состояния дел по сути внесенных в акт предложений;

действенности мер, принимаемых командованием и начальником финансового органа по устранению выявленных недостатков и нарушений в финансовой и хозяйственной деятельности, их соответствия характеру предложений

 

70. Программа ревизии  фэхд подсобного хозяйства (раскрыть методику проверки правильности составления годового плана развития подсобного хозяйства и сметы доходов и расходов)

Программа ревизии включает:

• Правильность составления годового плана развития деятельности подсобного хозяйства и сметы доходов и расходов
• Наличие животных и птицы, продукции и мц подсобного хозяйства, состояние посевных площадей
• Состояние учета животных и птицы, инвентаря, семян, кормов и продукции подсобного хозяйства
• Реализация продукции подсобного хозяйства, образование и использование средств, полученных от деятельности подсобного хозяйства
• Выполнение предложений по актам предыдущих ревизий и проверок.

Методика проверки правильности составления годового плана развития подсобного хозяйства и сметы  доходов и расходов.

В плане должны быть:

- объем производства сельскохозяйственной  продукции и сдачи ее на  плановое обеспечение с разбивкой  по месяцам

- посевные площади

- урожайность

- поголовье животных и  птицы

- их продуктивность

- производство и заготовка  кормов

- материально-техническое  обеспечение.

Эти показатели не должны быть ниже прошлогодних и заданий, которые  были доведены прод службой военного округа.

Количество планируемой  продукции проверяется по головам, исходя из посевных площадей, среднего веса животных при убое, средней  урожайности, среднего кол-ва молока и  птиц.

Средние показатели рассчитываются исходя из действующих нормативов в  местности с учетом данных за предыдущие годы. Обоснованность плановых показателей  по производству мяса проверяется по расчетно-аналитическим рекомендациям  по определению необходимого количества животных для производства заданного  количества мяса. В плане-графике  планирование производства мяса рассчитано на 2 года. Движение животных – по половозрастным группам. Разовые свиноматки спланированы на убой через 4 месяца после опороса. Содержание свиней спланировано на 8 мес, после чего их забивают на мясо.

Фактическое выполнение показателей  плана проверяется по ПУД и  регистрам учета. Если было невыполнение плановых заданий, устанавливаются  причины, вносятся предложения.

Количественные показатели плана, действующие цены служат исходными  данными для проверки реальности и обоснованности показателей годовой  сметы доходов и расходов.

При анализе расходной  части сметы доходов и расходов устанавливается законность и целевая  направленность планируемых расходов. (ПМО 2000г №400 «Положение о продовольственном  обеспечении ВС на мирное время»)

Проверяется соблюдение в  смете нормативов и сумм на премирование всл и ГП, участвующих в работе подсобного хозяйства(5%), на празднование дня вч и чествование ветеранов (2%) При проверке расходов на выплату ЗП – исп штатное расписание, утв квч (данные о кол-ве работников, ЗП) и расчет фонда ЗП.

71. Методика проверки  состояния учета животных и  продукции подсобного хозяйства.  Оформление результатов ревизии  фэхд подсоб хоз-ва (названия разделов акта, подписи).

• Соответствие учета требованиям рук.док-в.

По книге учета животных проверяет соответствие рук.док. по видам, возрвстным группам, количеству в каждой группе и живой массе с указанием кол-ва животных – числителем, а их общей массы – знаменателем.

Наличие вспомогательного учета  животных по форме, соответствующей  основному учету. (таблички с указанием возр группы и количества голов, инв номера)

• Учет оприходования молодняка и перевода животных из одной возрастной группы в другую.

По актам внутренней провер комиссии  проверяется своевременность оприходования (не позднее дня опороса), своевременность взвешивания и перевода -  перевод должен быть ежемесячно.

• Правильность документального оформления забоя и падежа.

По квитанциям – накладным  мясоперерабатывающих предприятий  и актам вч на убой, книге учета животных – устан законность списания и полноту оприходования мяса и жира – сырца. Проверяется соответствие выхода мяса и мясопродуктов нормам, устан местными органами для мясокомбинатов.

При вынужденном убое туши и органы подвергаются санитарной экспертизе. Ревизор проверяет акт с заключением  ветврача. Не пригодное для питания  мясо – на кормление штатных собак  по ценам для 2 категории в данном регионе. Падеж оформляется актом  ВПК с приложением справки  ветврача с диагнозом о причине  падежа. Законность списания –по книге  учета животных. Все акты регистрируются в продслужбе по журналу регистрации учетных документов. В случае падежа по вине мол ущерб взыскивают с виновного.

