Анализ и диагностика на предприятии

 

 

 

Исходные  данные для расчета представлены в таблице 6.3.

 

 

Таблица 6.3 – Исходные данные (тыс. руб.)

Показатели	2011 год,	2012 год,
Валюта баланса (ср.)	60983	76675
Чистая прибыль	148822	184139
Прибыль до налогообложения	25714	9058
Собственный капитал (ср.)	33109	12239
Заемный капитал (ср.)	69580	86650
Выручка от продажи	149598	97489

Расчет  представлен в таблице 6.4.

Таблица 6.4 - Расчет

Показатели	2011год	2012 год
Х1	0,410	0,416
Х2	0,173	0,049
Х3	0,222	0,066
Х4	0,465	0,889
Х5	2,191	1,374
Z	3,513	2,291

 

Вывод: значение показателя Z за 2011 год, больше 2,9, за 2012 года меньше 2,9, но больше 1,23 , отсюда следует, что вероятность банкротства по данному варианту расчета неопределенна, зона неведения за 2012 год, и низкая за 2011 год.

Z= 0,063×X1 +0,092×X2 +0,057×X3 +0,001×X4		Z ˃ 0,037 Z ˂ 0,037	Вероятность банкротства мала Банкротство более чем  вероятно
X1 =	X1 =
X2 =	X2 =
X3 =	X3 =
X4 =	X4 =

 

 

Исходные  данные для расчета представлены в таблице 6.5.

Таблица 6.5 – Исходные данные

Показатели	2011 год	2012 год
Валюта баланса (ср.)	140225	174164
Прибыль от продаж	148822	184139
Нераспределенная прибыль	35143	15771
Собственный капитал (ср.)	56743	74038
Заемный капитал (ср.)	69580	86650

 

Расчет  представлен в таблице 6.6.

Таблица 6.6 - Расчет

Показатели	2011 год	2012 год
Х1	0,942	0,946
Х2	0,236	0,086
Х3	0,381	0,402
Х4	0,465	0,889
Z	0,103	0,091

 

Вывод: значение показателя Z за оба года больше 0,037, отсюда следует, что вероятность банкротства по данному варианту расчета мала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В данной курсовой работе стояла цель провести анализ и динамику на предприятии, был выполнен: анализ активов и пассивов предприятия, платежеспособности, финансовой устойчивости, финансовых результатов, эффективности деятельности, а также диагностика вероятности банкротства автотранспортного предприятия ООО «38 регион» г. Ангарска за 2011- 2012 годы.

На протяжении 2011-2012 гг. произошло увеличение оборотных активов с 155823 тыс. руб. до 223701 тыс. руб. и внеоборотных активов с 9732 тыс. руб. до 12489 тыс. руб.

Удельный  вес внеоборотных активов 5,65%, оборотных активов на конец 2011 составил 94,35%, на конец 2012 года удельный вес внеоборотных активов уменьшился и составил 5,29%, оборотных активов 94,71%.

Пассив  организации на протяжении 2011– 2012, также увеличился: капитал и резервы увеличились с 57035 тыс. руб. до 91573 тыс. руб., долгосрочные обязательства уменьшились с 1553 тыс. руб. до 1 тыс. руб., краткосрочные обязательства увеличились с 106967 тыс. до 145013 тыс. руб.

Удельный  все капитала на конец 2011 года составил 62,178%, долгосрочных обязательств 0 %, краткосрочные обязательства 37,83 %. На конец 2012 года удельный вес в структуре пассива капитала уменьшился и составил 38,71%, краткосрочные обязательства увеличились до 61,29%.

Отрицательным моментом для предприятия является, что для собственного капитала приближается на конец отчетного периода меньше 50% от всех источников финансирования и собственный капитал не покрывает краткосрочные обязательства.

На конец 2012 года 38,36 % имущества финансировалось за счет собственных средств предприятия, что меньше на 23,56% по сравнению с началом 2012 года или больше на 4,15% по сравнению с началом 2011 года. Финансовая устойчивость предприятия за 2012 год повысилась, но по прежнему остается кране низкой.

Согласно  методике Корняковой можно сделать  вывод, что в промежутке времени 2011 - 2012 положение предприятия можно охарактеризовать как наиболее устойчивое финансовое. Так как он полностью покрывает внеоборотные активы и запасы.

Но так, же можно отметить, что собственный капитал покрывает оборотные активы на конец 2012 на 35,17%, что на 3,82 % больше, чем на начало 2011 года. В динамике можно увидеть, что данный показатель повышается это является положительной тенденцией.

За 2011 - 2012 год собственный оборотный капитал увеличился на 29832 тыс.руб. Увеличение собственного оборотного капитала можно объяснить увеличением стоимости оборотных активов. Т.е. большой объем оборотных средств требует большую сумму источников финансирования.

На всем протяжении анализируемого периода величина собственного оборотного капитала имеет положительное значение, что характеризует финансовую устойчивость предприятия.

При сопоставлении  дебиторской и кредиторской задолженности  выяснилось, что дебиторская задолженность превышает кредиторскую на конец 2011 года. Так превышение в 2011 году составило 1,01 раз, в остальном периоде наоборот кредиторская задолженность превышает дебиторскую на конец 2012 года в 2,86 раз.

