Анализ производственно-хозяйственной деятельности рекламного агентства “Сити - Тайм”

1. Рост выручки от реализации на 4530 тыс.руб. ( с 57230 до 61760 тыс.руб) увеличил прибыль на 547.7 тыс.руб.
2. Снижения уровня себестоимости на 4.22 % (с 77.42 до 73.20 тыс.руб.) уменьшило сумму затрат на 900 тыс.руб., что соответственно увеличило сумму прибыли на 2607.3 тыс.руб.

 

Таблица 2.1 Основные показатели по производству 1994-1997 гг.

Наименование показателей	един. измер	Отчетные данные				1997 г. в % к 1994 г.
		1994	1995	1996	1997
1	2	3	4	5	6	7
Объем производства продукции в ценах 1997 года	тыс. руб.	22548	42591	57230	62520	277.3 %
Темп прироста	%		188.9 %	253.8 %	277.3 %
Реализация продукции в ценах 1997 года	тыс. руб.	21589	43215	54268	61760	286.1 %
Темп прироста	%		200.2 %	251.4 %	286.1 %
Прибыль в ценах 1997 года	тыс. руб.	2298	5640	7589	10529	458.2 %
Темп прироста	%		245.4 %	330.2 %	458.2 %
4. Рентабельность	тыс. руб.	12	15	16	21	172.5 %
Темп прироста	%		126.0 %	136.5 %	172.5 %

 

1. Рост уровня налога на добавленную стоимость в процентах к выручке на 0.12 % (с 10.48 до 10.61 %) уменьшило сумму прибыли на 75.0 тыс.руб.

Итого по прибыли  от реализации продукции:

547.7 + 2607.3 - 75.0 = 3080 тыс.руб.

4. Рост прибыли  от прочей реализации на 111 тыс.руб. ( с 272 тыс.руб. в отчетном году  до 383 тыс.руб.) увеличило балансовую  прибыль на 111 тыс..руб.

5. Рост доходов по вне реализационным операциям на 78 тыс.руб. увеличил прибыль на 1091 тыс.руб.

Итого по балансовой прибыли :

3080 + 111 + 78 = 3269 тыс.руб.

6. Увеличение  суммы налогов, уплачиваемых из  прибыли, на 1144 тыс.руб. ( с 2541 до 3685 тыс.руб.), уменьшило сумму чистой  прибыли на 1144 тыс.руб.

Итого по чистой прибыли :

3269 - 1144 = 2125 тыс.руб.

Положительным результатом работы является увеличение уровня рентабельности по сравнению  с прошлым годом на 6.53 % (с 1562 до 22.12 %). Это означает, что хозяйствующий  субъект получил прибыли на каждый рубль затрат в производство продукции  больше по сравнению с прошлым  годом на 6 руб.53 коп.

Таким образом, величина выигранной выгоды (т.е. величина дополученной прибыли) составила по сравнению с прошлым годом 2939 тыс.руб.

 

Таблица 2.2 Анализ уровня и динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия ( в тыс.руб.)

Показатель	За прошлый период	За отчетный период	Отклонение	% к базисному значению
Выручка от реализации продукции	57230	61760	4530	107.9 %
Налог на добавленную стоимость в процентах к выручке	6000 10.48	6550 10.61	550 .2	109.2 % 101.2 %
Затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг) В процентах к выручке	44310 77.42	45210 73.20	900 -4.22	102,0 % 94.5 %
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) В процентах к выручке	6920 12.09	10000 16.19	3080 4.10	144.5 % 133.9 %
Уровень рентабельности, %	15.62	22.12	6.50	141.6 %
Результат от прочей реализации	272	383	111	140.8 %
Сальдо доходов и расходов от вне реализационных операций	68	146	78	214.7 %
Балансовая прибыль	7260	10529	3269	145.0 %
Налог на прибыль	2541	3685	1144	145.0 %
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	4719	6844	2125	145.0 %

 

2. Анализ финансово-экономического состояния предприятия

 

Целью финансового анализа является оценка финансовых результатов и финансового состояния прошлой деятельности, отраженной в отчетности и на момент анализа, а также оценка будущего потенциала предприятия, т.е. экономическая диагностика хозяйственной деятельности.

