Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2013 в 12:48, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является анализ и диагностика деятельности предприятия.
Для этого необходимо исследовать финансовое состояние предприятия, его устойчивость, оценку эффективности использования ресурсов, проанализировать финансовые результаты его деятельности, рассчитать показатели эффективности деятельности предприятия. В работе для проведения анализа использовались как традиционные способы обработки информации, так и способы детерминированного факторного анализа.
Объект исследования: автотранспортная компания ООО «38 регион».
Введение 3
1. Анализ баланса ООО «38 регион» 5
1.1. Краткая характеристика предприятия 5
1.2. Анализ активов предприятия 10
1.3. Анализ пассивов предприятия 20
2. Анализ финансовой устойчивости предприятия 29
2.1. Анализ источников финансирования оборотных и внеоборотных активов 29
2.2. Оценка финансовой устойчивости 36
2.3. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости 37
3. Оценка платежеспособности предприятия 42
4. Анализ и диагностика результатов деятельности предприятия 49
5. Оценка эффективности деятельности предприятия 53
6. Диагностика вероятности банкротства 56
Заключение 60
Список источников литературы 63
Приложение 64
Согласно таблице 1.7 величина запасов за 2011 год уменьшилась за счет увеличения незавершенного производства на сумму 11457 тыс. руб., их удельный вес в структуре запасов составил 83,19%. Увеличение произошло по статьям сырье и расходы будущих периодов на 13 тыс. руб. и 1476 тыс. руб. соответственно. В итоге запасы уменьшились на 9968 тыс. руб.
Общая величина активов уменьшилась на 33467 тыс. руб. Уменьшение оборотных активов на 31197 тыс. руб. оказало отрицательное виляние на величину имущества в размере 31197 тыс. руб.
Уменьшение внеоборотных активов произошло на сумму 2270 тыс. руб. и в общей структуре активов внеоборотные активы уменьшают свой удельный вес, что говорит об увеличении мобильности активов, увеличении активности по основному виду деятельности организации.
Проведем факторный анализ
Таблица 1.6 - Исходные данные для факторного анализа за 2011 г.
Периоды |
ВнА |
ОА |
Итого |
1) базовый (б) |
9732 |
155823 |
165555 |
2) отчетный (о) |
7462 |
124626 |
132088 |
3) изменение (стр.2 - стр.1) (+,-) |
-2270 |
-31197 |
-33467 |
Таблица 1.7 - Факторный анализ за 2011 г.
Шаг |
Факторы, тыс. руб. |
Результативный показатель, тыс. руб. |
Размер влияния фактора, тыс. руб. | |
Внеоборотные активы |
Оборотные активы | |||
Убаз |
9732 |
155823 |
165555 |
- |
Уусл |
7462 |
155823 |
163285 |
-2270 |
Уфак |
7462 |
124626 |
132088 |
-31197 |
Проверка |
-33467 |
-33467 | ||
За анализируемый 2011 год имущество организации уменьшилось на 33467 тыс. руб. Уменьшение внеоборотных активов на 2270 тыс. руб. оказало отрицательное влияние на величину имущества предприятия, уменьшив его значение на 2270 тыс. руб.
Уменьшение оборотных активов на 31197 тыс. руб. также оказало отрицательное влияние на величину имущества предприятия, уменьшив его на 31197 тыс. руб.
Расчетный год 2012
Также проведем анализ активов предприятия за 2012 год, рассчитав показатели в таблице 1.8.
Таблица 1.8 - Динамика, структура и структурная динамика активов за 2012г.
Элементы активов |
2012 |
Изменения | |||||
На начало |
На конец | ||||||
Абсолют значение, тыс. руб. |
Уд. вес в активах, % |
Абсолют значениетыс. руб. |
Удельный вес в активах, % |
В абсолют. значении, тыс. руб.(+,-) |
в структуреп.п.* |
Темп роста, % | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 Внеоборотные активы |
7462 |
5,65 |
12489 |
5,29 |
5027 |
-0,36 |
167,37 |
1.2 Основные средства |
3834 |
2,90 |
3111 |
1,32 |
-723 |
-1,59 |
81,14 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1.3.Незавершенное |
369 |
0,28 |
665 |
0,28 |
296 |
0,00 |
180,22 |
1.4 Долгосрочные финансовые |
1202 |
0,91 |
6412 |
2,71 |
5210 |
1,80 |
533,44 |
1.5. Отложенные налоговые активы |
2057 |
1,56 |
2301 |
0,97 |
244 |
-0,58 |
111,86 |
2 Оборотные активы |
124626 |
94,35 |
223701 |
94,71 |
99075 |
0,36 |
179,50 |
Запасы |
3804 |
2,88 |
2972 |
1,26 |
-832 |
-1,62 |
78,13 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в через 12 месяцев после отчетной даты) |
24382 |
18,46 |
0 |
0,00 |
-24382 |
-18,46 |
0,00 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) |
50621 |
38,32 |
45635 |
19,32 |
-4986 |
-19,00 |
90,15 |
Денежные средства |
40766 |
30,86 |
10646 |
4,51 |
-30120 |
-26,36 |
26,11 |
Прочие активы |
5053 |
3,83 |
164437 |
69,62 |
159384 |
65,80 |
3254,25 |
Итого активов |
132088 |
100 |
236190 |
100,00 |
104102 |
178,81 | |
Таблица 1.9 - Динамика, структура и структурная динамика запасов за 2012г.
