Аналіз бюджету Борівського району за 2011-2013 роки

 

 

 

5. ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА  ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ БОРІВСЬКОГО РАЙОНУ ЗА 2012 РІК

 

Зведений бюджет Борівського  району налічує 11 бюджетів: районний, селищний 9 сільських. По управлінню налічується 11 установ, по освіті  30 установ, по охороні здоров’я 1 установа, по культурі 24 установ, фізичній культурі і спорту  1 установа.

Зведений план по доходах  загального фонду за 2012 рік виконаний на  96,7%, при   плані 75159,2 тис. грн., фактично в місцеві бюджети надійшло 72657,1 тис. грн.

План по надходженню  власних доходів за звітний період виконаний на  92,1%. При уточненому плані 16133,5тис. грн., фактично в місцеві  бюджети надійшло 14845,1тис. грн., недоодержано в бюджет 1288,3тис.грн., до відповідного періоду минулого року виконання становить 115,6%..    План по надходженню власних доходів не виконаний по районному 88,0% - недоотримано 1045,4тис.грн., селищному 92,6% - 293,2тис.грн.  та чотирьох  сільських бюджетах  – Богуславський 99,5% - 2,0тис.грн., Гороховатський 95,2% - 14,1 тис.грн., П.Радьківський 65,4% - 237,6 тис.грн., Підлиманський 96,4% - 13,2 тис.грн.

Доходи, що враховуються  при визначенні між бюджетних  трансфертів  (І кошик ) виконано на 93,9%  в бюджет недоодержано 731,1тис. грн.. При плані  11918,2 тис. грн.. надійшло 11187,2тис. грн..

Доходи, що не враховуються при визначенні між бюджетних  трансфертів  виконано на 86,8% . При  плані 4215,2 тис. грн. в бюджет надійшло 3658,0 тис. грн..

  По податку на  доходи з фізичних осіб план  не виконаний по районному та селищному бюджетах. По районному бюджету виконання становить 87,9% - недоотримано 1025,5тис.грн., селищному 94,2% - недоотримано 146,8тис.грн. По платі за землю не виконаний план  по таких бюджетах: Борівський 84,1% - 193,0 тис. грн.., Богуславським 61,6% - 93,6 тис. грн., В.Солоненським 85,9% - 20,1 тис.грн., Гороховатським 58,4% - 59,5 тис.грн., Ізюмським 70,7% - 72,2 тис.грн., П.Радьківським 49,0% - 245,4тис.грн., Підвисочанським  98,1% - 4,2 тис.грн. та Підлиманським  56,6% - 113,0 тис.грн.  Втрати  становлять 800,9 тис.грн.

По фіксованому сільськогосподарському  податку не виконаний план такими сільськими бюджетами як Борівським, Богуславським, Ізюмським, П.Радьківським та Першотравневим.  Недоотримано  3,9 тис.грн.

Резервами наповнення доходної  частини бюджету є наявність недоїмки  до місцевих бюджетів. Станом на 01.01.13р. недоїмка  до місцевих бюджетів становить 534,2 тис.грн., яка проти початку року збільшилась на 46,4 тис.грн. Найбільшу суму  недоїмки по податку на прибуток, яка як на початок року так і на кінець становить 144,0 тис.грн. з них Борівське комунальне водопровідно каналізаційне підприємство 17,9 тис.грн. та Борівське комунальне підприємство теплових мереж 126,1 тис.грн. По платі за землю найбільшу суму недоїмки 95,9 тис.грн. займають фізичні особи, по фіксованому сільськогосподарському податку 104,8 тис.грн. (ПСП  «Піскорадьківське» матеріали по якому готуються до передачі до виконавчої служби). По податку з доходів фізичних осіб заборгованість становить 180,3 тис.грн. з них Борівське комунальне водопровідно каналізаційне підприємство 178,4 тис. грн..

По земельному податку  з юридичних (13050100) осіб при загальній  сумі переплати 12,4 тис. грн..: СВК АФ «Ізюмське » становить 6,2 тис. грн.

