Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия

Федеральное государственное  образовательное учреждение среднего профессионального образования  «Ступинский авиационно-металлургический техникум им.А.Т.Туманова»

 

 

 

 

 

Курсовая  работа.

 

 

По дисциплине: «Анализ  финансово-хозяйственной деятельности»

Тема: «Анализ ликвидности  и финансовой устойчивости предприятия»

 

 

По специальности: 080110 «Экономика и бухгалтерский учет(по отраслям)»

 

 

Выполнила: Астахова Алена Ивановна

                      гр.Пд-914

Руководитель: Горюнова Марина Григорьевна

 

 

 

 

 

Ступино

2011

Содержание.

Введение

1. Общая характеристика анализируемого объекта…………………......…4
2. Анализ финансового состояния предприятия……………………….…..7
3. Анализ динамики и структуры имущества (актив баланса)……….…...9
4. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов (пассив баланса)……………………………………………………….….11
5. Анализ ликвидности баланса………………………………………….....13
6. Анализ финансовой устойчивости……………………………..………..16
7. Вывод. Общая характеристика финансового положения предприятия и рекомендации по его дальнейшему развитию……………………….....20

Список использованной литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Одной из самых главных  задач предприятия является оценка 
финансового положения предприятия, которая возможна при совокупности 
методов , позволяющих определить состояние дел предприятия в результате 
анализа его деятельности на конечном интервале времени.  
 
               Цель этого анализа - получение информации о его финансовом положении, платежеспособности и доходности. 
 
               Источниками анализа финансового положения предприятия являются формы отчета и приложения к ним, а также сведения из самого учета, если анализ проводится внутри предприятия.  
 
               В конечном результате после анализа руководство предприятия получает картину его действительного состояния, а лица, непосредственно не 
работающим на данном предприятии. Но заинтересованным в его финансовом состоянии (например, кредиторам, которые должны быть уверены, что им заплатят; аудиторам, которым необходимо распознавать финансовые хитрости своих клиентов; вкладчикам и др.) - сведения, необходимые для беспристрастного суждения (например, о рациональности 
использования вложенных в предприятие дополнительных инвестиций и т.п.). 
 
               В нашем случае будет приведен пример окончательной деятельности предприятия - баланс, где будут собраны все конечные результаты работы по разным статьям. Анализируя разные показатели баланса, мы подойдем к расчету аналитических коэффициентов финансового положения предприятия, анализируя каждый из которых в отдельности, можно сделать соответствующие выводы. Подробное рассмотрение этих коэффициентов, как было указано в более общей форме выше , приведет нас к общей картине работы предприятия .

 

 

 

 

 

 

 

 

Общая характеристика анализируемого объекта.

ООО «АвтоТранзит» занимается транспортными услугами, в частности перевозкой грузов. Форма собственности – частная, организация относится к среднему бизнесу. ООО «АвтоТравнзит» осуществляет перевозку грузов от 1 кг по всей России. Нас знают как компанию, исповедующую открытый подход, всегда предлагающее индивидуальное и наиболее эффективное решение логистических задач наших партнеров  по  автоперевозкам.

Более 1000 компаний уже сделали свой выбор в пользу надежного  и опытного партнера в области транспортной логистики - компании «АвтоТранзит». Фирма является не только партнером в области грузовых перевозок, но и в области хранения и обработки грузов  на собственных складских терминалах. На нашем счету десятки тысяч успешных логистических операций с грузами  и паллетными  доставками товаров в торговые точки.

Организация является объектом среднего бизнеса, образована в соответствии с Российским законодательством, имеет  частную форму собственности. На основе данных баланса ООО «АвтоТранзит» проанализируем финансовое положение данной организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ финансового состояния.

 

Баланс: содержание и структура.

Бухгалтерский баланс  - это способ отражения  в денежной оценке имущества предприятия  по составу и источникам его финансирования на определенную дату.

Для выполнения аналитических исследований и оценки структуры актива и пассива баланса  его статьи подлежат группировке.

Главные признаки группировки актива – его  ликвидность, т.е.  скорость превращения  в денежную наличность.

Главные признаки группировки пассива –  юридическая принадлежность используемых предприятием средств.

Составим  сравнительно-аналитический баланс и проанализируем финансовое состояние  предприятия в общем.

Вывод:

За отчетный период организация расширилась, об этом свидетельствует ее хорошая  работа и увеличения суммы баланса  на 5211 тыс.рублей. Все разделы баланса  увеличились: внеоборотные активы на 2847 тыс.рублей, оборотные активы на 2454 тыс.руб., капитал и резервы на 3474 тыс.руб., долгосрочные обязательства на 700 тыс.руб.  и краткосрочные обязательства 1037 тыс.руб. Самое крупное увеличение было в таких разделах как:  долгосрочные обязательства +700тыс.руб.,капиталы и резервы, что составило  порядком 3474 тыс.рублей, -  в пассиве, и внеоборотных активов  
на 2847 тыс.рублей  - в активе баланса. Необходимо более детально проанализировать финансовое положение ООО «АвтоТранзит» для выработки дальнейших мероприятий по поддержанию роста организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ динамики и структуры  имущества предприятия (актив баланса).

Баланс  позволяет дать общую оценку изменения  всего имущества предприятия, выделить в его составе оборонные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизированные) средства, изучить динамику структуры  имущества. После общей оценки актива подробно анализируются: основные средства, нематериальные активы, запаси и затраты, дебиторская задолженность, денежные средства.

