Аналіз бюджету Борівського району за 2011-2013 роки

Видатки на галузевих  програм по боротьбі з туберкульозом 6,0 тис.грн., на лікування онкохворих – 6,0 тис.грн.

По соціальному захисту  за звітний період кошти використані  на 99,6 % (уточнений план 21613,6 тис.грн., касові видатки 21527,5 тис.грн.).

Центр соціальних служб  для сім'ї, дітей та молоді профінансований  в сумі  237,6 тис.грн. при плані  246,4тис.грн..

Територіальний центр  соціального обслуговування пенсіонерів  та одиноких непрацездатних громадян профінансований  в сумі 1090,5 тис.грн., в т.ч. на заробітну плату в сумі 762,0 тис.грн..

По житлово-комунальному господарству видатки профінансовані  на 84,4% (план 248,0 тис.грн., фактично 209,4 тис.грн.) по загальному фонду бюджету. На благоустрій сіл, селищ використано  209,4 тис.грн..

Установи культури профінансовані на  91,9%, при уточненому плані 3326,0 тис.грн., касові видатки склали 3056,9 тис.грн.. Видатки по заробітній платі  використані на 98,3 % (план 1874,3 тис.грн., профінансовано 1841,8 тис.грн.), по нарахуванню на зарплату на 97,8 % (план 666,8 тис.грн., профінансовано 652,3 тис.грн.), по програмах на 58,0% (план 37,9 тис.грн., профінансовано 22,0 тис.грн.), енергоносії використані на 75,7 % (план 124,5 тис.грн., профінансовано 94,2тис.грн.)

За рахунок коштів районного бюджету була проведена  фінансова підтримка районної газети „ Трудова Слава” в сумі 54,6 тис. грн..

По установах фізичної культури і спорту видатки профінансовані на 89,3 % ( при плані 229,1 тис. грн., фактично касових видатків 204,6 тис. грн.).

У 2012 року на будівництво  було передбачено кошти в сумі 5608,7 тис. грн.. Протягом року використано 5160,1 тис. грн. (по Борівській селищній раді на будівництво ФОК – 3977,4 тис. грн., на будівництво газопроводу в селі Піски - Радьківські – 686,4 тис. грн., на вуличне освітлення с. Підвисоке та села Підлиман  – 46,5 тис. грн., будівництво майданчика з синтетичним покриттям – 449,8 тис. грн.).

На пільговий проїзд окремих категорій громадян за рахунок  субвенцій з державного бюджету використано 111,7 тис. грн.

Бюджетом на 2012 рік  було передбачено видатки на проведення робіт, пов’язаних з будівництвом, реконструкцією та утриманням автомобільних  доріг в сумі 552,1 тис. грн.( в т.ч. субвенція з ДБ 368,9 тис. грн.). Касові видатки склали 351,1 тис. грн. Кредиторська заборгованість на 1 січня 2013 року складає 144,5 тис.грн., в т.ч.прострочена – 128,1 тис.грн.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. ХАРАКТЕРИСТИКА ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ  ФІНАНСОВОГО УПРАВЛІННЯ

 

Відповідно до Бюджетного кодексу  України, Закону України “Про Державний бюджет України на 2013 рік”, постанов Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 №419 “Про затвердження Порядку подання фінансової звітності” (із змінами), від 28.02.2002 №228 “Про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ” (із змінами), та від 17.05.2002 №659 “Про затвердження переліку груп власних надходжень бюджетних установ, вимог щодо їх утворення та напрямів використання” (із змінами), наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2002 №57 “Про затвердження документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету”, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 01.02.2002 за №86/6374 (із змінами), та інших нормативно-правових актів з питань бюджетних відносин в Україні встановлюється порядок складання та подання місячної та квартальної фінансової звітності у 2013 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів.

Основними положеннями складання  фінансової звітності є:

1) фінансова звітність повинна бути достовірною. Інформація, наведена у фінансовій звітності, є достовірною, якщо вона не містить помилок та перекручень.

2) фінансова звітність повинна містити інформацію про всі проведені операції та події, які відбулися у звітному періоді.

3) фінансові звіти розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів і зведені фінансові звіти головними розпорядниками бюджетних коштів складаються в гривнях, у тому числі й про операції, проведені в іноземній валюті.