          По орендній платі з юридичних осіб (13050200) при загальній сумі переплати 70,2 тис.грн.: ПАТ Укртелеком  7,5 тис. грн.., ТОВ  Борова Агро 4,1 тис. грн.., СФГ «Вікторія» 6,4тис. грн.

По фіксованому сільськогосподарському податку (19040100) при загальній сумі переплати 16,2 тис. грн..: ПП «Богуслав СВ» 3,4 тис. грн.., ФГ «ЮГ» 3,1 тис. грн.., СТОВ «СК Восток» 1,9 тис. грн., СФГ»Анна» 1,5 тис.грн.

  По спеціальному  фонду доходи виконано на 69,6%. При плані 6824,3тис. грн.. фактично  надійшло 4751,6тис. грн.. Збір за  першу реєстрацію при плані 54,5 тис. грн.. надійшло 161,3 тис. грн.. Власні надходження бюджетних установ при плані 6016,9 грн.. до бюджету надійшло 3343,8 тис. грн.., що становить 55,6%. Надходження від продажу землі становлять 247,5 тис. грн.. Екологічний податок при плані 36,2 тис. грн.. фактично надійшло 63,9 тис. грн.., що становить 176,5%. Єдиний податок при плані 387,3тис.грн.. фактично надійшло 915,6 тис.грн.., що становить 236,4%. Грошові стягнення за шкоду заподіяну порушенням законодавства про охорону навколишнього природного середовища  при плані 2,0 тис. грн.. фактично надійшло 11,8 тис. грн.., що становить 588,0%.

Доходи І кошику  в порівнянні з розрахунковими  показниками  доведеними МФУ виконано на 110,5%. Доведено МФУ 10124,7тис.грн. виконання становить 11187,2тис.грн.

Доходи ІІ кошику  в  порівнянні з показниками доведеними МФУ  виконано на 87,9%. Доведено МФУ 4160,4тис.грн. виконання становить 3658,0 тис.грн.

По спеціальному фонду  доведено МФУ 2083,2тис.грн.. виконання  склало 4751,6 тис.грн., перевиконання склало 2668,4тис.грн.. Детально проаналізувавши доходи спеціального фонду  можна зробити висновок, що по власних надходженнях бюджетних установ  перевиконання склало 1906,9тис.грн. (доведено МФУ 1436,9тис.грн.. виконано 3343,8 тис.грн..)  в порівнянні з фактичними надходженнями 2011 року  надходження збільшились на 1185,5тис.грн.. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу доведено МФУ 1,5 тис.грн.. надійшло 161,3 тис. грн.. +159,8 тис.грн., в порівнянні з фактом 2011 року надходження збільшились на 141,9тис.грн. По екологічному податку план МФУ перевиконаний на 44,2 тис.грн., що становить 324,4% (доведено МФУ 19,7 тис. грн.. надійшло 63,9 тис.грн..).   По грошових стягненнях за шкоду заподіяну порушенням законодавства про охорону навколишнього природного середовища перевиконання становить 9,4 тис. грн. (доведено МФУ 2,4 тис. грн.. фактично надійшло 11,8 тис. грн..), або 491,7%.

Зведений бюджет району по видатках бюджету району становить  44776,4 тис.грн., що становить 97,8% до річних призначень. Видатки на органи місцевого самоврядування становлять 3192,9 тис.грн., або 97,4% до передбачених бюджетом. В загальній сумі видатків, видатки на заробітну плату з нарахуваннями становлять 81,0%, видатки по установах освіти становлять 16282,4 тис.грн., або 97,3 % до передбачених бюджетом, в загальній сумі  видатки на заробітну плату з нарахуваннями становлять  77,8%,  або 12662,1 тис.грн., видатки на оплату  за спожиті енергоносії становлять 15,4%, або 2499,7 тис. грн.. По закладах охорони   здоров”я  видатки становлять 8539,3тис.грн., або 97,9% до передбачених бюджетом, видатки на заробітну плату з нарахуваннями  становлять 6522,7 тис.грн., або 76,3%  до загальної суми видатків, видатки на оплату за спожиті енергоносії становлять1306,4 тис.грн., або 15,3% до загальної суми витрат.     Станом на 01.01.10 заборгованість за спожиті  енергоносії становить 154,9 тис. грн.., з них по теплопостачанню 101,5 тис. грн. , водопостачання та водовідведення 53,4 тис. грн.. Заборгованість по заробітній платі відсутня.