Удой молока учитывается  по каждой корове по дневнику суточных удоев. Общий удой стадом – по ведомости  учета молока. Проверяется наличие  и правильность ведения дневников  и ведомостей, организация ежемес контр доек ВПК с составлением акта. Контрольные дойки проводятся по требованию ревизующего.

Проверка полноты оприходования  мц, инв, семян, кормов – путем сличения отметок на ПУД с записями в регистрах учета. Выборочно проверяется фактическое наличие имущ, правильность списания в расход.

Окончательные результаты ревизии  оформляются актом,который включает разделы:

1. Правильность составления годового плана развития деятельности подсобного хоз-ва и сметы дох и расх
2. Наличие животных и птицы, продукции и мц подсобного хозяйства, состояние посевных площадей
3. Состояние учета животных и птицы, инвентаря, семян, кормов и продукции подсобного хоз-ва
4. Реализация продукции подсобного хоз-ва, образование и использование ср-в, полученных от деятельности подсобного хоз-ва
5. Выполнение предложений по актам предыдущих ревизий и проверок.

Акт подписывается:

- НФС

- НпродС

- Лицом, ответственным  за ведение подсобного хоз-ва

- Председателем и членами  ВПК по продслужбе.

72. Программа ревизии  фэхд общежития вч. (раскрыть методику проверки наличия денег в кассе, бсо и соблюдения кассовой дисциплины).

Программа:

1. Наличие денег в кассе и бсо, кассовая дисциплина
2. Организационная работа
3. Состояние учета лиц, проживающих в общежитии, правильность определения, своевременность и полнота взимания платы за проживание
4. ЗП
5. Правильность составления и использования сметы дох и расх
6. Наличие мат средств общежития, правильность их учета, использования и списания
7. Выполнение предложений по актам предыдущих ревизий и проверок.

Методика проверки кассы:

- предъявляют нал деньги, их подсчет – запись в тетрадь  ревизующим

- устанавливает остаток  нал денег в кассе по билетам  на плптные услуги, копиям в квит книжке и последней квитанции, выданной ФЭС вч на сданные деньги

- сопоставляет остаток  с фактическим наличием денег  в кассе

- определяет рез-т.

Если выявлены расхождения  – письменные объяснения от должн лиц, составляется промежуточный акт, излишек сдается в ФС по квитанции. По недостаче – оформляется проект приказа и вместе с промеж актом докладывается квч. Сумма недостачи – в книгу учета недостач со списанием по КК после сдачи факт предъявленной суммы в ФС (по реестру) и оприходования в КК суммы, числящейся по квитанциям и билетам. Списание суммы недостачи – по РКО на основании приказа квч, внесение суммы недостачи – по ПКО и квитанции, оприходование излишка – по ПКО и квитанции. О результатах проверки – запись на второй копии последней квитанции, по которой приняты от проживающих деньги. Ставятся подписи ревизующего, лица, ответственного за прием нд. В последующем эта запись переносится в акт ревизии.

При проверке бсо руководствуется данными ФЭС вч об отпущенных общежитию квит книжках. Фактическое наличие путем пересчета. Если недостача – предложения о проведении адм расследования. Излагается в акте ревизии и недостаче.

При проверке соблюдения кассовой дисциплины:

1. Своевременность и полнота сдачи денег в ФС – по датам и суммам копий квитанций на прием денег от проживающих, отчетам кассира, полноты оприходования в КК и карточке аналитического учета общежития. При наличии исправлений в копиях квитанций – опрос лиц, уплативших деньги, сверка с подлинными квитанциями. Особое внимание на копии квитанций командированным, проживавшим в общежитии в проверяемом периоде.
2. Проверка правильности заполнения квитанций. (даты выписки)
3. Обеспечение сохранности. Наличие приказа по вч о порядке сдачи денег общежитием и оборудование места хранения нд. Оформление передачи сумм от проживающих и остатка бланков со при смене дежурных проверяется по записям в книге приема и сдачи деж. Сопоставление почерков на на копиях квитанций и в книгах приема дежурства за дни, когда были нарушения.

73. проверка ревизии  ф-э и х-д общежития вч (методика проверки наличия денег в кассе, бсо и соблюдение кассовой дисциплины).

Программа:

1. наличие денег в кассе и бсо, кассовая дисциплина
2. организационная работа
3. состояние учета лиц проживающих в общежитии, правильность определения, своевременность и полнота взимания платы за проживание
4. заработная плата
5. правильность составления и исполнения сметы доходов и расходов
6. наличие мс. Правильность их учета, использования  и списания
7. выполнение предложений по актам предыдущих ревизий и проверок