Шпаргалка по "Аудиту"

 

 

54. Методика ревизии расходов на оплату служебных командировок
1. Правильность оформления и оценка содержания командировочного удостоверения (угловой штамп, регистрация КУ в книге временно отсутствующего л/с, подписи соответствущих ДЛ, приказ по в/ч, сроки командировкипункт назначения, наличие ГП и отметок о выполнении задания, а также наличие счетов гостиниц, чеков кассовых аппаратов к ним и проездных документов)
2. Возмещение расходов по командировкам (оплата суточных) производится за время фактического пребывания в К в соответсвии с отметками убытия и прибытия, за дополнительное время командировки-наличие отметки ДЛ о продлении К, но не более сроков установленных РД без учета времени в пути.
3. При проверке правильности выплаты квартирных денег:

• По счетам гостиниц и общежитий (обязательное наличие чека кассового аппарата или квитанции)-за весь срок нахождения в пункте К в размерах фактических расходов по найму жилого помещения,но не более 550 руб/сутки

• Без предъявления счетов-за весь период в пункте К 12 руб/сутки
• При частичном представлении счетов ИР проверяет правильность определения времени с наймом и без найма.

4. Проверка правильности оплаты стоимости проезда. Стоимость проезда при СК возмещается по фактическим расходам, но не выше стоимости проезда, право на которое имеет военнослужащий и ГП в соответствии с нормами и РД.

5. Если выдан аванс при убытии в СК, то проверяется своевременность представления АО в установленные сроки методом сличения дат, правильность составления и утверждения АО.
55. Методика ревизии расходов по продовольственному обеспечению
1. Если в/ч самостоятельно производит расчеты за ПРОД, то ИР проверяет кем и когда выдано разрешение на заготовку и оплату ПРОД, порядок организации расчетов.
2. По доверенности к счетам принадлежность к в/ч, сличение номеров и серий с учетными данными
3. Соответсвие количества ПРОД к оплате и фактически оплаченного
4. При проверке цен обратить внимание на приобретение ПРОД по более низким ценам без привлечения посредников.
5. При проверке сезонных заготовок овощей и картофеля-способ заготовки и порядок установления цен на заготовленную продукцию,окончательный расчет в/ч с с/х пп, наличие договоров.
6. При проверке правильности применения цен ПРОД на плановое довольствие-соответсвие цен с рыночными.

ВЫПЛАТА ППД

1. Наличие права на получение ППД
2. Проверка законности выплаты ППД. Составление накопительных ведомостей «шаахматки»
3. Проверка достоверности подписей в ведомости выдачи ППД с высылкой письменного запроса.
56. Методика ревизии транспортных расходов

При проверке расходов на перевозки  в/сл и членов их семей в отпуск при неиспользовании ВПД ИР устанавливает:

1. Наличие права на оплату проезда за счет средств по смете МО (тяжелое состояние здоровья, смерть, гибель близкого родственника, в случае пожара, стих бедствия, проезд в отпуск по бер и родам и по уходу за реб)
2. Наличие оснований к выплате (приказы, отпускные билеты с отметками, рапорта, неиспользованные впд)
3. Законность и правильность возмещения расходов по проезду.
4. При утере оправдательных документов-наличие оснований для оплаты (рапорт в/сл и решение квч), правильность произведенных расчетов, привлечение к ответсвенности в установленном порядке.
5. В случае выдачи ДС для оплаты проезда и перевозки личного имущества – наличие и соответсвие записей в корешках, ДА.

 

56. Методика ревизии расходов на выплату компенсаций вместо предметов вещевого имущества

• Используя для проверки карточки учета мц личного пользования-соблюдение сроков носки ВИ и наличие права на получение его, соответствие данных в карточках и справках вещевой службы

• Методом сличения данных РПВ и справок ВС
• Соответствие сумм выплаченной ДК установленным нормам, действующим на момент ее получения.
• Встречная проверка сумм ДК в справках ВС и РПВ с накладными и ведомостями на выдачу ВИ в/сл
• Для выявления расхождений составляются накопительные ведомости произведенных расходов.

57. Методика ревизии в/ч по средствам поступившим за счет внебюджетных источников (на примере средств, поступивших  в оплату продукции подсобного хозяйства)

1. Наличие разрешения  вышестоящего командования об  организации подсобных предприятий  и хозяйств.

2. Целесообразность содержания  подсобных предприятий и хозяйств, их рентабельность проверяется  путем тщательного анализа и  проверки производственных и  финансовых плановых документов. При этом определяется соответствие  численности обслуживающего персонала  выполняемым объемам работ или  оказываемых услуг.

3. Правильность определения  себестоимости услуг, оказываемых  подсобными предприятиями, определяется  путем проверки и анализа приходно-расходной  сметы, в ходе которой устанавливается  полнота включения всех расходов, оказывающих влияние на стоимость  услуг.

 

59. Методика ревизии в/ч по средствам поступившим за счет внебюджетных источников  (на примере средств, поступающих за игру военных оркестров)

1.Проверка планирования  осуществляется с использованием  договоров со сторонними организациями,  плановых, учетных и отчетных  данных прошлых лет.

