Анализ производства и реализации продукции

Тр = ^n-1ÖТ1 * Т2 * …. * Тn ,    Тпр = Тр – 100%,                                (2)

 

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска продукции:

Т вып.п. = ÖТ1 * Т2 * Т3 = Ö1,0 * 1,035 * 1,08 = Ö1,1178 = 1,0572 =        105,72 %

Тпр = 105,72 – 100 = 5,72 %

Среднегодовой темп роста (прироста) реализации продукции:

  Трп =Ö1,0 * 1,024 * 1,141 = Ö1,1683 = 1,0809 = 108,09

Тпр = 108,09 – 100 = 8,09 %

На рисунке 4 показан график динамики производства и реализации продукции  за 2009 – 2011 гг.

 

Рисунок 4 - Динамика производства и реализации продукции а период с 2009

                    по 2011 гг.

 

Также стоит рассмотреть  изменение отдельных видов продукции  по годам (Таблица 10). 

 

Таблица 10 - Объем продаж по видам продукции за 2009 – 2011 гг.

№ п/п	Продукция	Реализовано в 2009 г.		Реализовано в 2010 г.		Реализовано  в 2011 г.
		тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
	А	1	2	3	4	5	6
1	Питьевое молоко и молочные продукты	45 000	54,22	43 000	50,59	47 000	48,45
2	Биопродукты	21 000	25,30	28 000	32,94	32 000	32,99
3	Комбинированные и модифицированные молочные продукты	17 000	20,48	14 000	16,47	18 000	18,56
4	Итого:	83 000	100	85 000	100	97 000	100

 

Из таблицы 3 видно, что общий объем продаж выпускаемой продукции в денежном выражении в 2009 г. составлял 83000 тыс. р., в 2010 г. – 85000 тыс. р., 2011 г. – 97000 тыс. р. то есть, объем выпуска продукции увеличился. Увеличение объема выпуска сказалось и на структуре выпускаемой продукции. Наибольший удельный вес в 2009 г. в общем объеме производства занимала группа молока и молочных продуктов (54,2 %), в 2010, 2011  гг. удельный вес уменьшился и на 2011 г. составлял 48,9 %. В то же время увеличился удельный вес биопродуктов в общем объеме продукции. Если в 2009 г. он составлял     25,3 %, то в 2011 г. – 32,9 %.

Далее можно проанализировать и дать оценку выполнению плана по производству и реализации продукции за отчетный период, 2011 г (Таблица 11).

 

Таблица 11 - Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции

                     ООО «Молоко Зауралья» за 2011 г.

№ п\п	Наименование продукции	Объем производства продукции,  тыс.р.				Реализация продукции, тыс.р.
		План	факт	+, -	% к плану	план	факт	+, -	% к плану
	А	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Питьевое молоко и  молочные продукты	40 000	44 000	+ 4 000	+ 10	39 500	47 000	+ 7 500	+ 18,9
2	Биопродукты	30 500	32 500	+ 2 000	+ 6,5	30 500	32 000	+ 1 500	+ 6,5
3	Комбинированные и модифицированные молочные продукты	19 000	18 500	- 5 000	- 2,63	19 000	18 000	- 1 000	- 5,2
4	Итого:	89 500	95 000	+ 5 500	+ 13,9	89 000	97 000	+ 8 000	+20,2

 

Из таблицы видно, что  фактический выпуск продукции в отчетном году по сравнению с планом увеличился на 5500 тыс. р., это составило 13,9 %, а реализации  на 8000 тыс. р., 20,2 %.

Если анализировать  по наименованию продукции, то фактический выпуск питьевого молока и молочных продуктов в отчетном году по сравнению с планом увеличился на 4000 тыс. р. (что составило 10 %), а реализация на 7500 тыс. р. (18,9 %); биопродуктов – выпуск на 2000 тыс. р.  (6,5 %), реализация -  также на 1500 тыс. р. (6,5 %); выпуск комбинированных и модифицированных молочных продуктов по сравнению с планом уменьшился на 5000 тыс. р. (2, 6%), реализация также уменьшилась – на 1000 тыс. р.  (5,2 %).

