Шпаргалка по "Аудиту"

н) подписей за прием на склад непостоянных материально-ответственных лиц или начальников служб.

 

От лиц, предъявивших к  оплате фиктивные счета ревизующий берёт письменные объяснения, в которых  должно быть указано: 1) подтверждение  фиктивности счёта; 2) кто и по какой причине его оформил; 3) где  получен использованный для выписки  товарного счёта (чека) бланк (кассовый чек) и как на нём проставлены  штампы и печати; 4) кем получены и  куда использованы выданные ФС в оплату счёта НД; 5) если покупались другие материальные ценности, то какие именно, где и по чьему распоряжению и  куда они использованы, чем подтверждается их приобретение и расход.

63. методика ревизий  бюджетной отчетности по операциям  с МиДС  и  делопроизводстве

отчетности  ПМФ2007 № 72 инструкция о порядке составления годовой. Квартальной и месячной отчетностиоб исполнения бюджетной системы

1.Полнота, своевременность,  качество, достоверность представления  отчетности ( соответствие данных в/ч сводным данным ДО)

2.Соблюдение правил внутренней  сверки разделов и таблиц  отчетов

3.Выполнение требований  по заполнению объяснительных  записок

4.Полнота отнесения  за отчетный период всех операций и результатов инвентаризации МДС и расчетов

5.Соответствие данных  аналитического учета оборотам  и остаткам  синтетического учета, и их соответствие данным отчетов

6.Выполнение указаний  ДО по отчетности

7.Наличие учета и включение  в отчетность затрат на содержание  в/с, подразделений и в/ч, других  министерств и ведомств, сторонних  организаций.

в делопроизводстве

• правильность оформления и регистрации книг и других регистров СУ и АУ операций с ДиМС, БСО, выполненных работ, оказанных услуг;
• полнота и правильность регистрации и ведения в службах дел, предусмотренных для хранения оправдательных документов по операциям с ДиМС, а также дел с перепиской служб;
• правильность организации и ведения переписки, выдачи справок по вопросам финансового и материального обеспечения;
• соблюдение правил и сроков хранения в службах, сдачи в архив и уничтожения дел, книг и бланков:
• состояние учета, хранения, обоснованность использования и списания БСО и ЦП
• правильность оформления, учета, выдачи и использования билетов на платные мероприятия и услуги.

64. методика ревизий  состояния экономической работы

начинается с подбора  и группировки необходимых документов: 1) ПКЧ о назначении экономической  комиссии и об объявлении итогов выполнения плана экономии., рационального  расходования МиДС за год, о создании внештатной экспертной группы; 2) годового плана плана экономии., рационального расходования МиДС; 3) ЖУ результатов плана экономии., рационального расходования МиДС; 4) протокола заседаний экономической комиссии; 5) сведений о результатах экономической работы в/ч; 6) справок, расчетов НС и командиров подразделений, подтверждающих результаты достигнутой экономии и других документов, которые должны ежеквартально представляться в экономическую комиссию воинской части. Методами документального контроля устанавливается своевременность издания соответствующих ПКЧ, конкретность планируемых мероприятий.

При проверке плана ЭРР  проверяется соответствие его содержания ПМО №222  и временной инструкции указание ГУВБиФ 98 №180/19/389)

В службах МТО в/ч анализируются  данный ЖУ результатов ЭРР, которые  в соответствии РД ведутся во всех службах  и подразделениях. Где эксплуатируется ВВТ и расходуются МиДС. Проверка в службах наличия необходимых расчетов, справок и др. документов. Потверждающие записи в ЖУ об экономии

Результаты полученной экономии докладываются КВЧ на утверждение  и объявляются ПКЧ

Методами фактического контроля устанавливается достоверность  выполнения мероприятий экономии., рационального расходования МиДС .

Учетные данные сопоставляются с показателями сводных сведений по результатам плана экономии., рационального расходования МиДС , при этом обращается внимание на своевременность их составления и представления в соответствии с требованиями Временной методики...(указание ГУВБиФ 98 №180/19/389)

65. методика ревизии работы с изделиями, содержащими и драгоценные металлы (организация работы, состояние учета, использование изделий)

Вопросы, проверяемые инспектором-ревизором, при проверке сохранности драгоценных  металлов условно можно рассмотреть  по двум направлениям:

1) организационные вопросы; 

2) состояние учета и  использования драгоценных металлов.