2.Проверка полноты поступлений :

- начинается с проверки  договоров со сторонними организациями ,

- затем проверяются корешки  нарядов ( все ли в ФС с отметками организаций),

-по данным регистров  учета полнота поступления средств  (НФС выписывает счет и отправляет  его в организацию, они перечисляют  ДС на л/с)

3.При выявлении случаев  не поступления ДС, выясняются  причины, меры

4.ДС в 3-х дневный срок после уплаты налогов ,обязательных платежей, затрат перечисляются в ДФО

Используя данные учета, ПУД  устанавливается размер отчислений на нужды оркестра.

 

60. Методика ревизии операций воинской части по взысканию и пересылке алиментов

И-Р проверяет:

1.Своевременность и полноту  взысканий сумм алиментов, пересылки  удержанных сумм:

А) соблюдение установленных размеров удержаний:

- наличие л/с плательщиков,

- наличие исполнительных листов и соглашений,

- сверка размеров удержаний в них с РПВ,

- проверяется со всех ли выплат произведены удержания по РПВ

Б) своевременность и полнота взысканий алиментов и их пересылка:

- начало взысканий по  решениям суда,

- правильность удержаний  просроченной задолженности,

- правильность выписки  ДА  алиментоплательщиков путем сверки корешков и подтверждений,

- наличие жалоб и  заявлений от получателей,

- своевременность и полнота  пересылки с помощью РПВ, КУСР, списков переводов, платежных  поручений, квитанции переводов.  При этом проверяется своевременность  пересылки, выдачи, полнота пересылки  ( за счет плательщика).

 

2.  Проверка правильности  и своевременность направлений  исполнительных листов при перемещении  плательщика или увольнении:

- соблюден ли установленный  срок высылки письмом

-выслано ли в 3-х  дневных срок сообщение об  убытии в/с  в суд, выдавший исполнительный лист и получателю

- при увольнении:  выслан ли ИЛ получателю в 3-х дневный срок, сообщено ли в суд,

- правильность и полнота  заполнения корешков и подтверждений  к ДА в/с, являющимся плательщиками.

 

61. Методика проверки организации и состояния бюджетного учета в воинской части

Бюджетный учет

1. Выполняются ли НФС обязанности по организации БУ, в т.ч.по разработке учетной политики  и  документооборота
2. Все ли необходимое для учетных операций и контроля документы и сведения включены в график документооборота, реальность сроков обработки документов и фактическое соблюдение графика
3. своевременность и полнота заведения необходимых регистров учета, оформления мемориальных ордеров, накопительных ведомостей;
4. обеспеченность бухгалтерии учетными регистрами, бланками первичных документов и отчетов,
5. своевременность, правильность и аккуратность составления документов,
6. соответствие их унифицированным формам первичной учетной документации (принятой учетной политике);
7. Фактическое состояние БУ, по подразделениям, на складах; ведение в них учетных регистров, правильности стоимостной оценки начисленной амортизации
8. соблюдение правил хранения документов, регистров учета.
9. программное обеспечение учетного процесса;

состояние БУ проверяется по следующим направлением

учет: 1).ОС;2)МЗ; 3) НФА 4) средства федерального бюджета и СВИ 5) КО 6) финансовые результаты текущей деятельности7)расчетов 8) ЛБО и Объемов финансирования расходов 9) проверка правильности проведения инвентаризаций , определения и отражения в учете их операций

Общий алгоритм проверки, проводимой методом инвентаризации ПУД по учетным регистрам, включает: а) проверку соответствия учетных регистров установленным формам; б) проверку заполнения реквизитов первичных учетных документов; в) установление содержания операции; г) проверку обоснованности бухгалтерских проводок; д) проверку правильности разноски сумм в регистрах учета; е) счетную проверку.

Налогового  учета

Определение КВЧ  представлений в финансовый орган  учетной политики для налогообложения, структурное подразделение ответственное  за организацию ведения налогового учета

Перечень уплачиваемых налогов и сборов

Имеються ли льготы по налогообложению используемые в/ч или об отказе используемых льгот

Применение в  разрешенных случаях спец режимов  налогообложения

 

62. методика ревизии  достоверности счетов торговых  организаций

признаками фиктивных счетов:

а) несоответствие наименований МЦ  профилю предприятия;

б) несоответствие форм, цвета бланков, штампов и печатей торговых предприятий другим документам этого предприятия, а также кассового чека номеру кассового аппарата:

в) отсутствие или неполное заполнение отдельных реквизитов (номеров, штампов, подписей и др.);

г) выписка счетов другим почерком, чем на остальных счетах этого магазина;

д) приобретение расходных материалов в больших количествах;

е) предоставление счетов на такие материалы, которые поставляются бесплатно или могли быть получены за работу л/с;

ж) частое представление одним лицом АО перерасходом на значительные суммы;

з) представление авансовых отчётов лично НФС;

 и) представление АО в период, когда должность НФС временно исполнялась др. лицом;

к) наличие на счетах подчисток, изменения сумм, наличие следов прежней подшивки документа, неясных печатей заполнения реквизитов под копирку, элементы ксерокопирования;

л) взаимное несоответствие отдельных реквизитов в штампах и печатях, в номерах и датах (большой номер в начале года или малый номер в конце);

м) несоответствие номенклатуры состава и количества материалов, отражённых в счёте, договорам, нарядам, накладным;