Происходит  увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 0,59, а кредиторской снижение на 3,19, соответственно происходит и снижение продолжительности одного оборота.

Все показатели ликвидности предприятия в норме кроме текущей ликвидности. Поэтому абсолютной ликвидности у предприятия нет.

Из динамика финансовых результатов видно, что  у предприятия за 2011 год прибыль от продаж в размере 35143 тысячи рублей, а за 2012 год 15771 тысяч рублей, которая снизилась за счет снижения выручки от продаж и увеличения коммерческих расходов. Прибыль уменьшилась на 19372 тыс. руб., на это повлияло в основном снижение выручки.

Из анализа  и оценки структуры баланса видно, что структура баланса удовлетворительная и предприятие платежеспособно.

Для прогнозирования вероятности банкротства в работе использовались модели Р. Таффлер и Г. Тишоу, Ж. Конан и М. Голдер, Р. Лис, Г. Спрингейт. Все модели показали, что банкротство для данного Общества мало вероятно.

 

Список источников литературы

 

1. Анализ финансовой отчетности. Под ред. Ефимовой О.В., Мельник М.В.4-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2009. - 451 с.
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. А.А. Канке, И.П.Кошевая. М., 2009. – 321с.
3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Г.И. Хотинская, Т.В. Харитонова. М.: «Дело и сервис» 2006. – 584с.
4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мельник М.В., Герасимова Е.БМ.: Форум: ИНФРА-М, 2008. - 192 с.
5. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Алексеева А.И., Васильев Ю.В. и др.М.: КноРус, 2006. - 672 с.
6. Кустова Т.Н. АДФХД: Учебное пособие. – Рыбинск, РГАТА, 2008. - 263с.
7. Савицкая ГВ. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: учебник / Г.В. Савицкая. – Минск: «Новое знание», 2006. – 454с.
8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2010. – 338с.

 

Приложение

БАЛАНС на 2011 г. ООО «38 регион»

		Код		На начало		На конец
АКТИВ		стр.
1		2		3		4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		110
Основные средства		120		5 487		3 834
Незавершенное строительство		130		365		369
Доходные вложения в материальные ценности		135
Долгосрочные финансовые вложения		140		1 177		1 202
Отложенные налоговые активы		145		2 703		2 057
Геолого-разведывательные активы		147
Прочие внеоборотные активы		150
Итого по разделу I		190		9 732		7 462
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		210		13 772		3 804
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности		211		311		324
животные на выращивании и откорме		212
затраты в незавершенном производстве		213		11 457
готовая продукция, товары для перепродажи		214
товары отгруженные		215
расходы будущих периодов		216		2 004		3 480
прочие запасы и затраты		217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220		13
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230		3 774		24 382
в том числе:
покупатели и заказчики		231		3 774		24 382
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) .		240		97 365		50 621
в том числе:
покупатели и заказчики		241		89 232		44 446
Краткосрочные производственные инструменты, признаваемые по справедливой стоимости через отчет о прибылях и убытках		243
Краткосрочные финансовые вложения		250
Денежные средства		260		40 899		40 766
Прочие оборотные активы		270				5 053
Итого по разделу II		290		155 823		124 626
БАЛАНС		300		165 555		132 088
ПАССИВ	Код стр.		На начало года		На конец года
1	2		3		4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410		10 687		10 687
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	411
Добавочный капитал	420		175		124
Резервный капитал	430		2 000		2 000
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431		2 000		2 000
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	460
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года	470		44 173		69 313
Итого по разделу III	490		57 035		82 124
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510		1 553
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590		1 553		0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты ................	610
Кредиторская задолженность	620		106 967		49 964
в том числе:
поставщики и подрядчики	621		54 186		16 891
задолженность перед персоналом организации	624		8 655		4 763
задолженность перед гос. внебюджетными  фондами	625		2 202		1 227
задолженность по налогам и сборам	626		23 434		12 326
прочие кредиторы	628		18 490		14 757
Краткосрочные производственные инструменты, признаваемые по справедливой стоимости через отчет о прибылях и убытках	629
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов.	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690		106 967		49 964
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700		165 555		132 088

 

 

 

 

 

 

Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ  ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	326 070	380 148
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	-222 016	-354 842
Валовая прибыль	029	104 054	25 306
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040	-68 911
Прибыль (убыток) от продаж	050	35 143	25 306
ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Проценты к получению	060	204	1 300
Проценты к уплате	070	-88
Доходы от участия в других организациях	080
Доходы от продажи и иного выбытия имущества	090	2 166	995
Расходы от продажи и иного выбытия  имущества	100	-4 316	-5 579
Налоговые платежи	110
Иные прочие доходы	120
в том числе доходы от изменения  справедливой стоимости производственных финансовых инструментов	123
Иные прочие расходы	130
в том числе расходы от изменения  справедливой стоимости производственных финансовых инструментов	133
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	33 109	22 022
Отложенные налоговые активы	150	-195	363
Отложенные налоговые обязательства	151	1 728	-47
Текущий налог на прибыль	152	-8 378	-6 098
Налог на прибыль за предыдущие отчетные периоды	153	-550	-5
Налог на вмененный доход	154
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	190	25 714	16 235
Руководитель	Главный бухгалтер