Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Июня 2012 в 00:37, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является финансовый анализ ликвидности. Для достижения указанной цели, необходимо решить следующие задачи:
1. рассмотреть теоретические основы понятия ликвидности;
2. рассмотреть основные показатели, используемые для оценки ликвидности;
3. проанализировать ликвидность бухгалтерского баланса предприятия;
4. рассчитать и проанализировать изменения показателей ликвидности предприятия;
Введение………………………………………………………………………………………3
1. Экономические основы управления ликвидностью предприятия……………………4
1.1 Понятие и сущность ликвидности предприятия…………………………………..4
1.2 Ликвидность баланса предприятия…………………………………………………7
1.3 Характеристика показателей, используемых для оценки ликвидности ………....9
2. Анализ управления ликвидностью на предприятии…………………………………..15
2.1 Краткая характеристика ООО «Альфа-Альянс»………………………………….15
2.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия……………………..17
2.3 Анализ ликвидности предприятия на основе относительных показателей………………………………………………………………….………26
3. Предложения по повышению эффективности деятельности предприятия………….30
Заключение…………………………………………………………………………………..34
Список используемой литературы…………………………………………………………36
Приложение 1………………………………………………………………………………..37
Приложение 2………………………………………………………………………………..39
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО «Альфа-Альянс» за 2009 год
АКТИВ | Код | 01.01.2009 | 31.12.2009 | |||
1 | 2 | 3 | 4 | |||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | - | - | ||||
Нематериальные активы | 110 | 1 757 | 2 213 | |||
Основные средства | 120 | 18 365 | 20250 | |||
Незавершенное строительство | 130 | 2 362 | 2 125 | |||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | |||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | |||
Отложенные финансовые активы | 145 | - | - | |||
Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | |||
ИТОГО по разделу I | 190 | 22 484 | 24588 | |||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
Запасы | 210 | 18750 | 23900 | |||
в том числе: | ||||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 8 569 | 9 755 | |||
животные на выращивании и откорме | 212 | - | - | |||
затраты в незавершенном производстве | 213 | 23 | 25 | |||
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 10 005 | 14 000 | |||
товары отгруженные | 215 | - | - | |||
расходы будущих периодов | 216 | 153 | 120 | |||
прочие запасы и затраты | 217 | - | - | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 577 | 687 | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 300 | 215 | |||
в том числе покупатели и заказчики | 300 | 215 | ||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 510 | 480 | |||
в том числе покупатели и заказчики | 241 | 510 | 480 | |||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 137 | 250 | |||
Денежные средства | 260 | 2 541 | 4 430 | |||
Прочие оборотные активы | 270 | ― | ― | |||
ИТОГО по разделу II | 290 | 22815 | 29962 | |||
БАЛАНС | 300 | 45 299 | 54550 | |||
ПАССИВ | Код | |||||
01.01.2009 | 31.12.2009 | |||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
Уставный капитал | 410 | 15 500 | 15 500 | |||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |
| ||||
Добавочный капитал | 420 | 3 500 | | |||
Резервный капитал | 430 | |
| |||
в том числе: | ||||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | |
| |||
резервы, образованные в соответствии с учредительными | ||||||
документами | 432 | |
| |||
Целевое финансирование | 450 | |
| |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 10 385 | 20 428 | |||
ИТОГО по разделу III | 490 | 30 285 | 42928 | |||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
Займы и кредиты | 510 | |
| |||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | |
| |||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |
| |||
ИТОГО по разделу IV | 590 | |
| |||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
Займы и кредиты | 610 | |
| |||
Кредиторская задолженность | 620 | 14 342 | 11 087 | |||
в том числе: | ||||||
поставщики и подрядчики | 621 | 11 454 | | |||
задолженность перед персоналом организации | 622 | 1 680 | | |||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | |
| |||
задолженность по налогам и сборам | 624 | |
| |||
прочие кредиторы | 625 | |
- | |||
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов | 630 | |
- | |||
Доходы будущих периодов | 640 | |
| |||
Резервы предстоящих расходов | 650 | |
- | |||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |
- | |||
ИТОГО по разделу V | 690 | 14 925 | 11 544 | |||
БАЛАНС | 700 | 45 299 | 54550 |
Приложение 2
Бухгалтерский баланс ООО «Альфа-Альянс» за 2010 год
АКТИВ | Код | 01.01.2010 | 31.12.2010 | |||
1 | 2 | 3 | 4 | |||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | - | - | ||||
Нематериальные активы | 110 | 2 213 | 2 235 | |||
Основные средства | 20250 | 28150 | ||||
Незавершенное строительство | 130 | 2 125 | 3100 | |||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | |||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | |||
Отложенные финансовые активы | 145 | - | - | |||
Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | |||
ИТОГО по разделу I | 190 | 24588 | 33485 | |||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
Запасы | 210 | 23 900 | 20 807 | |||
в том числе: | ||||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 9 755 | 8 520 | |||
животные на выращивании и откорме | 212 | - | - | |||
затраты в незавершенном производстве | 213 | 25 | 45 | |||
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 14 000 | 12 100 | |||
товары отгруженные | 215 | - | - | |||
расходы будущих периодов | 216 | 120 | 142 | |||
прочие запасы и затраты | 217 | - | - | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 687 | 840 | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 215 | 324 | |||
в том числе покупатели и заказчики | 215 | 324 | ||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 480 | 702 | |||
в том числе покупатели и заказчики | 241 | 480 | 702 | |||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 250 | 995 | |||
Денежные средства | 260 | 4 430 | 6 051 | |||
Прочие оборотные активы | 270 | ― | ― | |||
ИТОГО по разделу II | 290 | 29 962 | 29 719 | |||
БАЛАНС | 300 | 54550 | 63204 | |||
ПАССИВ | ||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
Уставный капитал | 410 | 15 500 | 15 500 | |||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |
| ||||
Добавочный капитал |
420 |
5 500 | | |||
Резервный капитал | 430 | |
| |||
в том числе: | ||||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | |
| |||
резервы, образованные в соответствии с учредительными | ||||||
документами | 432 | |
| |||
Целевое финансирование | 450 | |
| |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 20 428 | 32 446 | |||
ИТОГО по разделу III | 490 | 42928 | 55446 | |||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
Займы и кредиты | 510 | |
| |||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | |
| |||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |
| |||
ИТОГО по разделу IV | 590 | |
| |||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
Займы и кредиты | 610 | |
| |||
Кредиторская задолженность | 620 | 11 087 | | |||
в том числе: | ||||||
поставщики и подрядчики | 621 | 8 275 | | |||
задолженность перед персоналом организации | 622 | 1 740 | | |||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | |
| |||
задолженность по налогам и сборам | 624 | |
| |||
прочие кредиторы | 625 | - | - | |||
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов | 630 | |
- | |||
Доходы будущих периодов | 640 | |
| |||
Резервы предстоящих расходов | 650 | |
- | |||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |
- | |||
ИТОГО по разделу V | 690 | 11 544 | | |||
БАЛАНС | 700 | 54550 | 63204 |