Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Национально-исследовательский  УНИВЕРСИТЕТ

ГОУ ВПО «КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМ. А.Н. ТУПОЛЕВА»

Зеленодольский  институт машиностроения и информационных технологий

(филиал) КГТУ-КАИ

 
 
 
 

КУРСОВАЯ  работа ПО теме:

«» 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 

Зеленодольск 2011

1. Теоретические и методические основы финансового анализа и диагностики деятельности предприятия

1.1. Сущность  и назначение финансового анализа и диагностики

1.2. Системы  и методы финансового анализа

1.3. Методы диагностики деятельности предприятия

1.4. Основные  показатели используемые при  анализе и диагностике деятельности  предприятия

2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ОАО «…»)

2.1. Краткая  характеристика деятельности предприятия

2.2. Анализ  финансового состояния предприятия

2.3. Выработка  рекомендаций по повышению эффективности  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

    Актуальность  выбранной темы обусловлена тем, что в условиях рынка потребность  в аналитической информации значительно  увеличивается. Это определяется тем, что возникает необходимость  в разработке и обосновании бизнес-планов, комплексной оценке эффективности управленческих решений. Финансовая диагностика позволяет определить соответствие деятельности предприятия внешним условиям, которые имеют свойство постоянно меняться и отклоняться относительно ожиданий предприятия. Так, изменяется налоговое законодательство - поставщики повышают цены, ухудшают условия поставки; под влиянием конкуренции или других причин снижаются цены на производимую предприятием продукцию - банк отказывается оформить кредит, а крупный покупатель - от дальнейших закупок и т.д. Очевидно, это неминуемо сказывается на текущем финансовом состоянии, требуя принятия соответствующих мер. Финансовая диагностика проводится по показателям финансового состояния, которые характеризуют наличие и структуру капитала предприятия по составу его источников и формам размещения, эффективность и интенсивность использования собственных и заемных средств. К показателям финансового состояния относятся также показатели, характеризующие использование прибыли, фондов накопления и потребления, банковских кредитов, платежеспособность, кредитоспособность и инвестиционную привлекательность, риск банкротства, зону безубыточности, финансовую устойчивость предприятия и др. Их уровень зависит от организационно-технического уровня предприятия, объема производства продукции, эффективность использования материальных и трудовых ресурсов. 
Целью курсовой работы является исследование методики проведения финансовой диагностики предприятия.

    В соответствии с поставленной целью  решаются следующие задачи:

    - изучить цели и методы финансовой диагностики;

    - исследовать особенности методик  диагностики: финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, эффективности деятельности предприятия,  вероятности банкротства;

    - провести финансовую диагностику  на примере предприятия. 
Объектом исследования является, а предметом процесс анализа финансового состояния предприятия.

    Методы, использованные при подготовке курсовой работы:  

    - совокупность диалектических методов  (частное – особенное, количество  – качество, дедукция, индукция, система часть системы, положительное – отрицательное и др.);

    - методы обобщения практического  опыта (сопоставление, количественная  оценка, анализ временных рядов,  финансового анализа, экономико-математические  методы и др.);

    - методы обработки информации (редактирование, выделение главного и др.). 
      При подготовке курсовой работы использовались: учебно-научные статьи, интернет-сайты, публикации специальной периодической печати, аналитические материалы и отчетность предприятия. 
 
 
 

1. Теоретические и методические основы финансового анализа и диагностики деятельности предприятия

1.1. Сущность И Назначение  финансового анализа и диагностики

    Одним из важнейших условий успешного  управления финансами предприятия  является анализ его финансового состояния.

    Финансовое  состояние предприятия характеризуется  совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования  его финансовых средств.

    В рыночной экономике финансовое состояние  предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Конечные результаты деятельности предприятия интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы.

    Все это предопределяет важность проведения финансового анализа предприятия и повышает роль такого анализа в экономическом процессе. Финансовый анализ является непременным элементом как финансового менеджмента на предприятии, так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой.

    Финансовый анализ необходим для:

• выявления изменений показателей финансового состояния;
• выявления факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия;
• оценки количественных и качественных изменений финансового состояния;
• оценки финансового положения предприятия на определенную дату;
• определения тенденций изменения финансового состояния предприятия.

    Финансовый  анализ необходим следующим группам  его потребителей:

1. Менеджерам предприятий и, в первую очередь, финансовым менеджерам. Невозможно руководить предприятием и принимать хозяйственные решения, не зная его финансового состояния. Для менеджеров важным является: оценка эффективности принимаемых ими решений, используемых в хозяйственной деятельности ресурсов и полученных финансовых результатов.
2. Собственникам, в том числе акционерам. Им важно знать, каковы будут отдача от вложенных в предприятие средств, прибыльность и рентабельность предприятия, а также уровень экономического риска и возможность потери своих капиталов.
3. Кредиторам и инвесторам. Их интересует, какова возможность возврата выданных кредитов, а также возможность предприятия реализовать инвестиционную программу.
4. Поставщикам. Для них важна оценка оплаты за поставленную продукцию, выполненные услуги и работы.