Финансово-устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств  покрывает средства, вложенные в  активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Главным в организации финансовой деятельности являются правильная организация и использование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств уделяется основное внимание.

Характеристика  финансовой устойчивости включает в  себя анализ :

- состава  и размещения активов хозяйствующего  субъекта;

- динамики  и структуры источников финансовых  ресурсов;

- наличие  собственных оборотных средств;

- кредиторской  задолженности;

- наличия  и структуры оборотных средств;

- дебиторской  задолженности;

Анализ  состава и размещения активов хозяйствующего субъекта приводится в таблице 2.3.

Из данных таблицы 2.3 видно, что активы хозяйствующего субъекта несколько снизились за год на 694 тыс..руб. - с 67799 до 67105 тыс.руб., или на 1.0 %. Средства в активах были размещены следующим образом: основные средства - 51145 тыс.руб. или 76.2 %; оборотные средства - 15567 тыс.руб., или 23.2 %, капитальные вложения - 363 тыс.руб., или 0.5 %.

Важным показателем  оценки финансовой устойчивости является темп прироста реальных активов. Реальные активы - это реально существующее собственное имущество и финансовые вложения по их действительной стоимости. К реальным активам не относятся нематериальные активы, износ основных фондов и материалов, использование прибыли, заемные средства.

Темп прироста реальных активов характеризует  интенсивность наращивания имущества, и составил за отчетный год 51.93 %, что  свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.

 

Таблица 2.3 Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта

Активы	На начало года		На конец года		Изменение
	тыс.. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб	%
Не материальн. Активы (остаточная стоимость)	0	.0	0	.0	0	.0
Основные средства (остаточная стоимость)	50136	73.9	51145	76.2	1009	2.3
Капитальные вложения	307	.5	363	.5	.56	.1
Долгосрочные финансовые вложения	30	.0	30	.0	0	.0
Расчеты с учредителями	0	.0	0	.0	0	.0
Прочие внеоборотные активы	0	.0	0	.0	0	.0
Оборотные средства	17326	25.6	15567	23.2	-1759	-2.4
Убыток	0	.0	0	.0	0	.0
ИТОГО	67799	100.0	67105	100.0	-694	0

 

Следующим моментом анализа является изучение динамики и структуры источников финансовых ресурсов (табл. 2.4).

Из данных таблицы 2.4 видно, что сумма всех источников финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта за год снизилась на 144 тыс.руб. - с 73623 до 73479 тыс.руб., или на 0.2 %., в том числе собственные средства не изменились: заемные средства уменьшились на 50 тыс.руб. - с 520 до 470 тыс.руб. или на 9.6 %; привлеченные средства уменьшились на 94 тыс.руб. - с 8071 до 7977 тыс.руб., или на 1.2 тыс.руб.

За отчетный год состав источников средств не претерпел серьезных изменений: доля собственных средств увеличилась  на 0.2 % (с 88.3 до 88.5 %); доля заемных средств уменьшилась на 0.1 % (с 0.7 до 0.6 %); доля привлеченных средств также уменьшилась на 0.1 % (с 11.0 до 10.9 %). Увеличение доли собственных средств положительно характеризует работу хозяйственного субъекта.

Для оценки финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта используется коэффициент автономии и коэффициент финансовой устойчивости. Коэффициент автономии характеризует независимость финансового состояния хозяйствующего субъекта от заемных источников средств. Он показывает доли собственных средств в общей сумме источников.

Минимальное значение коэффициента автономии принимается  на уровне 0.6 или Ка > 0.6. Это означает, что все обязательства хозяйствующего субъекта могут быть покрыты его собственными средствами. Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости и снижении риска финансовых затруднений.

В нашем случае мы имеем

на начало года Ка = 0.88331;

на конец  года Ка = 0.88504;

Высокая величина данного коэффициента свидетельствует  о финансовой независимости хозяйствующего субъекта, однако его снижение по сравнении с данными начало года можно рассматривать как тревожный симптом.

Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение собственных и заемных средств. Превышение собственных средств над заемными означает, что хозяйствующий субъект обладает достаточным запасом финансовой устойчивости и относительно независимым от внешних финансовых источников.

 

Таблица 2.4 Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта

Активы	на начало года		на конец года		Изменение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс.руб.	%
I. Собственные средства
1.1. Уставной капитал	140	.2	140	.2	0	.0
1.2 .Добавочный капитал	63247	85.9	63247	86.1	0	.2
1.3 .Резервный фонд	0	.0	0	.0	0	.0
1.4. Фонды специального назначения	1535	2.1	1535	2.1	0	.0
1.5. Целевые финансирование и поступления	110	.0	110	.1	0	.0
1.6. Нераспределенная прибыль	0	.0	0	.0	0	.0
ИТОГО:	65032	88.3	65032	88.5	0	.2
II. Заемные средств		.0		.0	0	.0
2.1. Долгосрочные кредиты банков	0	.0	0	.0	0	.0
2.2. Краткосроч кредиты банков	0	.0	0	.0	0	.0
2.3. Краткосрочные заемные средства	520	.7	470	.6	-50	-.1
ИТОГО:	520	.7	470	.6	-50	-.1
Привлеченные средства		.0		.0	0	.0
3.1. Расчеты с кредиторами	8071	11.0	7977	10.9	-94	-.1
3.2. Доходы будущих периодов	0	.0	0	.0	0	.0
3.3. Резервы предстоящих расходов и платежей	0	.0	0	.0	0	.0
3.4 .Прочие	0	.0	0	.0	0	.0
ИТОГО:	8071	11.0	7977	10.9	-94	-.1
ВСЕГО:	73623	100.0	73479	100.0	-144	.0

 

В нашем случае мы имеем

на начало года Ку = 7.5698 ;

на конец  года Ку = 7.6988 ;

Таким образом  хозяйствующий субъект является финансово устойчивым, а за отчетный год коэффициент финансовой устойчивости увеличился на 0.12905 - с 7.6988 до 7.5698, или 1.7 %.

Затем изучается  в отдельности динамика и структура собственных оборотных средств и кредиторская задолженность. Источниками образования собственных средств является уставной капитал, отчисления от прибыли ( в резервный фонд, в фонды специального назначения: фонд накопления и фонд потребления); целевые финансирование и поступления, арендные обязательства вклады учредителей. Целевое финансирование и поступления представляют собой источник средств предприятия, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения: на содержание детских учреждений и др. Средства для осуществления мероприятий целевого назначения поступают от родителей на содержание детей в детских садах и яслях, от других хозяйствующих субъектов. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств хозяйствующего субъекта предполагает определение фактического размера средств и факторов, влияющих на их динамику (табл. 2.5.)

Материал  таблица 2.5 показывает, что за год  собственные оборотные средства уменьшились на 1065 тыс.руб. (с 14589 до 13524 тыс.руб.). Это снижение обусловлено действием следующих факторов.

1. Уменьшение оборотной части уставного капитала на 1009 тыс.руб. (с 13251 до 12242 тыс.руб.), что уменьшило сумму оборотных средств на 1566 млн.руб. оборотная часть уставного капитала определяется путем вычитания из общего объема уставного капитала

 

Таблица 2.5 Анализ наличия и движения собственных оборотных средств хозяйствующего субъекта (в тыс.руб.)

Активы	На начало года	На конец года	Изменение
1.1. Уставной капитал	140	140	0
1.2. Добавочный капитал	63247	63247	0
1.3. Резервный фонд	0	0	0
1.4. Фонды специального назначения	1535	1535	0
1.5. Целевые финансирование и поступления	110	110	0
1.6. Нераспределенная прибыль	0	0	0
ИТОГО:	65032	65032	0
Исключаются
Нематериальные активы (остаточная стоимость)	0	0	0
Основные средства (остаточная стоимость)	50136	51145	1009
Капитальные вложения	307	363	56
Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0
Расчеты с учредителями	0	0	0
Прочие вне оборотные активы	0	0	0
Убыток	0	0	0
ИТОГО	50443	51508	1065
Собственные оборотные средства	14589	13524	-1065