Составим  аналитическую таблицу изменений  всех статей актива баланса.

Вывод:

За отчетный период актив баланса ООО «АвтоТранзит» увеличился на 5211,00 тыс.руб, в т.ч. внеоборотные активы увеличились на 26,52%, а оборотные активы увеличились на 22,25%. Соотношение внеоборотных и оборотных средств составляет как 52,91% к 47,09%. Для улучшения работы организации, необходимо поддерживать такую структуру актива баланса или еще более приблизить ее к соотношению 50% к 50%, а также необходимо поддерживать рост актива баланса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ динамики состава и структуры источников финансовых ресурсов (пассив баланса).

Причины      увеличения       или      уменьшения      имущества      предприятий  устанавливают, изучая изменения в  составе источников его образования.

Оценка динамики состава  и структуры источников, собственных  и заёмных средств производится с помощью аналитических таблиц. Далее подробно анализируются: собственные средства; заёмные средства; кредиторская задолженность.

Результаты сводятся в  аналитическую таблицу.

Вывод:

За отчетный период пассив баланса ООО «АвтоТранзит» увеличился на 5211,00 тыс.руб, в т.ч. капиталы и резервы увеличились на 3474 тыс.руб., долгосрочные обязательства  увеличились на 2,54%,а краткосрочные обязательства увеличились на 1737 тыс.рублей. Соотношение капиталов и резервов и обязательств составляет как 66,66% к 33,33%. Для улучшения работы организации, необходимо приблизить структуру пассива баланса к соотношению 50% к 50%, а также необходимо поддерживать рост актива баланса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ ликвидности  баланса.

Предприятие считается платежеспособным, если его активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства.

Для оценки ликвидности баланса используются коэффициенты ликвидности.

Сравнивая полученные коэффициенты на начало и конец года с их нормативными значениями, делается вывод в целом  о ликвидности баланса. Анализ ликвидности  баланса должен проводиться в  несколько этапов:

1 этап: Актив и пассив баланса группируем:

а) по степени ликвидности  актива; 

б) по срочности погашения  заёмных средств. Группам актива присваиваем наименования А1;А2;АЗ;А4. Группам пассива присваиваем значения П1; П2; ПЗ; П4.

Для определения ликвидности  баланса надо сопоставить итоги  приведённых групп по активу и  пассиву баланса.

2  этап: Необходимо составить фактические неравенства и указать, является ли баланс ликвидным.

3  этап: Составляются два равенства, на основании значений которых делаются выводы о текущей и перспективной ликвидности:

Текущая ликвидность = (А1+А2)-(П1+ П2)

Перспективная ликвидность  = A3 - ПЗ

Если значение текущей  ликвидности со знаком " + ", то предприятие платёжеспособно, если " -", то не платёжеспособно.

Необходимо рассчитать текущую  и перспективную ликвидность  на начало и конец отчётного периода  и сделать выводы.

Проведённый анализ ликвидности  баланса является приближённым. Необходимо провести более детальный анализ ликвидности баланса при помощи финансовых коэффициентов.

4 этап: В данной курсовой работе необходимо рассчитать следующие коэффициенты:

1.Общий показатель ликвидности

2.Коэффициент абсолютной ликвидности

3.Коэффициент «критической оценки»

4.Коэффициент текущей ликвидности

5.Доля оборотных средств в активах

6.Коэффициент маневренности функционирующего капитала

В ходе анализа каждый указанный коэффициент рассчитываем на начало и конец года. Если значение коэффициента не соответствует нормальному ограничению то оцениваем его в динамике (увеличение или снижение значения).

По каждому рассчитанному  коэффициенту сделаем с краткий анализ, а в заключении данного раздела - выводы на основе анализа ликвидности баланса. Составим таблицы анализа изменения коэффициентов платежеспособности.

Анализ коэффициентов  платежеспособности.

 

Показатель	Способы расчета	На начало года	На конец года	Изменения	Нормальное ограничение
Текущая ликвидность	(А1+А2)-(П1+ П2)	2786,00	2569,00	-217,00	Показатель растет, что  является положительным фактором
Перспективная ликвидность	A3 - ПЗ	1820,00	2220,00	+400	Показатель снизился, что  является отрицательным фактором.
Общий показатель ликвидности	L1=А1+0,5А2+0,ЗАЗ/ Ш+0,5П2+0,ЗПЗ	2,00	1,67	-0,33	L1>1
Коэффициент абсолютной ликвидности	L2=А1/П1+П2	1,33	1,4	+0,07	L2>0.2+0.7
Коэффициент критической оценки	LЗ=А1+А2/П1+П2	1,34	1,42	+0,07	Допустимое 0,7+0.8 Желательно L3=1.5
Коэффициент текущей ликвидности	L4=А1+А2+А3/П1+П2	1,67	1,8	+0,13	Необходимое значение 1; Оптимальное  не менее 2.
Доля оборотных средств  в активах	L5=А1+А2+А3/Б	1	1	0	Уменьшение показателя в динамике - положительный фактор.
Коэффициент маневренности функционирующего капитала	L6=A3/({A1+A2+A3}-{П1+П2} )	0,47	0,48	0,01	Зависит от отраслевой принадлежности организации