    Таким образом, в финансовом анализе нуждаются все участники экономического процесса.

    Информационной  базой для проведения финансового  анализа является, главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь это бухгалтерский баланс (ф. № 1) и приложения к балансу: ф. № 2 - “Отчет о финансовых результатах и их использовании”, ф.№ 5 – “Сведения о состоянии имущества предприятия”, ф. № 4 – “Отчет о движении денежных средств”.

    Финансовый  анализ предприятия включает последовательное проведение следующих видов анализа:

1. Предварительную (общую) оценку финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчетный период;
2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
3. Анализ кредитоспособности предприятия и ликвидности его баланса;
4. Анализ финансовых результатов предприятия;
5. Анализ оборачиваемости оборотных активов;
6. Оценку потенциального банкротства.

1.2. СИСТЕМЫ  ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА

    Важной  составной частью механизма управления финансовой деятельностью предприятия  являются системы и методы ее анализа. Финансовый анализ представляет собой процесс исследования финансового состояния и основных результатов финансовой деятельности предприятия с целью выявления резервов повышения его рыночной стоимости и обеспечения эффективного развития.

    1. По организации проведения выделяют внутренний и внешний финансовый анализ предприятия.

    Внутренний  финансовый анализ проводится финансовыми  менеджментами предприятия и  его владельцами с использованием всей совокупности имеющихся информативных  показателей (результаты такого анализа  могут представлять коммерческую тайну).

    Внешний финансовый анализ осуществляют работники  налоговых органов, аудиторских  форм, коммерческих банков, страховых  компаний с целью изучения правильности отражения результатов финансовой деятельности предприятия, его кредитоспособности и т.п.

    2. По объему аналитического исследования  выделяют полный и тематический  финансовый анализ.

    Полный  финансовый анализ проводится с целью  изучения всех аспектов финансовой деятельности и всех характеристик финансового  состояния предприятия в комплексе.

    Тематический  финансовый анализ ограничивается изучением  отдельных сторон финансовой деятельности и отдельных характеристик финансового  состояния предприятия (предметом  тематического финансового анализа  может являться состояние его  финансовой устойчивости; уровень текущей платежеспособности; эффективность использования отдельных активов предприятия или их совокупности в целом; оптимальность структуры источников формирования финансовых ресурсов и т.п.).

    3. По объекту финансового анализа выделяют следующие его виды: 
      Анализ финансовой деятельности предприятия в целом. В процессе такого анализа предметом изучения является финансовая деятельность предприятия в целом без выделения отдельных его структурных единиц и подразделений. 
      Анализ финансовой деятельности отдельных "центров ответственности " предприятия. Если рассматриваемое структурное подразделение по характеру своей деятельности не имеет законченного цикла формирования собственных финансовых ресурсов, такой анализ направлен обычно на исследование уровня и эффективности использования финансового потенциала (затрат). Эта форма анализа базируется в основном на результатах управленческого учета.

    Анализ  отдельных финансовых операций предприятия. Предметом такого анализа могут  быть отдельные операции, связанные с краткосрочными или долгосрочными финансовыми вложениями; с финансированием реализации отдельных реальных инвестиционных проектов и т.п.

    4. По периоду проведения выделяют  предварительный, текущий и последующий  финансовый анализ.

    Предварительный финансовый анализ связан с изучением  условий осуществления финансовой деятельности в целом или осуществления  отдельных финансовых операций (например, оценка инвестиционных качеств отдельных  ценных бумаг в преддверии формирования инвестиционных решений о направлениях долгосрочных финансовых вложений; оценка уровня собственной кредитоспособности в преддверии принятия решения о привлечении крупного банковского кредита и т.п.).

    Текущий или оперативный финансовый анализ проводится в контрольных целях в процессе реализации отдельных финансовых планов или осуществления отдельных финансовых операций для оперативного воздействия на ход финансовой деятельности (как правило, он ограничивается кратким периодом времени).

    Последующий (или ретроспективный) финансовый анализ осуществляется предприятием за отчетный период (месяц, квартал, год). Он позволяет глубже и полнее проанализировать финансовое состояние и результаты финансовой деятельности предприятия в сравнении с предварительным и текущим анализом, так как базируется на завершенных отчетных материалах статистического и бухгалтерского учета.

    Любая из перечисленных форм финансового  анализа осуществляется по следующим  основным этапам:

    • отбор и подготовка к аналитическому исследованию необходимой исходной финансовой информации;

    • аналитическая обработка отобранной исходной финансовой информации, формирование аналитической информации;

    • интерпретация полученной аналитической  информации;

    • подготовка выводов и рекомендаций по результатам проведенного анализа. 
       Для решения конкретных задач финансового менеджмента применяется ряд специальных систем и методов анализа, позволяющих получить количественную оценку результатов финансовой деятельности в разрезе отдельных ее аспектов, как в статике, так и в динамике. В теории финансового менеджмента в зависимости от используемых методов различают следующие основные системы финансового анализа, проводимого на предприятии: горизонтальный анализ; вертикальный анализ; сравнительный анализ; анализ коэффициентов; интегральный анализ.