Элементы активов |
2012 |
Изменения | |||||
На начало |
На конец | ||||||
Абсолют. значение, тыс.руб |
Удельный вес в активах, % |
Абсолют. значение, тыс.руб |
Уд. вес в активах, % |
В абсолют. значении, тыс. руб. (+,-) |
в структуре, п.п.* |
Темп роста, % | |
Запасы |
3 804 |
100,00 |
2 972 |
100,00 |
-832 |
78,13 | |
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
324 |
8,52 |
289 |
9,72 |
-35 |
1,21 |
89,20 |
Незавершенное производство |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
Готовая продукция |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
Товары отгруженные |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
Расходы будущих периодов |
3 480 |
91,48 |
2 683 |
90,28 |
-797 |
-1,21 |
77,10 |
Согласно таблице 1.10 имущество организации за 2012 год увеличилось на 104102 тыс. руб. Темп роста составил 178,81%.
Наблюдается рост в размере 78,81 п.п. это связано с увеличением как внеоборотных активов, так и оборотных активов.
Внеоборотные активы увеличились на 5027 тыс. руб., за счет увеличения незавершенного строительства 2964 тыс. руб., долгосрочных финансовых вложений 5210 тыс. руб., отложенных налоговых активов на 244 тыс. руб.
Однако общая тенденция показывает, что внеоборотные активы в структуре активов уменьшились на 0,36 п.п. Остальные статьи имеет тенденцию к снижению это основные средства на 723 тыс. руб.
Оборотные активы увеличились на 99075тысяч рублей, что вызвано увеличением: прочих активов на 159384 тыс. руб., в структуре на 65,80 п.п. Остальные статье оборотных активов уменьшаются, так дебиторской краткосрочной и долгосрочной на 24382 тыс. руб. и 4986 тыс. руб.
Таблица 1.10 - Структура и динамика основных средств за 2012 год
Состав ОС |
2012 |
|||||
Стоимость на начало |
Уд. вес в структуре, % |
Стоимость на конец |
Уд. вес в структуре, % |
Изменение, тыс. руб. |
Темп роста, % | |
Здания |
558 |
2,21 |
530 |
2,11 |
-28 |
94,98 |
Сооружения |
356 |
1,41 |
356 |
1,42 |
0 |
100,0 |
Машины и оборудование |
13514 |
53,47 |
13339 |
53,06 |
-175 |
98,71 |
Транспортные средства |
649 |
2,57 |
649 |
2,58 |
0 |
100,0 |
Производственный и хоз. |
9225 |
36,50 |
9225 |
36,70 |
0 |
100,0 |
Другие виды ОС |
971 |
3,84 |
1040 |
4,14 |
69 |
107,11 |
Всего: |
25273 |
25139 |
-134 |
99,47 | ||
Износ составил |
21440 |
22028 |
||||
Итого с учетом износа |
3833 |
3111 |
-722 |
|||
Первоначальная стоимость основных средств по состоянию на 01.01.2010 г. составила 25273 тыс. руб. На конец отчетного периода она уменьшилась на 134 тыс. руб. и составила 25139 тыс. руб.
Износ основных средств на начало составил 21440 тыс. руб., на конец 22028 тыс. руб., поэтому с учетом износа основные средства уменьшились в структуре баланса на 722 тыс. руб.
Проведем факторный анализ
Таблица 1.11 - Исходные данные для факторного анализа за 2012 год
Периоды |
ВнА |
ОА |
Итого |
1) базовый (б) |
7462 |
124626 |
132088 |
2) отчетный (о) |
12489 |
223701 |
236190 |
3) изменение (стр.2 - стр.1) (+,-) |
5027 |
99075 |
104102 |
Таблица 1.12 - Факторный анализ за 2012 год
Шаг |
Факторы, тыс. руб. |
Результативный показатель, тыс. руб. |
Размер влияния фактора, тыс. руб. | |
Внеоборотные активы |
Оборотные активы | |||
Убаз |
7462 |
124626 |
132088 |
- |
Уусл |
12489 |
124626 |
137115 |
5027 |
Уфак |
12489 |
223701 |
236190 |
99075 |
Проверка |
104102 |
104102 | ||
За анализируемый 2012 год имущество организации увеличилось на 104102 тыс. руб. Увеличение внеоборотных активов на 5027 тыс.руб. оказало положительное влияние на величину имущества предприятия, увеличив его значение на 5027 тыс.руб. Увеличение оборотных активов на 99075тыс.руб. также оказало положительное влияние на величину имущества предприятия, увеличив его на 99075 тыс.руб. в результате чего активы увеличились на 104102 тыс.руб.
Представим расчетную информацию графически в виде динамики и структуры активов на рисунке 1.1 и 1.2.
Рисунок 1.1 – Динамика активов организации за 2011-2012 гг.
Рисунок 1.2 – Структура активов организации за 2011-2012 гг.
Из диаграммы активов организации (рисунок 1.1 и 1.2) за 2011 - 2012 гг. видно, что оборотные и внеоборотные активы уменьшились. Структура активов организации за 2011 - 2012 гг. показывает, что наибольший удельный вес в структуре активов занимает дебиторская задолженность, это значит у организации нет свободных средства для вложений, также рост оборотных активов происходит за счет увеличения прочих активов.