Анализ производства и реализации продукции

Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также  показатель аритмичности – как сумма  положительных и отрицательных  отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду). Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.

Если  известны причины недовыполнения (перевыполнения) плана выпуска продукции по декадам (суткам), можно рассчитать их влияние  на показатель аритмичности. Для этого относительное изменение объема производства продукции по данной причине необходимо отнести к общему показателю аритмичности умножить на 100.

Внутренние  причины аритмичности – тяжелое  финансовое состояние предприятия, низкий уровень организации, технологии и материально-технического обеспечения производства, а также планирования и контроля, внешние – несвоевременная поставка сырья и материалов поставщикам, недостаток энергоресурсов не по вине предприятия и др.

В процессе анализа необходимо подсчитать упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Организационно  – экономическая характеристика  ООО «Молоко 

Зауралья»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Молоко Зауралья» зарегистрировано 04.12.2000 года Администрацией города Кургана. Основным инициаторами и учредителями ООО «Молоко Зауралья» выступили ОАО «Виртус», ОАО «Молоко» (г. Катайск), ЗАО «Исеть», ЗАО «Инвестиционно-финансовое агентство», ООО «Агропромпоставка» и ООО «Дельта – Трейдинг». Задавшись целью создать принципиально новую линию натуральных и живых молочных продуктов, коллектив предприятия принялся за работу. И в 2002 г. ООО «Молоко Зауралья» уже заняло твердую позицию на рынке молочных продуктов Курганской области и Уральского региона.

Основные виды деятельности:

1. производство, переработка и реализация молока, молочных продуктов и изделий;
2. коммерческая, посредническая деятельность;
3. оптовая и розничная торговля;
4. производство, закупка, хранение товаров народного потребления, производственно-технического назначения, пищевой, промышленной и сельскохозяйственной продукции;
5. маркетинговые, консультационные и информационные услуги;
6. оказание бытовых услуг;
7. комиссионная торговля.

ООО «Молоко Зауралья» является призером многих региональных выставок и смотров.

Для обеспечения высокого качества продукции предприятие  обладает необходимым оборудованием: закуплена и пущена в производство современная линия по выпуску  широчайшего ассортимента натуральных  молочных продуктов в разнообразной современной упаковке.

Особую популярность  получила линия натуральных молочных продуктов «Веселая семейка».

С 2004 по 2006 г.   произошло  увеличение производственных площадей, с  30000 квадратных метров до 50000 квадратных метров.

Высшим органом управления ООО «Молоко Зауралья» является Общее собрание участников.

Исполнительным органом  общества, осуществляющим руководство  его текущей деятельностью, является Генеральный директор.

На рисунке 2 представлена структура управления ООО «Молоко  Зауралье».   

 

------------------------- - функциональная связь

        _________________ - линейная связь

 

Рисунок 2 – Структура управления ООО «Молоко Зауралье»

 

 

Как видно из рисунка, на предприятии принята линейно-функциональная структура управления.

Для данной структуры  характерны черты централизованной организации, это означает, что  руководство высшего звена оставляет за собой большую часть полномочий, необходимых для принятия важных решений. По каждой подсистеме формируется «иерархия» служб, пронизывающая всю организацию сверху донизу, которые решают свои обособленные задачи. Руководители высшего звена управления решают, насколько эти задачи соответствуют задачам в целом для ООО «Молоко Зауралья».

Организационная структура  ООО «Молоко Зауралья» представлена в приложении 1.

Организационная структура ООО «Молоко Зауралья» является многоуровневой. На высшем уровне располагается генеральный директор ООО «Молоко Зауралья». Генеральный директор осуществляет руководство текущей деятельности предприятия и является единоличным исполнительным органом. Именно на этом уровне реализуется большая часть внешних связей. На втором уровне располагаются руководители структурных подразделений, которые сформированы для определенных функций. Они решают задачи, вытекающие из функциональной специфики, подчиняющихся  им подразделений, а также осуществляют координацию деятельности низовых производственных подразделений.

Заместитель директора  по финансам обязан контролировать все  финансовые отношения предприятия. В его полномочия входит: проводить проверку своих подчиненных в любое рабочее время, рекомендовать директору набор подчиненных в свой отдел и др.

Заместитель директора  по развитию обязан составлять план рекламных  мероприятий на определенный срок, установленный директором, предоставлять директору ежемесячный отчет о проведенных маркетинговых мероприятиях, а также об успехе рекламной компании.  Он располагает следующими полномочиями: заключение договоров с рекламными организациями, выбор рекламных предприятий на определенный срок.

