Анализ основных показателей банка

 

Как видим, прирост ресурсов Банка за период с 2011 по 2013 гг. составил 50%. Представим на рисунке 2.1. наглядно, структуру пассивов банка.

Рисунок 2.1. Динамика ресурсной базы в ОАО «РСК Банк», тыс. сом

Рост характеризует расширение деятельности Банка. Нужно отметить, что темпы роста собственного капитала составили 5 %, а темпы роста обязательств – 92 %.

Собственный  капитал банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. Капитал банка является обеспечением прибыльного и устойчивого роста, гарантом доверия клиентов к банку и служит для покрытия потенциальных потерь, свойственных банковскому делу.

Для органов банковского надзора капитал является средством, предохраняющим от последствий чрезмерных рисковых ситуаций и финансовой несостоятельности (неплатежеспособности) банка. По этой причине органы банковского надзора заинтересованы в том, чтобы банки располагали адекватным капиталом, способным покрывать возможные убытки и потери без угрозы наступления состояния неплатежеспособности.14

По состоянию на 31 декабря 2013 года, Банк имел расчетные счета клиентов на сумму 19,560 тысяч сом (в 2012 году: 264 тысячи сом), которые служат обеспечением по непризнанным кредитным инструментам, выданным Банком и 17,351 тысяча сом, которые служат обеспечением по кредитам, выданным клиентам (в 2012 году: 9,815 тысяч сом).

По состоянию на 31 декабря 2013 года Банк не имел депозиты финансово-кредитных учреждений (в 2012 году: 173,252 тысячи сом) в составе срочных депозитов корпоративных клиентов, которые служат обеспечением по кредитам, выданным клиентам.15.

По состоянию на 31 декабря 2013 года Банк имеет 2 клиентов (в 2012 году: один клиент), на долю которых приходится более 10% капитала.

 Совокупный объем остатков  у указанных клиентов по состоянию  на 31 декабря 2013 года составляет 572,094 тысячи сом (в 2012 году: 1,094,071 тысяча  сом).

Коэффициенты адекватности капитала ОАО «РСК Банк» соответствуют нормативам, предъявляемым НБКР.16

Политикой банка является поддержание достаточного уровня капитала для поддержания доверия инвесторов, кредиторов и участников рынка и будущего развития бизнеса.

НБКР устанавливает и контролирует выполнение требований к уровню капитала Банка.

Банк определяет в качестве капитала следующие статьи, которые определены нормативными актами в качестве капитала для банков.

В соответствии с действующими требованиями по уровню капитала, установленными НБКР, банки обязаны поддерживать соотношение капитала к активам, взвешенным с учетом риска (законодательно установленный коэффициент достаточности капитала) свыше определенного предписанного уровня.

По состоянию на 31 декабря 2013 года данный минимальный уровень составлял 12%. На 31 декабря 2013 и 2012 годов, Банк выполнял законодательно установленные коэффициенты достаточности капитала.

В таблице далее показан анализ состава капитала, рассчитанного в соответствии с требованиями НБКР, по состоянию на 31 декабря, (табл.2.2, 2.3.).

Таблица 2.217

Анализ капитала 1 уровня (тыс. сом)

 

Капитал 1 уровня	2013 г.	2012 г.
	тыс. сом	тыс. сом
Акционерный капитал	1 244018	1 244 018
Минус: нематериальные активы	(28 035)	(25359)
Итого капитала 1 уровня	1 215 983	1 218 65

 

Коэффициент адекватности суммарного капитала (К2.1) должен быть не менее 12%, в Банке его уровень составил 26,8%.  Коэффициент адекватности капитала Первого уровня (К2.2) должен быть не менее 6%, , в Банке его уровень составил 21,4%.  Левераж (К 2.3) должен быть не менее 8%, в Банке его уровень составил 11,1%

Подобная методология оценки применяется для непризнанных договорных обязательств с определенными корректировками для отражения более условного характера потенциальных убытков.

Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.

 

Таблица 2.3.18

Анализ капитала 2 уровня

Капитал 2 уровня	2013 г.	2012 г.
Прибыль отчетного года	250,892	233,365
Резерв по переоценке активов	11,141	5,976
Общие резервы (до 1.25% от активов, взвешенных с учетом риска)	78,156	72,511
Итого капитала 2 уровня	340,189	311,852
Итого капитала	1,556,172	1,530,51
Активы, взвешенные с учетом риска
Банковская книга	6,155,500	5,705,73
Итого активов, взвешенных с учетом риска	6,155,500	5,705,73
Всего капитала по отношению к активам,
взвешенным с учетом риска (%) норматив общей достаточности капитала)	25.3%	26.8%
(норматив достаточности капитала 1-го уровня)	19,8 %	21,4%

 

Оценка активов, взвешенных с учетом риска, производится с использованием системы коэффициентов взвешивания уровня риска, классифицированных в соответствии с природой риска и отражающих оценку кредитного, рыночного и прочих рисков, связанных с каждым активом и контрагентом, принимая во внимание любое приемлемое обеспечение или гарантии.

Проанализируем структуру и динамику элементов, составляющих основной и дополнительный капитал, и определим тенденции и факторы, вызвавшиеизменения.

Необходимо рассчитать, удельный вес собственного капитала, который позволит понять его роль в банковских ресурсах (табл.2.4.). 
Таблица 2.4.19

Структура ресурсов ОАО РСК Банк за 2011-2013 гг., %

Наименование статьи	2011г	2012 г	2013 г
Обязательства	85	86	86
Капитал	15	14	14
Итогообязательстваикапитал	100	100	100

 

За счет собственного капитала ОАО «РСК Банк» покрывает 14-15% общей потребности в ресурсах. На рисунке 2.2. представим наглядно. Данные за 2013 год.