Соціальний захист та соціальне забезпечення  профінансоване на 99,9%, видатки склали 9044,7 тис. грн.. Житлово-комунальне  господарство  профінансовано на 99,1%. Видатки на утримання установ культури становлять 2331,1 тис.грн., що становить 97,4% до передбачених бюджетом на рік, на заробітну плату з нарахуваннями видатки склали 1820,6 тис.грн.,  що становить 78,1% в загальній сумі видатків. Станом на 01.01.10 дебіторська та кредиторська заборгованість відсутня.

В цілому видатки на заробітну  плату з нарахуваннями  по району склали 24684,7 тис.грн., на розрахунки за спожиті енергоносії 4372,8 тис.грн.

На протязі року на видатки направлено 343,6 тис. грн.. залишків коштів, які станом на 01.01.2009 року були на рахунках місцевих бюджетів.Із них  на заробітну плату направлено 251,6  тис. грн.. та енергоносії 21,8 тис. грн.., інші видатки 70,2 тис. грн.. 

 

6. ХАРАКТЕРИСТИКА ТА  АНАЛІЗ СТРУКТУРИ ДОХОДНОЇ ТА ВИДАТКОВОЇ ЧАСТИН МІСЦЕВОГО БЮДЖЕТУ ЗА 2012 РІК

 

6.1 Доходи

Зведений план по доходах  загального фонду за 2012 рік виконаний на  96,7%, при   плані 75159,2 тис. грн., фактично в місцеві бюджети надійшло 72657,1 тис. грн.

План по надходженню власних  доходів за звітний період виконаний  на  92,1%. При уточненому плані 16133,5тис. грн., фактично в місцеві бюджети  надійшло 14845,1тис. грн., недоодержано в бюджет 1288,3тис.грн., до відповідного періоду минулого року виконання становить 115,6%..    План по надходженню власних доходів не виконаний по районному 88,0% - недоотримано 1045,4тис.грн., селищному 92,6% - 293,2тис.грн.  та чотирьох  сільських бюджетах  – Богуславський 99,5% - 2,0тис.грн., Гороховатський 95,2% - 14,1 тис.грн., П.Радьківський 65,4% - 237,6 тис.грн., Підлиманський 96,4% - 13,2 тис.грн.

Доходи, що враховуються  при визначенні між бюджетних трансфертів  (І  кошик ) виконано на 93,9%  в бюджет недоодержано 731,1тис. грн.. При плані  11918,2 тис. грн.. надійшло 11187,2тис. грн..

Доходи, що не враховуються при визначенні між бюджетних трансфертів  виконано на 86,8% . При плані 4215,2 тис. грн. в бюджет надійшло 3658,0 тис. грн..

По податку на доходи з фізичних осіб план не виконаний по районному  та селищному бюджетах. По районному  бюджету  виконання становить 87,9% - недоотримано 1025,5тис.грн., селищному 94,2% - недоотримано 146,8тис.грн. По платі  за землю не виконаний план  по таких бюджетах: Борівський 84,1% - 193,0 тис. грн.., Богуславським 61,6% - 93,6 тис. грн., В.Солоненським 85,9% - 20,1 тис.грн., Гороховатським 58,4% - 59,5 тис.грн., Ізюмським 70,7% - 72,2 тис.грн., П.Радьківським 49,0% - 245,4тис.грн., Підвисочанським  98,1% - 4,2 тис.грн. та Підлиманським  56,6% - 113,0 тис.грн.  Втрати  становлять 800,9 тис.грн.

