Бизнес – план по снижению затрат на производство продукции

 

На основании анализа структуры товарной продукции можно сделать вывод, что плановые показатели так же отличались от фактических. Так например производство точного литья в 2011 годы превысило плановые показатели на 7,97%.

Проведем анализ выполнения плана по ассортиментуЛитейного завода ОАО «КАМАЗ».

 

Таблица 2.2.4 – Выполнение плана по ассортименту Литейного завода ОАО «КАМАЗ»

Изделие	2011			2012			2013
	План	Факт	Выпол., %	План	Факт	Выпол., %	План	Факт	Выпол., %
Отливки	54154588	51219318	94,58	53398314	53882451	100,91	55091817	52141558	94,64
Точное литье	50999952	59513217	116,69	57180096	56850084	99,42	57455307	55079412	95,86
Всего	105154540	105389544	100,22	110578410	110732535	100,14	112547124	107220970	95,27

 

По товарной продукции наблюдалось невыполнение плана по отливкам, и перевыполнение плана по точному литью.

В 2011 году план по всей продукции был перевыполен.  В 2012 году план так же был выполнен, но в структуре товарной продукции был недовыполнен план по точному литью, тогда как по отливкам наблюдалось незначительное превышение.

В 2013 году наблюдается общее невыполнение плана, а так снижение по всем видам товарной продукции.

 

         

 

 

          2.3 Анализ основных фондов предприятия 

 

Рассмотрим наличие, движение и структуру основного капитала на основании данных Литейный завод ОАО «КАМАЗ»  за 2011 - 2013 годы (расчет представлен в таблицах 2.3.1. - 2.3.3.)

 

Таблица  2.3.1 – Наличие, движение и структура основных средств Литейного завода ОАО «КАМАЗ» за 2011 год

Группа ОС	На начало года		Поступило		Выбыло		На конец года
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Здания и сооружения	10491431	41,60	650412	9,54	1879350	23,62	9262493	38,47
Машины и оборудование	4218764	16,73	1945612	28,54	1900953	23,89	4263423	17,71
Транспортные средства	513448	2,04	594561	8,72	579345	7,28	528664	2,20
Инвентарь	24564	0,10	5415	0,08	3818	0,05	26161	0,11
Земельные участки	9958461	39,49	3603997	52,87	3577932	44,96	9984526	41,46
Другие виды основных средств	13574	0,05	16542	0,24	15791	0,20	14325	0,06
Всего	25220242	100	6816539	100	7957189	100	24079592	100

 

Как видно из табл. 2.3.1. в 2011 году наибольший удельный вес в структуре основных фондов на начало отчетного периода занимала группа «Здания и сооружения». За отчетный период 2011 года произошли изменения в структуре основных фондов. К концу отчетного периода наибольший удельный вес занимает группа «Земельные участки» - 41,46%. Данный фактор обусловлен не увеличением суммы вложений в данную группу, а снижением суммы основных фондов группы «Здания и сооружения». Изменение остальных групп фондов Литейного завода ОАО «КАМАЗ» было не значительно.

 

Таблица  2.3.2 – Наличие, движение и структура основных средств Литейного завода ОАО «КАМАЗ» за 2012 год

Группа ОС	На начало года		Поступило		Выбыло		На конец года
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Здания и сооружения	9262493	38,47	705405	14,91	848245	19,56	9119653	37,26
Машины и оборудование	4263423	17,71	2394339	50,61	2283686	52,67	4374076	17,87

 

Продолжение таблицы 2.3.2- Наличие, движение и структура основных средств Литейного завода ОАО «КАМАЗ» за 2012 год

Транспортные средства	528664	2,20	89977	1,90	316252	7,29	302389	1,24
Инвентарь	26161	0,11	4823	0,10	10718	0,25	20266	0,08
Земельные участки	9984526	41,46	1519593	32,12	861091	19,86	10643028	43,48
Другие виды основных средств	14325	0,06	17211	0,36	15584	0,36	15952	0,07
Всего	24079592	100	4731348	100	4335576	100	24475364	100

 

За отчетный период 2012 года произошли несущественные изменения в наличии и структуре основных фондов. Их сумма возросла, при этом структура основных фондов не претерпела значительных изменений. Наибольший удельный вес, как на начало периода, так и на его конец занимает группа «Земельные участки» - 41,46% на начало года и 43,48% на конец. Рост значения удельного веса данной группы произошел по причине того что сумма поступления данного вида основных фондов превысило сумму выбытия, тогда как в остальных группах данные показатели примерно равны.

