Анализ и диагностика на предприятии

 

3. Анализ пассивов предприятия

Источником  формирования и увеличения имущества (активов) предприятия является капитал, общая величина которого отражена в валюте баланса (ф.№1, стр. 700).

Поступление, приобретение, создание имущества предприятия  осуществляется за счет собственных  и заемных средств, характеристика источников которых показана в пассиве  баланса предприятия.

Проведем  анализ пассивов предприятия за 2011 год, рассчитав показатели в таблице 1.13

Таблица 1. 13 - Динамика, структура и структурная динамика пассивов за 2011 г.

Элементы пассив	2011				Изменения
	На начало		На конец
	Абсолютзначение, тыс. руб.	Уд. вес в активах, %	Абсолют значение, тыс. руб.	Удельный вес в активах, %	В абсолют значении, тыс. руб. (+,-)	в структуре, п.п.*	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	57035	34,45	82124	62,17	25089	27,72	143,99
Уставный капитал	10687	6,46	10687	8,09	0	1,64	100,00
Добавочный капитал	175	0,11	124	0,09	-51	-0,01	70,86
Резервный капитал	2000	1,208	2000	1,514	0	0,31	100,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года	44173	26,68	69313	52,47	25140	25,79	156,91
IV Долгосрочные обязательства	1553	0,938	0	0,000	-1553	-0,938	0,00
Займы и кредиты	1553	0,938	0	0,000	-1553	-0,938	0,00
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ	106967	64,61	49964	37,83	-57003	-26,78	46,71
Кредиторская задолженность	106967	64,61	49964	37,83	-57003	-26,78	46,71
Итого пассив	165555	100,00	132088	100,00	-33467		79,78

 

Согласно  таблице 1.13 пассив предприятия за 2011 год уменьшился на 33467 тыс. руб. Темп роста составил 79,78%. Наблюдается снижение в размере 20,22 п.п. Капитала и резервы, увеличили свое значение за счет увеличения нераспределенной прибыли отчетного года.

Капитал и резервы увеличились на 25089 тыс. руб. и на конец 2011 года их удельный вес увеличился на 27,72 п.п и составил 82124 тыс. руб. или 62,172 % в структуре пассива. Увеличение данной статьи пассива произошла, за нераспределенной прибыли в размере 25140 тыс. руб. тем роста данной статьи составил 156,91 %.

Произошло уменьшение добавочного капитала на 51 тыс. руб. в структуре пассива уменьшение составило 0,01 п.п.

Долгосрочные  обязательства уменьшились на 1553 тыс. руб. Данный раздел состоит из одной статьи займы и кредиты. Их удельный вес в структуре баланса 0,938 п.п.

Уменьшение  краткосрочных обязательств за счет происходит за счет кредиторской задолженности, так как она в структуре данного раздела баланса одна. Уменьшение произошло на 57003 тыс. руб. Их удельный вес в структуре баланса составил 64,61%, а на конец 2011 года 37,83%.

Рассмотрим  более детально анализ Кредиторской задолженности.

Таблица 1.14 – Анализ Кредиторской задолженности за 2011 г.

Элементы пассива	2011				Изменения
	На начало		На конец
	Абсолютное значение, тыс. руб.	Удельный вес в активах, %	Абсолютное значение, тыс. руб.	Удельный вес в активах, %	В абсолют значении, тыс. руб.(+,-)	в структуре, п.п.*	Темп роста, %
Кредиторская задолженность	106967,00	100,00	49964,00	100,00	-57003,00		46,71
Поставщики и подрядчики	54186	50,66	16891	33,81	-37295	-16,85	31,17
Задолженность перед персоналом организации	8655	8,09	4763	9,53	-3892	1,44	55,03
Задолженность перед гос. внебюджетными фондам	2202	2,06	1227	2,46	-975	0,40	55,72
Задолженность по налогам и сборам	23434	21,91	12326	24,67	-11108	2,76	52,60
Прочие кредиторы	18490	17,29	14757	29,54	-3733	12,25	79,81

 

Кредиторская  задолженность Общества на 01.01.2011 г. составляла 106967 тыс. руб. За 2009 год задолженность уменьшилась на 57003 тыс. руб. и составила 49964 тыс. руб. на 31.12.2011 г.

Согласно  таблице 1.14, снижение кредиторской задолженности происходит за счет уменьшения задолженности перед поставщиками и подрядчиками увеличение на 37295 тыс. руб., также в структуре они уменьшаются на 16,85 п.п., перед персоналом в структуре увеличиваются на 1,44 п.п., а в абсолютном значении уменьшаются на 3892 тыс. руб., задолженностями перед налогами и сборами увеличилась на 2,76 п.п., а в абсолютном значении уменьшилась на 11108 тыс. руб., что имеет положительное значение для показателей данной фирмы и прочие кредиторы увеличились на 12,25 п.п. и уменьшились на 3733 тыс. руб.

Итак, из таблицы 2.1. видно, что объем источников финансирования организации уменьшился на 33467 тыс. руб. или 79,78 п.п.

На начало 2011 года удельный вес капитала и резервов составил 34.45% или 57035 тыс. руб. Краткосрочные обязательства составляют 64,65% или 106967 тыс. руб., долгосрочные обязательства составляют 0,94%. К концу 2009 года темп роста собственного капитала составил 143,99% (увеличение на 25089 тыс. руб.), краткосрочных обязательств – 46,71 (уменьшение на 57003тыс. руб.). Уменьшение долгосрочных обязательств на 1553 тыс. руб. или 0,93%.