4) форми фінансової звітності повинні заповнюватися за всіма передбаченими позиціями, графами, рядками. За відсутності даних незаповнені статті прокреслюються або заповнюються нулями.

Додаткові статті та показники  у форми фінансової звітності  вводити забороняється.

Проставлення додаткових кодів економічної класифікації видатків, які не включені до відповідних форм фінансової звітності, не допускається.

Розпорядники бюджетних коштів, операції, проведені в іноземній валюті, відображають за окремими формами фінансової звітності. Форми фінансової звітності про операції, проведені в іноземній валюті, складаються у національній валюті України за загальним порядком та подаються до органів Державного казначейства України за місцем обслуговування для консолідації.

Кошти, які протягом звітного періоду надходять на ім’я установ на відновлення касових видатків (за телефонні переговори, помилково перераховані, тощо), згідно з чинним законодавством України відображаються у відповідних формах фінансової звітності як зменшення касових видатків за тим кодом економічної класифікації видатків, за яким вони були проведені у звітному періоді.

Форми фінансової звітності та пояснювальні записки підписуються керівниками установ та організацій і головними бухгалтерами (керівниками фінансових служб). Без таких підписів звіти вважаються недійсними.

Головні розпорядники коштів державного або місцевих бюджетів можуть встановлювати для підвідомчих установ додаткові довідки до пояснювальної записки та отримувати від них додаткову інформацію, не передбачену цим Порядком.

При казначейській формі обслуговування кошторисів фінансові звіти розпорядників бюджетних коштів перевіряються в частині відповідності окремих даних форм фінансової звітності на відповідність аналогічних даних, відображених в обліку органів Державного казначейства України, і візуються останніми з проставленням підпису, печатки або штампа на кожній сторінці звіту.

Віза органу Державного казначейства України засвідчує, що дані звітів розпорядників бюджетних коштів є тотожними даним обліку органів Державного казначейства України і підлягають консолідації у зведеному звіті розпорядника бюджетних коштів вищого рівня.

Дані обліку органу Державного казначейства України за операціями з обслуговування кошторисів розпорядників бюджетних коштів, що формуються в інформаційній системі Державного казначейства України, вважаються остаточними.

У завізовані звіти зміни  можуть вноситися лише за погодженням з органом Державного казначейства України, що ці звіти візував.

Зведена фінансова звітність  центральних органів виконавчої влади та інших головних розпорядників  бюджетних коштів повинна дорівнювати  аналогічним зведеним звітним даним  органів Державного казначейства України.

Місячні фінансові звіти складаються розпорядниками бюджетних коштів і подаються до органів Державного казначейства України за формами №7д, №7м “Звіт про заборгованість бюджетних установ”, №7д.1, №7м.1 “Звіт про заборгованість бюджетних установ за окремими програмами”.

Розпорядники бюджетних  коштів складають та подають місячні  фінансові звіти до установ вищого рівня у обсязі, встановленому  останніми.

Розпорядники бюджетних коштів подають у повному обсязі квартальні фінансові звіти:

1) установі вищого рівня;

2) органу Державного казначейства України.

При цьому всі примірники квартального фінансового звіту  мають однакову юридичну силу.

Фінансова звітність подається до установ, наведених у пунктах  безпосередньо головним бухгалтером (керівником фінансової служби).

Зведені квартальні фінансові звіти головних розпорядників коштів місцевих бюджетів попередньо завізовані в органах Державного казначейства України подаються відповідному фінансовому органу з метою підготовки пояснювальної записки до квартального звіту про виконання бюджетів.

Форми фінансових звітів подаються на електронних носіях у вигляді транспортних файлів звітних даних згідно з вимогами автоматизованої системи Державного казначейства України.

При складанні звітів за формами №2 – про отримання та використання коштів загального фонду, за відповідними формами №4 – про отримання та використання коштів спеціального фонду, №7 – про заборгованість бюджетних установ потрібно обов’язково підкреслити номер форми, за якою складений звіт. При складанні звітів за формою №7 потрібно зазначити назву фонду бюджету, за коштами якого складений звіт, а саме: за загальним чи спеціальним фондом.

Терміни подання фінансової звітності до органів (управління, відділення) Державного казначейства України встановлюються ними і визначаються у межах термінів, установлених постановою Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2000 року №419 “Про затвердження Порядку подання фінансової звітності” (із змінами).