 

Таблица  2.3.3 – Наличие, движение и структура основных средств Литейного завода ОАО «КАМАЗ» за 2013 год

Группа ОС	На начало года		Поступило		Выбыло		На конец года
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Здания и сооружения	9119653	37,26	686155	26,12	1266943	33,33	8538865	36,65
Машины и оборудование	4374076	17,87	1557567	59,29	1573771	41,40	4357872	18,70
Инвентарь	302389	1,24	79616	3,03	209057	5,50	172948	0,74
Транспортные средства	20266	0,08	3514	0,13	6623	0,17	17157	0,07
Земельные участки	10643028	43,48	290538	11,06	726152	19,10	10207414	43,81
Другие виды основных средств	15952	0,07	9826	0,37	19200	0,51	6578	0,03
Всего	24475364	100	2627216	100	3801746	100	23300834	100

 

В 2013 году группа «Земельные участки» также занимает наибольший удельный вес, как и в 2011-2012гг. За отчетный период 2011 года существенных изменений в наличии и структуре основных фондов не произошло.

 

 

 

 

Таблица 2.3.4 – Структура основных средств Литейного завода ОАО «КАМАЗ» за 2011 - 2013 гг.

Группа ОС	Стоимость ОС			Удельный вес, %			Изменения, %
	2011	2012	2013	2011	2012	2013	2012/ 2011	2013/ 2012
Здания и сооружения	9262493	9119653	8538865	38,47	37,26	36,65	-1,21	-0,61
Машины и оборудование	4263423	4374076	4357872	17,71	17,87	18,70	0,17	0,83
Транспортные средства	528664	302389	172948	2,20	1,24	0,74	-0,96	-0,49
Инвентарь	26161	20266	17157	0,11	0,08	0,07	-0,03	-0,01
Земельные участки	9984526	10643028	10207414	41,46	43,48	43,81	2,02	0,32
Другие виды основных средств	14325	15952	6578	0,06	0,07	0,03	0,01	-0,04
Всего	24079592	24475364	23300834	100	100	100	-	-

 

Из табл. 2.3.4. видно, что на протяжении анализируемого периода произошло снижение удельного веса почти всех групп основных фондов. Исключения составляют группы «Машины и оборудования» и «Земельные участки», по данным группам наблюдаются рост удельного веса, как и рост суммы данных основных фондов. Техническое состояние основных фондов характеризуется степенью их изношенности, обновления, выбытия, возрастным составом оборудования.

Показатели степени изношенности основных фондов, в т.ч. оборудования, является коэффициент износа, который определяется как отношение суммы износа основных средств к их первоначальной стоимости. Как правило, чем ниже коэффициент износа основных фондов, тем лучше состояние, в котором они находятся.

Сумма износа рассчитывается как разность между стоимостью ОФ на начало года и суммы выбывших ОФ.

Степень обновления основных фондов характеризуется отношением стоимости вновь поступивших за отчетный год основных фондов к стоимости их на конец периода. Она показывает величину введенных в действие основных фондов за тот или иной период. Коэффициент износа и обновления исчисляется как по всем фондам, так и по активной их части, а также по группам оборудования и рассматриваются обычно в динамике за ряд лет.

Более высокий коэффициент обновления активной части фондов по сравнению с аналогичным коэффициентом, исчисленным по всем фондам, показывает, что обновление основных фондов осуществляется на предприятии за счет активной их части и положительно влияет на показатель фондоотдачи.

Коэффициент выбытия исчисляется как отношение выбывших  за отчетный год основных фондов  к стоимости их на коней периода. Он показывает долю основных фондов, ежегодно выбывших из производства. Рост его означает обновление материальной базы предприятия.

Полученные расчеты представим в табл. 2.3.5.

 

Таблица 2.3.5 – Данные о движении и техническом состоянии основных средств Литейного завода ОАО «КАМАЗ» за 2011-2013 г.

Наименование показателя	Год			Динамика
	2011	2012	2013	2012/2011	2013/2012
Коэффициент обновления	0,28	0,19	0,11	-0,09	-0,08
Срок обновления, лет	3,53	5,17	8,87	1,64	3,70
Коэффициент выбытия	0,32	0,18	0,16	-0,14	-0,02
Коэффициент прироста	0,27	0,20	0,11	-0,07	-0,09
Коэффициент износа	0,68	0,82	0,84	0,14	0,02