Начальник отдела продаж обязан поддерживать благоприятные  отношения с клиентами предприятия, предоставлять информацию о рынке  сбыта маркетинговому отделу, способствовать повышению объема продаж и в кратчайшие сроки погашения дебиторской задолженности покупателей. В его полномочиях повышать и понижать менеджеров по продажам, требовать от них отчета по проделанной работе и др.

Результаты работы любой  службы управления оцениваются показателями, характеризующими реализацию ими своих целей и задач. Например, работа служб, управляющих производством, – показателями выполнения графика выпуска продукции, затрат ресурсов, производительности труда, качества, использования производственных мощностей. Для оценки служб, осуществляющих управление персоналам, используются такие параметры, как текучесть кадров, дисциплина труда и прочие. Соответственно строится и система материального поощрения, ориентированная, прежде всего, на достижение высоких показателей каждой службой. 

Возросло количество руководителей (Рисунок 3), возраст которых до 30 лет. Темп роста  данного показателя в 2011 г. составил 110,48%.

 

Рисунок 3  - Состав руководителей по возрасту (2011г.), %

 

Произошло увеличение количества руководителей и специалистов, имеющих высшее образование. Это объясняется тем, что предприятие активно содействует обучению и переобучению персонала, в особенности руководящего состава и ИТР. Так, в 2011 г. 3 чел. из руководящего состава было отправлено на обучение в высшие  учебные заведения.

Обобщающие показатели деятельности организации можно  рассмотреть в таблице 1

 

Таблица 1 – Обобщающие показатели финансово-хозяйственной  деятельности 

 организации

№ п\п	Показатели	Годы
		2009	2010	2011
	А	1	2	3
1	Объем валовой продукции, тыс. р.	85000	88000	95000
2	Объем товарной продукции, тыс. р.	83049	84059	89567
3	Выручка от продаж (чистая), тыс. р.	83000	85000	97000
4	Себестоимость реализованной продукции, тыс. р.	79685	83872	92547
5	Валовая прибыль, тыс.р.	3315	1128	4453
6	Прибыль от продаж, тыс. р.	3849	999	906
7	Прибыль до уплаты процентов  и налога на прибыль (НРЭИ), тыс.р.	853	2687	202
8	Прибыль до налогообложения, тыс.р.	853	2687	202
9	Чистая прибыль, тыс. р.	1328	2202	146
10	Среднегодовая стоимость активов, тыс. р.	78588	85425,5	85123
11	Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. р.	47937	49355,5	42629
12	Среднегодовая стоимость чистых активов, тыс.р.	13744	17004,5	21006
13	Среднегодовая сумма  собственного капитала, тыс. р.	243	590	347
14	Среднесписочная численность персонала, чел.	269	270	271
15	Общие затраты организации	29819,4	56563,1	54634,3
16	Материальные  затраты	24308,1	48302,6	46983,2
17	Затраты на  оплату труда (с отчислениями)	1350,0	1842,8	1926,0
18	Амортизация	1591,7	2181,4	2673,9
19	Прочие затраты	2569,6	4236,3	3051,2
20	Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.	0,278	0,429	0,447
21	Среднегодовая выработка  одного работающего, тыс. р.	553,862	487,422	451,199
22	Материалоотдача, р./р.	6,129	2,725	2,603
23	Материалоемкость, р./р.	0,163	0,367	0,384
24	Фондоотдача, р./р.	7,649	5,964	3,973
25	Фондоемкость, р./р.	0,131	0,168	0,252
26	Зарплатоотдача, р./р.	110,362	71,415	63,487
27	Зарплатоемкость, р./р.	0,009	0,014	0,016

 

Объемы валовой и товарной продукции с 2009 г. по 2011 г. уменьшились, изменение объема вышеуказанной продукции произошло из-за отсутствия необходимых средств и ресурсов. Выручка от продаж изменялась в такой же последовательности. Среднегодовая стоимость активов,  среднегодовая стоимость чистых активов и среднегодовая стоимость оборотных активов за рассматриваемый период возросла.  Среднегодовая стоимость собственного капитала за период в 2010 г. возросла в 2 раза, но уже в 2011 г. снизилась, это произошло из-за снижения нераспределенной прибыли.  Наряду с повышением среднегодовой стоимости активов на предприятии увеличилось количество работников. Хотя среднегодовая выработка одного работника снизилась. Это результат не достаточной реализации продукции, а следовательно и плохой рекламной компании. Подтверждение этому – снижение рентабельности продаж в 2009 г. – 0,160 в 2011 г. -  0,007, т.е. почти в 23 раза. Чистая рентабельность собственного капитала в 2010 г. возросла это произошло из-за увеличения доли уставного капитала в два раза, но уже в 2011 г. снизилась почти в 20 раз. 