Головні розпорядники бюджетних  коштів затверджують терміни подачі фінансової звітності підпорядкованими установами з таким розрахунком, щоб вони вкладались у терміни подачі фінансової звітності до органів Державного казначейства України.

Бюджетні установи, які  утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів, фінансові звіти про виконання кошторисів у 2009 році складають за такими формами:

“Баланс” (№1);

“Звіт про виконання загального фонду кошторису установи” (№2д, №2м);

“Звіт про виконання загального фонду кошторису установи” (№2-валюта);

“Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами” (№4-1д, №4-1м);

“Звіт про надходження  і використання коштів, отриманих  за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ” (№4-2д, №4-2м);

“Звіт про надходження  і використання інших надходжень спеціального фонду” (№4-3д, №4-3м);

“Звіт про надходження  і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних  фінансових організацій)” (№4-3д.1, №4-3м.1);

“Звіт про заборгованість бюджетних установ” (№7д, №7м);

“Звіт про заборгованість бюджетних установ за окремими програмами” (№7д.1, №7м.1);

пояснювальна записка.

Головні розпорядники бюджетних  коштів та бюджетні установи, які мають  підвідомчі установи, зведені квартальні фінансові звіти про виконання кошторисів складають у такому самому обсязі.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. АНАЛІЗ БЮДЖЕТУ БОРІВСЬКОГО РАЙОНУ ЗА 2011-2013 РОКИ

 

Згідно з Бюджетним  кодексом України, доходи бюджету — це усі податкові, неподаткові та інші надходження на безповоротній основі, справляння яких передбачено законодавством України (включаючи трансферти, дарунки, гранти)

Видатки бюджету —  кошти, що спрямовуються на здійснення програм та заходів, передбачених відповідним  бюджетом, за винятком коштів на погашення  основної суми боргу та повернення надміру сплачених до бюджету сум.

Основним джерелом наповнення зведеного бюджету Борівського району є податкові та неподаткові надходження. Найбільшу питому вагу складають:

1) податок з доходів  фізичних осіб (25% - до сільських,  селищних та міської ради, 50% - до районного бюджету, 25% - до обласного бюджету);

4) податок на прибуток  підприємств комунальної власності  (зараховується до селищних та  міської рад);

5) плата за державну  реєстрацію суб’єктів підприємницької  діяльності (зараховується до районного бюджету)

7) єдиний податок (зараховується до сільських, селищних та міської ради);

8) плата за оренду цілісних майнових комплексів (зараховується до сільських, селищних та міської ради, районного бюджету)

10) адміністративні штрафи (зараховується до сільських, селищних та міської ради);

11) фіксований с/г податок (зараховується до сільських, селищних та міської ради);

12) інші надходження (включають всі інші податкові та неподаткові надходження).

Загалом доходи бюджету  Борівського району за 2011- 2013 роки можна представити в таблиці 8.1.

 

 

Таблиця 8.1

Структура дохідної частини  Борівського району за 2011 – 2013 роки

 

		2011	2012	2013	Питома вага статей у доходах			Зміни (відхилення)
Код	Найменування				2011	2012	2013	абсолютне відхилення 2012	абсолютне відхилення 2013	в структурі, % 2012	в структурі, % 2013	темп приросту, % 2012	темп приросту,  % 2013
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
10000000	Податкові надходження:	7354006	7296200	8431733	13,56	11,95	13,58	-57806	1135533	-1,62	1,63	-0,01	0,16
11010000	Податок на доходи фізичних осіб	7349006	7284700	8421733	13,55	11,93	13,56	-64306	1137033	-1,63	1,64	-0,01	0,16
11020000	Податок на прибуток підприємств	5000	11500	10000	0,009	0,019	0,016	6500	-1500	0,01	0	1,3	-0,13
20000000	Неподаткові надходження:	751200	908200	1070900	1,385	1,487	1,725	157000	162700	0,1	0,24	0,21	0,18
21000000	Доходи від власності та підприємницької  діяльності	40700	18200	400	0,075	0,03	6,00E-04	-22500	-17800	-0,05	-0,03	-0,55	-0,98
21010000	Частина чистого прибутку (доходу) державних унітарних підприємств та їх об`єднань, що йдуть до бюджету, господарських товариств, у статутних капіталах яких є державна власність	30400	18200	400	0,056	0,03	6,00E-04	-12200	-17800	-0,03	-0,03	-0,4	-0,98