При проверке организационных вопросов инспектор-ревизор  устанавливает:

• наличие в части руководящих документов, регламентирующих работу с драгоценными металлами и изделиями, их содержащими;
• назначение приказом командира части лица, ответственного за организацию этой работы и членов внутрипроверочной (инвентаризационной) комиссии, в состав которой должен быть включен помощник командира части по финансово-экономической работе;
• знание назначенными должностными лицами соответствующих руководящих документов по учету материальных средств и работе с драгоценными металлами;
• выполнение мероприятий, проводимых в части по улучшению работы с драгоценными металлами (по планам работ, актам проверок о сдаче драгоценных металлов);
• организацию хранения вооружения, военной техники и оборудования в автопарках, на складах, учебных и других объектах части;

планирование сдачи драгоценных металлов в государственный фонд России с учетом всех источников их образования

Учетные операции по изделиям, содержащим драгоценные металлы, и-р  начинает проверять с наличия  перечней таких изделий и внесения в них изменений и дополнений при поступлении новой техники, оборудования и др. После этого  он устанавливает соблюдение применение особого порядка учета; Одновременно проверяется наличие специфических  для изделий, содержащих драгоценных  металлов, документов и реквизитов в учете.

Данные о количестве драгоценных  металлов, содержащихся в соответствующих  объектах учета заносятся в ПУД  на основании сведений о содержании драгоценных металлов, содержащихся в технической документации, либо при отсутствии этих сведений - по данным предприятий-разработчиков, изготовителей  или комиссионно на основе аналогов. Учет драгоценных металлов и изделий ведется по каждой номенклатурно-учетной позиции с отражением следующих реквизитов: а) наименование (золото, серебро, платина и др.; б) вид (слиток, проволока, лента, фольга); в) размер полуфабриката (ширина, толщина, диаметр); г) проба или процентное содержание в растворе, сплаве; д) масса в натуральном выражении сплава, соли кислоты или других соединений, содержащих драгоценные металлы; е) номер партии.

По накладным проверяются  факты выдачи изделий со складов  без одновременной сдачи на склад  и оприходования соответствующей  службой равных количеств отработанных изделий. Важнейший вопрос, подлежащий проверке - правильность списания с учета ВВТ, оборудования и материалов, имеющих в своем составе драгоценные металлы. При этом и-р изучает графики списания и приложенные к ним перечни драгоценных металлов, содержащихся в списываемых материальных средствах, акты технического состояния (ф. № 12), расходные документы по отправке изделий на базы (склады). Особое внимание обращается на полноту оприходования агрегатов, узлов и деталей, полученных от разборки списанных материальных средств. Разборка изделий производится только после получения утвержденного соответствующим должностным лицом акта на их списание. Полнота сдачи отработавших установленные сроки изделий электронной и другой техники проверяется как по документам служб, так и непосредственно на объектах и складах части при общем ознакомлении с частью и в ходе выборочных проверок. В результате проверки рассматриваемых вопросов инспектор-ревизор делает вывод о мерах, принимаемых командованием части по обеспечению сохранности материальных средств и драгоценных металлов.

 

66. методика ревизии  обеспечения сохранности материальных  средств

 Состояние работы проверяется  путем изучения: актов ревизий  ФЭХД в/ч; материалов инвентаризации  МЦ; материалов административных  расследований; рапортов командиров  подразделений и др. ДЛ о выявленных  недостачах; книга учета недостач; акт приемки дел и должности  МОЛ; документы о списании МС  и сумм причиненного государству  ущерба; ПКЧ и др. документы

1.проверка ДЛ в/ч обязанностей  по проведению инвентаризации  МС и осуществления контроля  за состоянием учета МС  и фактического наличия

2. проверка соблюдения  установленного порядка хранения  и использования МС

3.проверка организации  учета МС

4. проверка работы КВЧ  по подбору и обучению МОЛ

5.проверка соблюдения  ДЛ в/ч требований РД по организаци работы с др металлами

1. проверка ДЛ  в/ч обязанностей по проведению инвентаризации МС и осуществления контроля за состоянием учета МС  и фактического наличия

 И-р проверяет выполнение требований РД о периодичности проведении инвентаризаций МС, а также их проведении в обязательных случаях:

а) при приеме (сдаче) должности МОЛ, а также при убытии в отпуск МОЛ;

б) при передаче, переподчинении, переходе на обеспечение в другую в/ч (соединение), при расформировании в/ч.