 Наконец  года происходит увеличение удельного  веса капитала и резервов, а долгосрочных обязательств, и краткосрочных обязательств уменьшение.

На предприятии на начало 2011 г. преобладает заемный капитал над собственным (удельный вес долгосрочных обязательств и краткосрочных обязательств вместе 64,65% , а капитала и резервов 34,45 %). Наконец года наоборот собственного капитала 62,17%, а заемного 37,83%, что является положительной динамикой для предприятия.

Проведем  факторный анализ за 2011 год

Таблица 1.15 - Исходные данные для факторного анализа за 2011 год

Периоды	Капитал и резервы	Долгосрочные обязательства	Краткосрочные обязательства	Пассив
1) базовый (б)	57035	1553	106967	165555
2) отчетный (о)	82124	0	49964	132088
3) изменение (стр.2 - стр.1) (+,-)	25089	-1553	-57003	-33467

 

 

Таблица 1.16 - Факторный анализ за 2011 год

Шаг	Факторы, тыс. руб.			Результативный показатель, тыс. руб.	Размер влияния фактора, тыс. руб.
	Капитал и резервы	Долгосрочные обязательства	Краткосрочные обязательства
Убаз	57035	1553	106967	165555
Уусл1	82124	1553	106967	190644	25089
Уусл1	82124	0	106967	189091	-1553
Уфак	82124	0	49964	132088	-57003
Проверка				-33467	-33467

 

За анализируемый 2011 год пассив организации уменьшился на 33467 тыс. руб. Увеличение капитала и резервов на 25089 тыс. руб. оказало положительное влияние на величину имущества предприятия, увеличив его значение на 25089 тыс. руб. Уменьшение долгосрочных обязательств произошло на 1553 тыс. руб. также оказало положительное влияние на величину имущества предприятия, увеличив его на 1553 тыс. руб. Краткосрочные обязательства уменьшились на 57003 тыс. руб., что уменьшило пассив на аналогичную сумму. В результате чего источники финансирования уменьшились на 33467 тыс. руб.

Проведем  анализ пассивов предприятия за 2012 год, рассчитав показатели в таблице 1.17

Таблица 1.17 - Динамика, структура и структурная динамика пассивов за 2012 год

Элементы пассивов	2010				Изменения
	На начало		На конец
	Абсолют значение, тыс.руб	Уд. вес в активах, %	Абсолют. значение, тыс.руб	Уд. вес в активах, %	В абсолют значении, тыс. руб.(+,-)	в структуре, п.п.*	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	56 984	53,282	91 573	38,706	34 589	-14,58	160,70
Уставный капитал	10 687	9,99	10 687	4,52	0	-5,48	100,00
1	2	3	4	5	6	7	8
Добавочный капитал	124	0,12	124	0,05	0	-0,06	100,00
Резервный капитал	2 000	1,870	2 000	0,845	0	-1,02	100,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года	44 173	41,30	78 762	33,29	34 589	-8,01	178,3
IV Долгосрочные обязательства	0	0,000	1	0,000	1
Отложенные налоговые обязательства	0	0,000	1	0,000	1
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ	49 964	46,72	145 013	61,29	95 049	14,58	290,23
Кредиторская задолженность	49 964	46,72	145 013	61,29	95 049	14,58	290,23
Итого пассив	106 948	100,00	236 587	100,00	129 639		221,22

 

Имущество Общества увеличилось на 129639 тыс. руб., темп роста составил 221,2203%. Капитал и резервы выросли на 34586 тыс. руб., в структуре баланса уменьшились на 14,57 п.п. В основном увеличение произошло по статье нераспределенная прибыль текущего года.34589 тыс.руб. ее удельный вес в структуре пассива 41,30% , а на конец 33,29%.

Долгосрочные  обязательства в абсолютном значении увеличились на 1 тыс. руб.

Из таблицы  1.17 видно, что краткосрочные обязательства предприятия за 2012 год увеличились на 145013 тыс. руб. Темп роста составил 290,23%.

Уставной, добавочный и резервный капиталы остался без изменения.

Рассмотрим  более детально анализ Кредиторской задолженности.

Таблица 1.18 – Анализ Кредиторской задолженности 2012

Элементы пассива	2012				Изменения
	На начало		На конец
	Абсолют значение тыс. руб.	Удельный вес в активах, %	Абсолют значение, тыс. руб.	Уд. вес в активах, %	В абсолют значении, тыс. руб.(+,-)	в структуре, п.п.*	Темп роста, %
Кредиторская задолженность	49 964	100,00	145 013	100,00	95 049		290,23
Элементы пассива	2012				Изменения
	На начало		На конец
	Абсолют значение тыс. руб.	Удельный вес в активах, %	Абсолют значение, тыс. руб.	Уд. вес в активах, %	В абсолют значении, тыс. руб.(+,-)	в структуре, п.п.*	Темп роста, %
Поставщики и подрядчики	16 891	33,81	34 459	23,76	17 568	-10,04	204,01
Задолженность перед персоналом организации	4 763	9,53	4 678	3,23	-85	-6,31	98,22
Задолженность перед гос. внебюджетными фондам	1 227	2,46	1 474	1,02	247	-1,44	120,13
Задолженность по налогам и сборам	12 326	24,67	2 854	1,97	-9 472	-22,70	23,15
Прочие кредиторы	14 757	29,54	101 548	70,03	86 791	40,49	688,13