Далее проведем оценку финансового  состояния ООО «Молоко Зауралья». Оценку текущего состояния необходимо начинать с анализа имущественного положения предприятия, которое характеризуется составом и состоянием активов, которыми владеет и распоряжается предприятие для достижения своих целей. Оно изменяется с течением времени за счет различных факторов, главным из которых является достигнутые за истинный период финансовые результаты.

Анализ структуры имущества  осуществляется на основе сравнительного аналитического баланса, который включает в себя и вертикальный и горизонтальный анализ. Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение заёмных и собственных средств, покрывающих их, в пассивах.

Анализ динамики состава  и структуры баланса дает возможность  установить размер абсолютного и  относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия  и отдельных его видов.

Рассмотрим состав и динамику стоимости имущества организации (Таблица 2).

Таблица 2 -  Состав и динамика стоимости имущества организации

№ п/п	Виды имущества  организации	Годы
		2009	2010		2011
		сумма, тыс. р.	сумма, тыс. р.	темп прироста за 2009, %	сумма, тыс. р.	темп прироста за 2010, %
	А	2	4	5	6	7
1	Внеоборотные активы	34284	29783	-13,129	28541	-4,170
1.1	Нематериальные  активы	3	3	-	2	-33,333
1.2	Основные средства	30777	26464	-14,014	26073	-1,477
1.3	Незавершенное строительство	413	1268	207,022	439	-65,379
1.4	Доходные вложения в материальные ценности	0	0	-	0	-
1.5	Долгосрочные  финансовые вложения	3087	2026	-34,370	2026	-
1.6	Отложенные  налоговые активы	4	22	450,000	0	-
1.7	Прочие внеоборотные активы	0	0	-	0	-
2	Оборотные активы	23731	35045	47,676	42251	20,562
2.1	из них: Запасы	9429	13184	39,824	19281	46,245
2.2	НДС по приобретенным  ценностям	286	73	-74,476	100	36,986
2.3	Дебиторская задолженность (свыше 12 мес.)	0	0	-	0	-
2.4	Дебиторская задолженность (менее 12 мес.)	13324	21170	58,886	21807	3,009
2.5	Краткосрочные финансовые вложения	451	197	-56,319	779	295,431
2.6	Денежные средства	240	421	75,417	284	-32,542
2.7	Прочие оборотные  активы	1	0	-	0	-
3	Итого актив	58015	64828	11,744	70792	9,200
4	Коэффициент соотношения  оборотных и     внеоборотных активов (стр.2 / стр.1)	0,692	1,177	70,087	1,480	25,743

 

Рассматривая структуру  внеоборотных активов предприятия, необходимо отметить, что нематериальные активы имеют очень малый удельный вес в общей структуре внеоборотных активов, что свидетельствует о том, что избранную предприятием стратегию нельзя назвать инновационной, так как оно не вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную собственность. Наличие  долгосрочных финансовых вложений указывает на то, что вложения предприятия имеют инвестиционную направленность.

Оборотные активы в  рассматриваемый  период  в основном представлены краткосрочной дебиторской задолженностью, основная масса которой приходится на покупателей и заказчиков и  краткосрочными финансовыми вложениями. 

В таблице 3 приведена группировка статей актива баланса по степени ликвидности.

 

Таблица 3 – Группировка статей актива баланса по степени ликвидности

№ п\п	Группа активов	Сумма, тыс.р.			Удельный вес, %
		Годы			Годы
		2009	2010	2011	2009	2010	2011
	А	1	2	3	4	5	6
1	А1 - абсолютно ликвидные  активы	691	618	1063	1,191	0,953	1,502
2	А2- быстрореализуемые  активы	13325	21170	21807	22,968	32,656	30,804
3	А3- медленнореализуемые  активы	9715	13257	19381	16,746	20,449	27,377
4	А4- труднореализуемые активы	34284	29783	28541	59,095	45,942	40,317
5	Итого	58015	64828	70792	100,00	100,00	100,00