Таможенный контроль в системе мер таможенного регулирования

Выявление и анализ рисков проводят должностные лица структурных подразделений ФТС России, РТУ и таможен, осуществляющие:

• контроль за соблюдением запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности и международными договорами Российской Федерации;
• контроль за правильностью классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД ТС и заявления страны происхождения;
• контроль за соблюдением прав интеллектуальной собственности;
• координацию и применение системы управления рисками (СУР) и (или) организацию совершения таможенных процедур и таможенного контроля;
• контроль таможенной стоимости;
• контроль за начислением таможенных пошлин, налогов, а также обеспечением уплаты таможенных платежей;
• валютный контроль;
• таможенный контроль после выпуска товаров;
• таможенный контроль за делящимися и радиоактивными материалами;
• формирование статистики;
• правоохранительную деятельность;
• организационно-аналитическую деятельность.

Уровень выявленного риска может быть высоким, средним или низким (рис. 3.9).

Важнейшим фактором, определяющим обоснованность и эффективность принимаемых управленческих решений в сфере таможенного дела, являются полнота и оперативность (своевременность) выявления рисков.

Основные действия, связанные с анализом рисков, состоят из определения:

• совокупности условий и факторов, влияющих на риски;
• таможенных операций, при осуществлении которых существует вероятность совершения таможенного правонарушения;
• объектов анализа;
• критериев и параметров, характеризующих риски (количество перемещений, номенклатура товаров, получатель товаров и т.д.);
• индикаторов риска, т.е. граничных количественных показателей, определяющих необходимость применения мер по предотвращению или минимизации рисков; 
• оценки возможной величины ущерба в случае возникновения рисков.

Рис. 3.9. Уровень риска

При разработке и реализации мер по управлению рисками необходимо учитывать:

• прогноз результатов и определение возможных последствий планируемых мер и вероятности наступления этих последствий;
• анализ возможных мер по предотвращению или минимизации рисков, а по результатам выбор оптимальных, предусмотренных действующим законодательством.

Система управления рисками предполагает наличие «обратной связи»: необходимо на постоянной основе осуществлять контроль за применением соответствующих мер таможенного контроля, анализ их эффективности, а по результатам - их корректировку (рис. 3.10).

Принимаемые меры могут оказать влияние на различные аспекты таможенной деятельности:

• на пресечение незаконного перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза;
• эффективность и результативность таможенного контроля;
• полноту взысканных таможенных платежей;
• ускорение внешнеторгового оборота;
• расходы таможенных органов и лиц, перемещающих товары, связанные с проведением таможенного контроля;
• изменение времени на проведение таможенных операций.

Рис. 3.10. Алгоритм применения СУР

При подготовке и выборе мер необходима сбалансированная оценка их совместного суммарного эффекта.

3.4. Формирование  и особенности функционирования  СУР

В настоящее время Россия находится на важном этапе развития - усиливается степень интеграции в мировые экономические, правовые и политические системы. Такие тенденции оказывают влияние на изменение структуры и характера внешнеторговых процессов.

Стремительно возросшие возможности быстрого обмена информацией, высокая интенсивность внешнеторгового оборота и глобальный характер торговли способствовали усложнению способов совершения правонарушений при перемещении товаров через таможенную границу. Для адекватного ответа на возросшие угрозы потребовалось, с учетом ограниченных ресурсов таможенной службы, изменить подходы к организации таможенного контроля и деятельности таможенных органов в целом. Стратегия «тотальный контроль», которая была нормой при становлении таможенной службы, была заменена на систему «доверие и контроль», позволяющую создать благоприятные условия для участников внешнеторговой деятельности (ВТД).

Современным общепринятым механизмом эффективной организации таможенного контроля является система управления рисками (СУР), которая основывается на эффективном использовании ресурсов таможенных органов для предотвращения нарушений законодательства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу.

Необходимо напомнить, что управление риском – достаточно сложный вид деятельности, это связано как с неоднозначностью самого понятия «риск», так и с многообразием проявления риска и возможностей преодоления его неблагоприятных последствий.

Практически каждой СУР характерны следующие свойства.

1. Системный характер управления риском. Это свойство очень важно, так как подразумевает комплексное рассмотрение совокупности всех рисков как единого целого, с учетом всех взаимосвязей и возможных последствий. Кроме получения общей картины, это позволяет учесть не только воздействие инструментов управления риском на тот риск, для борьбы с которым они предназначены, но и их влияние (положительное или отрицательное) на другие риски в зависимости от их места и связей внутри системы, а также появления новых рисков. Такое исследование предполагает рассмотрение таких аспектов управления риском, как:

• целостность, т.е. ориентация на общую оценку совокупности рисков и борьбу с негативными последствиями их реализации с учетом характера взаимосвязи между этими рисками;
• комплексность, т.е. необходимость учета сложности объекта управления (совокупности рисков), включая взаимосвязь между рисками, всевозможные последствия проявления риска и особенности влияния предлагаемых процедур на риск (в том числе ситуаций, когда борьба с одними рисками порождает другие);
• способность системы к интеграции новых элементов, т.е. возможность гибкого реагирования всей системы на появление новых рисков, в том числе и порожденных самой системой