Анализ ликвидности предприятия

Московский Государственный Открытый Университет

им. В.С. Черномырдина

 

Факультет менеджмента и экономической политики

Кафедра экономики и управления в строительстве

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа по дисциплине:

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

На тему: Анализ ликвидности предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:

студентка 5 курса МиЭП

вечерней формы обучения

Шифр:

Специальность:

Проверил: Макаров Н.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва

2014 г.

 

Содержание

 

 

 

1. Введение

Анализ и диагностика финансовой деятельности строительной организации изучает причинно-следственные взаимосвязи между экономическими явлениями и хозяйствующими субъектами, что позволяет выявить, количественно оценить влияние отдельных технико-экономических показателей на экономические показатели и финансовые результаты деятельности строительной организации. Исследование финансово-экономической устойчивости является актуальной задачей в условиях перехода к рыночной экономике. Если предприятие финансово-экономически устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущества перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Цель данной курсовой работы заключается в анализе и диагностике финансовой деятельности строительной организации и получение знаний анализа финансовой устойчивости предприятия.

Для выполнения данной цели необходимо выполнить следующие задачи курсовой работы:

1. анализ технико-экономических показателей
2. расчет бухгалтерского баланса
3. расчет показателей для анализа финансового положения строительной организации
4. анализ типов финансовой устойчивости
5. расчет показателей финансовой устойчивости предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ технико-экономических показателей

Технико-экономический анализ - это научный способ познания сущности производственных процессов, результатов хозяйственной деятельности, экономических явлений, их взаимосвязей, основанный на многосторонней оценке исследуемого объекта посредством расчленения его на составные части и изучения этих частей во всем многообразии связей и зависимостей.

Информационной основой проведения технико-экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта являются разнообразные показатели, зафиксированные в унифицированных формах учета и отчетности.

Исходные данные для проведения технико-экономического анализа

№ п/п	Показатели	Условные обозначения		2011				2012		2013
1	Объем СМР, выполненных собственными силами тыс. руб	Осмр		92868				91590		88608
2	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов тыс. руб	Фср		36891,6		3		8183,8		36153,2
3	Среднегодовая стоимость активной части основных производственных фондов тыс. руб	Фа ср		17167,8				19056,4		16727,6
4	Среднегодовая численность рабочих, чел.	Чр		290				305		320
5	Материальные затраты, тыс. руб. Vсмр*52,6	М3		48848,6		48176,3				46607,8
6	Заработная плата за выполненные работы, тыс. руб.	ЗП		20059,5		19783,4				19139,3
7	Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб.	РК		1857,4		1831,8				1772,2
8	Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.	СН		7522,3				7417,8		7177,2
9	Премии, тыс. руб. 5%*ЗП	П		1003				989,17		957
10	Амортизация, тыс. руб.6%*ОПФ (Фр)	Аоф		2213,5				2291,03		2169,2
11	Прочие затраты по производству и реализации продукции, работ (СМР), услуг, тыс.руб. 1,3* Vсмр	ПрЗ			1207,3		1190,7		1151,9
12	Прибыль от реализации ОПФ и другого имущества строительной организации, тыс.руб. 0.19* ОПФ (Фр)	ПРопф			70,09		72,55		68,69
13	Доходы от сдачи имущества в аренду, тыс. руб. 5,1*	Вар			5,1
14	Суммы, уплаченные в виде возмещения убытков,тыс. руб.	РУ			1,3
15	Незавершенное строительное производство в среднем за год, тыс. руб. 11,7*Ссмр	Он			9677,26		9556,58		9240,03
16	Годовая сумма авансовых платежей строительной организации, тыс. руб.	АП год			4135,6		4084,01		3948,73

 

Расчетные показатели для проведении технико-экономического анализа
№ п/и	Показатели	Условные обозначении	2011	2012	2013	Темп роста 2/1г.	Темп роста 3/2 г	Темп роста 3/1 г
1	Объем СМР, выполненых собственными силами тыс. руб	Осмр	92686	91590	88608	98,81751289	96,74418605	95,60019852
2	Объем реализации СМР.тыс. руб	ВР	83190,7	82033,42	79367,97	98,60883555	96,75077548	95,40481308
3	Среднегодовая численность рабочих, чел	Чр	290	305	320	105,1724138	104,9180328	110,3448276
4	Годовая выработка 1 рабочего	В год	319,607	300,29508	276,9	93,95763521	92,20930233	86,63767991
5	Выручка	Выр	83104,5	82206,3	79297,16	98,91923781	96,46117513	95,41865923
6	Себестоимость СМР, тыс. руб. (МЗ+ЗП+РК+СН+П+Аоф+Прз)-ВР*0,18	С	82711,6	81680,2	78974,6	98,75301651	96,68756933	95,48189129
7	Прибыль от сдачи СМР тыс. руб (ВР-Ссмр)-(ВР-Ссмр)*0,18	Прсмр	392,862	526,1004	322,5634	133,9148098	61,31213738	82,10603214
8	Рентабельность продукции	Рпсмр	0,47498	0,6440978	0,408439	135,6057916	63,41263702	85,99120842
9	Балансовая прибыль, тыс. руб. (Прсмр+Пропф+Вар-РУ+вд-Рбснкц)	Прбал	476,18	615,0768	402,79	129,1689697	65,48613116	84,58776093
10	Коэффициент маневренности собственных источников (Ис-Ф)/ИС	Км	0,187	0,2	0,215	106,9518717	107,5	114,973262
11	Коэффициент инвестирования ИС/Ф	Ки	1,23	1,25	1,27	101,6260163	101,6	103,2520325
12	Коэффициент задолжности Ккз*Кдз+Рр/ВБ	Кз	0,38	0,374	0,371	98,42105263	99,19786096	97,63157895
13	Фондоотдача ОПФ Ссмр/Фп-среднег.стоимость опф	Фотд	2,51	2,4	2,45	95,61752988	102,0833333	97,60956175
14	Механовооруженность труда Фап(среднег.соим актив части опф)/Чр(среднегод.числен. рабочих)	МВтр	51,2	62,48	52,27	122,03125	83,65877081	102,0898438