Рисунок 2.2. Структура ресурсов банка, за 2013 год, в %.

Как правило, для коммерческих банков, это нормально, что структура ресурсов преобладает привлеченные ресурсы, 86%, тогда как для предприятий этот уровень ограничивается 50 %.

Собственные средства коммерческого банка – средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств в исследуемом банке выглядит следующим образом:

1. Акционерный капитал
2. Резерв по переоценке инвестиций, годных для продажи
3. Нераспределенная прибыль

В таблице 2.5. представлена структура собственного капитала анализируемого банка за 3 последних года: основным элементом собственного капитала является уставной капитал, доля которого снизилась за период с 2011 по 2012 гг. с  87% до 82%, в то время как увеличилась доля нераспределенной прибыли с 12 до 17%.

В абсолютном мы видим, что сумма акционерного капитала не менялась, это говорит о том, что банк не выпускал акций, не менял сумму уставного капитала, а прирост нераспределенной прибыли с период 2011 г по 2013 годы, увеличился с 170 354 тыс. сом до 250 892 тыс. сом. Это говорит о деловой активности банка.

 

Таблица 2.5.20

Структура собственного капитала ОАО «РСК Банк»

Наименование статьи	капитал, тыс. сом			структура собственного капитала, %
	2011 г	2012	2013	2011 г	2012 г	2013 г
Акционерный капитал	1 244 018	1 244 018	1 244 018	87	84	82
Резерв по переоценке инвестиций, годных для продажи	13 363	5 976	11 141	1	0	1
Нераспределенная прибыль	170 354	233 365	250 892	12	16	17
Итого капитала	1 427 735	1 483 359	1 506 051	100	100	100

 

Как видно из таблицы, структурно изменения небольшие, стабильные, но как будет выглядеть с точки зрения роста и в абсолютном отклонении, представим в таблице 2.6. Динамика элементов собственного капитала, а также всех пассивов банка представлены в таблице 2.6.

Преобладание привлеченных средств в ресурсной базе банков является вполне обоснованным, так как банки, а точнее их собственники, заинтересованы в повышении прибыльности собственного капитала.

Это связано с тем, что прибыль, полученная банком от использования как собственных, так и привлеченных средств, при исчислении этого показателя сопоставляется только с суммой собственных средств.

Осуществляя формирование ресурсной базы, банки, с одной стороны, стремятся привлечь как можно больше дешевых и стабильных ресурсов, с другой – стараются обеспечить поддержание оптимального соотношения между размерами собственных и привлеченных средств.

 

Таблица 2.6.21

Динамика собственного капитала ОАО «РСК Банк» за 2011-2013 гг.

Наименование статьи	Собственный капитал, тыс. сом			Темпы роста,%
	2011	2012	2013	2012/2011	2013/2012
Акционерный капитал	1 244 018	1 244 018	1 244 018	100	100
Резерв по переоценке инвестиций, годных для продажи	13 363	5 976	11 141	44	186
Нераспределенная прибыль	170 354	233 364	250 892	137	147
Итого капитал	1 427 735	1 483 358	1 506 051	104	102

 

Из табл. 2.6. мы видим, что за три года не произошло увеличения уставного капитала  Рост нераспределенной прибыли, который является одним из источников капитала, в 2011 году составил 170 354 тыс. сом, в 2013 году 250 892 тыс. сом,  по сравнению с 2012 годом увеличился на 47 %.

 В целом темпы роста капитала банка в 2013 году составили 103%.

Под управлением собственным капиталом банка понимается прибыльность собственных ресурсов (капитала).

Показателем, характеризующим эффективность управления собственными средствами банка является коэффициент эффективности использования собственных средств, указывающий на то, сколько приходится собственных средств на 1 сом кредитных вложений.(табл.2.7)

Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что собственный капитал является источником вложений в собственные материальные активы и развития материальной базы банка.

В части уставного капитала, внесенного учредителями банка, он выступает на начальном этапе в роли стартовых средств, необходимых для строительства или аренды помещений, установки оборудования, найма персонала и других расходов, без которых банк не может начать свою деятельность.

В период роста банк испытывает потребность в дополнительных средствах для создания новых мощностей, связанных с расширением спектра оказываемых услуг и внедрением прогрессивных банковских технологий, источником которых выступает его собственный капитал.

Таблица 2.7.

Коэффициент эффективности использования собственных средств ОАО «РСК Банк»

Коэффициент эффективности = собственные средства/ кредитные вложения	2011 г	2012 г	2013 г
Собственные средства, тыс. сом	1 427 735	1 483 358	1 506 051
Ссуды, предоставленные клиентам, нетто, тыс. сом	3237708	4 063197	4 429 852
Коэффициент эффективности использования собственных средств, сом	0,44	0,37	0,33

 

Коэффициент эффективности использования собственных средств в 2013 году снизился на 0,04 сом, что характеризует небольшое снижение эффективности управления собственными средствами.

В западной практике прибыльность или рентабельность собственных ресурсов(капитала) банка обычно рассчитывается как отношение полученной прибыли после налогообложения к акционерному капиталу - ROE.Полученный коэффициент в разложенном на части виде представляет собой результат умножения показателя прибыльности совокупных активов (ROA) на мультипликатор собственного капитала банка.