По фіксованому сільськогосподарському  податку не виконаний план такими сільськими бюджетами як Борівським, Богуславським, Ізюмським, П.Радьківським та Першотравневим.  Недоотримано  3,9 тис.грн.

Резервами наповнення доходної  частини  бюджету є наявність недоїмки  до місцевих бюджетів. Станом на 01.01.13р. недоїмка  до місцевих бюджетів становить 534,2 тис.грн., яка проти початку  року збільшилась на 46,4 тис.грн. Найбільшу суму  недоїмки по податку на прибуток, яка як на початок року так і на кінець становить 144,0 тис.грн. з них Борівське комунальне водопровідно каналізаційне підприємство 17,9 тис.грн. та Борівське комунальне підприємство теплових мереж 126,1 тис.грн. По платі за землю найбільшу суму недоїмки 95,9 тис.грн. займають фізичні особи, по фіксованому сільськогосподарському податку 104,8 тис.грн. (ПСП «Піскорадьківське» матеріали по якому готуються до передачі до виконавчої служби). По податку з доходів фізичних осіб заборгованість становить 180,3 тис.грн. з них Борівське комунальне водопровідно каналізаційне підприємство 178,4 тис. грн..

По земельному податку з юридичних (13050100) осіб при загальній сумі переплати 12,4 тис. грн..: СВК АФ «Ізюмське » становить 6,2 тис. грн.

          По орендній  платі з юридичних осіб (13050200) при загальній сумі переплати  70,2 тис.грн.: ПАТ Укртєлеком  7,5 тис.  грн.., ТОВ  Борова Агро 4,1 тис.  грн.., СФГ «Вікторія» 6,4тис. грн.

По фіксованому сільськогосподарському податку (19040100) при загальній сумі переплати 16,2 тис. грн..: ПП «Богуслав СВ» 3,4 тис. грн.., ФГ «ЮГ» 3,1 тис. грн.., СТОВ «СК Восток» 1,9 тис. грн., СФГ»Анна» 1,5 тис.грн.

  По спеціальному фонду доходи  виконано на 69,6%. При плані 6824,3тис.  грн.. фактично надійшло 4751,6тис. грн.. Збір за першу реєстрацію при плані 54,5 тис. грн.. надійшло 161,3 тис. грн.. Власні надходження бюджетних установ  при плані 6016,9 грн.. до бюджету надійшло 3343,8 тис. грн.., що становить 55,6%. Надходження від продажу землі становлять 247,5 тис. грн.. Екологічний податок  при плані 36,2 тис. грн.. фактично надійшло 63,9 тис. грн.., що становить 176,5%. Єдиний податок при плані 387,3тис.грн.. фактично надійшло 915,6 тис.грн.., що становить 236,4%. Грошові стягнення за шкоду заподіяну порушенням законодавства про охорону навколишнього природного середовища  при плані 2,0 тис. грн.. фактично надійшло 11,8 тис. грн.., що становить 588,0%.

         Доходи  І кошику  в порівнянні з  розрахунковими  показниками   доведеними МФУ виконано на 110,5%. Доведено МФУ 10124,7тис.грн. виконання становить 11187,2тис.грн.

         Доходи  ІІ кошику  в порівнянні з  показниками доведеними МФУ   виконано на 87,9%. Доведено МФУ  4160,4тис.грн. виконання становить  3658,0 тис.грн.