в) при составлении годовой отчетности(не ранее 1.10отч года)  ос-1раз в 3года, библитеч фонд –в пять лет.

По ККСУ и книгам материального  учета устанавливается выполнение требований ПМО №222 и УВС  о  сроках, полноте и реальности наличия  и сохранности материальных средств. а) КР - не реже 1раза в месяц; б) КБ) - не реже 1 раза в 3 месяца; в) НС  части - в  сроки, определенные Уставом внутренней службы (НПС и НС ГСМ - не реже 1 раза в месяц, НВС - не реже 1 раза в 2 месяца, Нсвязи - не реже 2 раз в год); г) ЗК тылу - не реже 1 раза в 6 месяцев в подразделениях, в мастерских и других подчиненных объектах.

КВЧ проводит плановые и  внеплановые проверки наличия. И-р проверяет также достоверность представленных КВЧ докладов о состоянии внутреннего ФиХ контроля, выполнении ДЛ контрольных функций по проверке наличия и сохранности МиДС (Директива Министра обороны РФ 1998г. № Д-22).

2. проверка соблюдения установленного порядка хранения и использования МС

На объектах хранения материальных ценностей (склад, хранилище):

а) соответствие помещения для хранения МС требованиям по санитарному состоянию, освещению, вентиляции, температурного режима;

 б) наличие и исправность лабораторных приборов для контроля качественного состояния МС, приборов для изменения температуры и влажности воздуха, стеллажей, инвентаря, молниеотводов и противопожарных средств, а также средств механизации погрузочно-разгрузочных работ и степень их использования;

в) правильность размещения материальных средств в хранилищах

 г) соблюдение установленного порядка охраны объектов;

д) состояние противопожарной охраны складских помещений, парков и других мест хранения материальных средств;

е) своевременность и качество ремонта вооружения, техники и имущества, правильность их эксплуатации.

В подразделениях воинской части:

а) правильность организации учета материальных ценностей, выданных подразделению;

б) закрепление выданного имущества за военнослужащими (описи материальных ценностей, клеймение имущества);

в) оборудование мест для хранения имущества личного состава;

г) в необходимых случаях - фактическое наличие материальных ценностей.

3. проверка организации учета МС

а) наличие, правильность оформления и хранения учетных документов; б) своевременность и правильность перенесения данных, содержащихся в первичных документах, в книги и карточки учета; в) достоверность выведенных итогов и остатков; г) правильность документального оформления перевода материальных средств в низшие категории и списания их с учета; д) соответствие данных об остатках материальных средств на объектах войскового хозяйства и в подразделениях данным учета в службах.

4. проверка работы КВЧ по подбору и обучению МОЛ

Далее и-р полноту  заключении письменных договоров о полной материальной ответственности с работниками, занимающими должности или выполняющими работы непосредственно связанные с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перевозкой или применением в процессе производства переданных им ценностей, а также их соответствие занимаемым должностям.

По личным делам военнослужащих, по трудовым книжкам работников, связанных  с хранением материальных ценностей, устанавливаются их моральные качества.. По итогам проверки данных вопросов делается вывод о состоянии работы, проводимой командиром воинской части, его заместителями и другими должностными лицами по выполнению требований руководящих документов об обеспечении сохранности материальных средств, результаты проверки в соответствии с требованиями ст.46 Временной инструкции... отражается в акте ревизии в обязательном порядке.

5.проверка  соблюдения ДЛ в/ч требований  РД по организаци работы с др металлами

 

67. методика ревизии  правильности и своевременности  взысканий в возмещении причиненного  ущерба

1.полноты и своевременности  отражения по учету недостач, растрат, хищений материальных  средств.