Анализ реализации продукции  тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств. Недовыполнение плана по договорам для предприятия  оборачивается уменьшением выручки, прибыли, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства. Выполнение договорных обязательств ООО «Молоко Зауралья» показано в таблице 12.

 

Таблица 12 - Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке

продукции за 2011 г., тыс. р.

Наименование продукции	Потребитель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в  пределах плана
1	2	3	4	5	6
Питьевое молоко и  молочные продукты	1	600	600	-	600
	2	200	250	-	200
	3	700	830	-	700
	4	450	300	- 150	300
	5	800	850	-	800
	6	400	400	-	400
	7	1 100	1 000	- 100	1 000
	8	650	690	-	650
	9	700	700	-	700
	10	300	480	-	300
Биопродукты	1	200	300	-	200
	2	450	400	- 50	400
	3	120	100	- 20	100
	4	350	450	-	350
	5	560	1050	-	560
	6	620	700	-	620
Комбинированные и модифицированные молочные продукты	1	250	300	-	250
	2	100	100	-	100
	3	50	100	-	50
	4	320	300	- 20	300
	5	200	150	- 50	150
	6	150	150	-	150
Итого:		9 270	10 200	- 390	8 780

 

Процент выполнения договорных обязательств равен:

Кд.п = (9270 –390) / 9270 = 0,95 или 95 %.

Из таблицы видно, что за отчетный месяц по договорам недопоставлено на сумму 390 тыс. р., или на 5%. Если проводить анализ по видам продукции, что по питьевому молоку и молочным продуктам недопоставка составила 250 тыс. р., по биопродуктам – 70 тыс. р., и по комбинированным и модифицированным продуктам  также 70 тыс. р.

Далее нужно проанализировать выполнение договорных обязательств за год (Таблица 13).

 

Таблица 13 - Анализ выполнения договорных обязательств за 2011 г., тыс. р.

№ п\п	Месяц	План поставки продукции		Недопоставка продукции		Выполнение, %
		За месяц	С начала года	за месяц	с начала года	За месяц	С начала года
	А	1	2	3	4	5	6
1	Январь	9 270	9 270	- 390	- 390	95,8	95,8
2	Февраль	8 900	18 170	- 200	- 590	97,7	96,7
3	Март	8 400	26 570	- 350	- 940	95,8	96,4
4	Апрель	7 300	33 870	- 150	- 1 090	97,9	96,7
5	Май	6 800	40 670	- 400	- 1 490	94,1	96,4
6	Июнь	6 000	46 670	- 500	- 1 990	91,7	95,7
7	Июль	5 900	52 670	- 100	- 2 090	98,3	96,0
8	Август	6 000	58 570	- 300	- 2 390	95	96,0
9	Сентябрь	7 000	65 570	- 700	- 3 090	90	95,2
10	Октябрь	7 230	72 800	- 200	- 3 290	97,2	95,4
11	Ноябрь	8 100	80 900	- 160	- 3 450	98,0	95,7
12	Декабрь	8 600	89 500	- 350	- 3 800	95,9	95,7

 

Из таблицы видно, что сумма  недопоставки за 2011 г. составила 3800 тыс. р., а план выполнен только на 95,7 %.

 

3.2 Анализ ассортимента и структуры продукции

При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой – наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Система формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты:

• определение текущих и перспективных потребностей покупателей:
• оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к  выпуску продукции;
• изучение жизненного цикла изделий и принятия своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;
• оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

Выполнение плана по ассортименту продукции показано в таблице 14.

 

Таблица 14 - Выполнение плана по ассортименту продукции

№ п\п	Наименование продукции	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс. р.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенной в выполнение плана по ассортименту, тыс. р.
		план	факт
	А	1	2	3	4
1	Питьевое молоко и молочные продукты	40 000	44 000	110	40 000
2	Биопродукты	30 500	32 500	106,5	30 500
3	Комбинированные и модифицированные молочные продукты	19 000	18 500	97,3	18 500
4	Итого:	89 500	95 000	106,1	89 000

 

Оценка выполнения плана  по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления  общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции. Из таблицы видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 99,4 %