         По спеціальному фонду  доведено МФУ 2083,2тис.грн.. виконання склало 4751,6 тис.грн., перевиконання склало 2668,4тис.грн.. Детально проаналізувавши доходи спеціального фонду можна зробити висновок, що по власних надходженнях бюджетних установ перевиконання склало 1906,9тис.грн. (доведено МФУ 1436,9тис.грн.. виконано 3343,8 тис.грн..)  в порівнянні з фактичними надходженнями 2011 року  надходження збільшились на 1185,5тис.грн.. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу доведено МФУ 1,5 тис.грн.. надійшло 161,3 тис. грн.. +159,8 тис.грн., в порівнянні з фактом 2011 року надходження збільшились на 141,9тис.грн. По екологічному податку план МФУ перевиконаний на 44,2 тис.грн., що становить 324,4% (доведено МФУ 19,7 тис. грн.. надійшло 63,9 тис.грн..).   По грошових стягненнях за шкоду заподіяну порушенням законодавства про охорону навколишнього природного середовища перевиконання становить 9,4 тис. грн. (доведено МФУ 2,4 тис. грн.. фактично надійшло 11,8 тис. грн..), або 491,7%.

    Для наповнення  доходної частини місцевих бюджетів  протягом року було проведено  2 засідань робочої групи з  координації дій органу виконавчої  влади щодо забезпечення податкових та інших надходжень передбачених Державним бюджетом України, що дає свої позитивні результати. Податковими органами по податках , які сплачують до місцевих бюджетів донараховано  42,9 тис.грн.,  які повністю сплачено.

 

6.2 Видатки

Зведений бюджет району по видатках загального фонду за 2012 рік виконаний на 95,3% (при уточнених асигнуваннях 55310,9 тис.грн., фактично використано 52724,7 тис.грн.)

Органи управління профінансовані на 88,9%. На фінансування органів управління спрямовано в цілому 4252,8 тис.грн., в т.ч. на заробітну плату 2348,3 тис.грн., нарахування на заробітну плату 870,2 тис.грн., на оплату енергоносіїв 472,1 тис.грн..

Установи освіти профінансовані на 93,1%. При уточненому плані 26494,6 тис. грн., касові видатки склали 24659,1 тис. грн. Дошкільні заклади профінансовані на 93,1% і на їх утримання спрямовано 4753,3 тис. грн., при плані 4425,2тис.грн. Загальноосвітні школи профінансовані на 93,1%  на їх фінансування спрямовано 19239,5 тис. грн., позашкільні заклади освіти на 99,7% і на них спрямовано 682,5тис.грн., методична робота на 99,3%  видатки становлять 324,9тис. грн., централізована бухгалтерія на 99,0%   в сумі 369,2тис. грн., групи централізованого господарського обслуговування на 96,8% і на них спрямовано 499,0 тис. грн.

За 2012 рік по галузі „Освіта” надано одноразову допомогу 7 дітям-сиротам  і позбавленим батьківського  піклування яким виповнюється 18 років 13820 грн.

По фонду всеобучу  фактичні видатки склали  18920,00 грн.

У 2012 році відділом освіти було придбано за рахунок спеціального фонду в сільські школи комп’ютер 4980 грн., холодильник на суму 3430,0 грн. та дверний блок на суму 1819 грн., придбаний принтер на суму 1800 грн.

На утримання дітей-сиріт  в прийомних сім’ях використано 440,6 тис. грн. за рахунок коштів державного бюджету ( в районі  на кінець  року  налічується 4 прийомних сім»ї та створено 1 дитячий будинок сімейного типу).

За звітний період на заробітну плату використано  13566,7тис.грн при плані 13665,6 тис. грн., або 99,3% від запланованого.

Видатки на харчування  дітей  профінансовано на 93,6% (план 986,1 тис. грн., використано 922,6 тис. грн.)

На енергоносії було використано 4326,2тис. грн., при плані 5718,7 тис. грн.., або  75,6%  від плану .

Установи охорони здоров’я профінансовані на  94,8%. Касові видатки склали 12079,2тис.грн., при уточненому плані 12740,7 тис.грн.

Видатки на медикаменти  та харчування установ охорони здоров’я  профінансовані  згідно з планом (на медикаменти при плані 86,0 тис.грн., касові видатки склали 85,8 тис.грн , на харчування при   плані 85,6 тис.грн., касові видатки склали 80,3 тис.грн.).