 

Объем смр выполненных собственными силами - стоимостной показатель фактически произведенной строительной продукции.

Осмр=Чр*Вгод-Чр*Нф*Нсм*Вчас

Где чр-среднегодовая численность рабочих; Вгод- годовая выработка одного рабочего; Нф – фактическое количество дней работы в году одного рабочего; Нсм – продолжительность смены; Вчас – часовая выработка одного рабочего.

Объем реализации СМР - реализованная продукция в стоимостном выражении – общий объем продукции, отгруженный покупателям и оплаченный в полном объеме.

Среднегодовая численность рабочих - она определяется путем деления отработанного времени (чел.ч.) работниками за год на годовой фонд рабочего времени. Система показателей, характеризующая качественные и количественные изменения в составе и структуре персонала. Среднесписочная численность работников за год определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы отчетного года и деления полученной суммы на 12

Выручка - это количество денежных средств, получаемое организацией за определенный период ее деятельности, в основном за счет продажи товаров или услуг. Выр= Прибыль + Себестоимость

Фондоотдача - является основным показателем использования ОПФ, которая оценивается объемом СМР, выполненными собственными силами на 1 руб. их среднегодовой первоначальной балансовой стоимости.

Фопф=Vсмр/Фбер

Рентабельность (норма прибыли)- отношение общей суммы прибыли к издержкам производства и реализации продукции. Рентабельность продукции показывает сколько организация имеет прибыли с каждого рубля затраченного на производство и реализацию СМР.

Рпрсмр=(Прсмр/С)*100

Чистая прибыль – прибыль оставшаяся после уплаты налогов. За счет чистой прибыли формируется резервный фонд, фонд потребления и накопления.

Прчис=ПРод-ЧР+ЧД, ЧР-чрезвычайные расходы, ЧД-чрезвычайные расходы

Себестоимость СМР – представляет собой стоимостную оценку использованных в процессе строительства сырья, материалов, деталей, конструкций, топлива, энергии, труданаемных работников, компенсацию износа используемых ОПФ, а также включает другие затраты.

Ссмр=Материальные затраты + заработная плата + выплаты по районным коэффициентам + отчисления на соц. нужды + премии +амортизация ОПФ+ прочие затраты на производство реализацию продукции.

Балансовая прибыль - общая, суммарная прибыль предприятия, полученная за определенный период от всех видов производственной и непроизводственной деятельности предприятия, зафиксированных в его бухгалтерском балансе.

Пр блнс=ПРсмр+ПРопф+Вар-РУ+ВД-РБснкц

Прибыль от реализации СМР – разность между сметной стоимостью сданных заказчиком СМР и фактической себестоимостью СМР за вычетом НДС.

ПРсмр=ВР-С - (ВР-С)*18%

Механовооруженность труда - показатель уровня механизации, характеризуемый отношением балансовой стоимости машин и механизмов к среднесписочному числу рабочих, занятых на строительно-монтажных работах.

Мт=Фап(среднегодовая стоимость активной части ОПФ)/Чр (среднегод.численность рабочих в наиболее загруженную смену)

Коэффициент маневренности собственных источников - это отношение его собственных оборотных средств к сумме источников собственных средств:

Км = (СС-ВА-У) / СС, где, Км- Коэффициент маневренности собственных источников.

Коэффициент маневренности собственных источников, показывает величину собственных оборотных средств приходящихся на один рубль собственного капитала.

Коэффициент финансового риска (коэффициент задолженности, соотношения заемных и собственных средств, рычага)- это отношение заемных средств к собственным. Он показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на рубль собственных.

Кфр= ЗС / СС,) где, Кфр- коэффициент финансового риска; ЗС- заемные средства

Коэффициент инвестирования показывает, насколько собственные источники покрывают произведенные инвестиции и равен отношению собственных средств предприятия к основному капиталу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Экономическое содержание финансовая устойчивость предприятия

 

Финансовое состояние предприятия (ФСП) - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Хозяйственное состояние может быть:

устойчивым

неустойчивым (предкризисным)

кризисным.

Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом хозяйственном состоянии, и наоборот.