Анализ основных показателей банка

Для анализа и оценки финансовой деятельности банков независимые аудиторы, акционеры, кредиторы и другие партнеры могут использовать систему показателей, характеризующих финансовую устойчивость, доходность, структуру активов и пассивов и т.д. по полученной чистой прибыли коммерческими банками Кыргызстана по итогам деятельности за первое полугодие 2013 года.

По данным Национального банка Кыргызстана, по состоянию на 30 июня 2013 года на территории Кыргызской Республики действовало 23 коммерческих банка (включая Бишкекский филиал Национального банка Пакистана) и 281 филиал коммерческих банков.

На 30 июня 2013 года банковским сектором в целом получена чистая прибыль в размере 1 млрд 130,2 млн сомов. В аналогичном периоде 2012 года осуществляли деятельность 22 коммерческих банка (ЗАО «Микрофинансовый банк «Бай-Түшүм и Партнеры» получило лицензию на осуществление банковской деятельности во втором полугодии 2012 года), и прибыль по результатам их деятельности составила 1 млрд 23,9 млн сомов

Национальный статистический комитет сообщал, что доходы 23 коммерческих банков Кыргызстана по итогам первого полугодия 2013 года по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличились на 19,3%, что обеспечено ростом процентных доходов по кредитам. Расходы за этот же сравниваемый период увеличились на 22% или на 915,3 млн сомов.

По данным Нацстаткома, по итогам I полугодия 2013 года 18 коммерческих банков получили прибыль на сумму 1 млрд 325 млн сомов, а пять банков убытки (59,9 млн сомов). Сальдированный финансовый результат составил 1 млрд 265,1 млн сомов прибыли, что на 9,8% больше, чем за соответствующий период прошлого года.

Таким образом, в первую пятерку самых прибыльных банков Кыргызстана по итогам первого полугодия 2013 года вошли:

- ОАО «Оптима Банк» — 362 млн 844 тыс. сомов:

- ЗАО «Кыргызский Инвестиционно-Кредитный  Банк» — 216 млн 990 тыс. сомов;

- ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл  Банк» — 145 млн 903 тыс. сомов;

- ОАО «РСК Банк» — 133 млн 906 тыс. сомов;

- ОАО «Коммерческий банк Кыргызстан»  — 86 млн 228 тыс. сомов.

Проведенный анализ показал, что чистая прибыль государственного ОАО «Айыл Банк» за первое полугодие 2013 года по сравнению с аналогичным периодом 2012 года снизилась на 12 млн 982 тыс. сомов, составив 42 млн 785 тыс. сомов на 30 июня 2013 года (на аналогичный период прошлого года данный показатель составлял 55 млн 767 тыс. сомов).

По сравнению с аналогичным периодом 2012 года в первом полугодии 2013 года снизилась чистая прибыль и у ОАО РК «Аманбанк» — на 12 млн 257 тыс. сомов. Чистая прибыль ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» по итогам рассматриваемого периода составила 4 млн 956 тыс. сомов, что более в 6 раз меньше аналогичного периода предыдущего года (в первом полугодии 2012 года банк получил чистую прибыль в размере 30 млн 639 тыс. сомов). Чистая прибыль ОАО «Дос-Кредобанк» по итогам первого полугодия 2013 года составила 2 млн 597 тыс. сомов, что более чем в 7 раз меньше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

ОАО «ФинансКредитБанк» по итогам первого полугодия 2013 года получил убытки в размере 603 тыс. сомов, что значительно меньше показателей за аналогичный период прошлого года. Первое полугодие 2012 года «ФинансКредитБанк» закончил с убыткамив 32 млн 631 тыс. сомов.

Так, в число банков, которые по итогам первого полугодия 2013 года снизили объем чистой прибыли по сравнению с аналогичным периодом 2012, вошли:

- ОАО «Айыл банк»;

- ОАО РК «Аманбанк»;

- ОАО «Росинбанк» (бывший «Залкар  Банк»);

- ЗАО «Манас Банк»;

- ЗАО «Микрофинансовый банк  «Бай-Түшүм и Партнеры»;

- ОАО «КыргызКредит Банк»;

- ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан»;

- ОАО «Дос-Кредобанк».

К стандартным параметрам, отражающим деятельность и финансовую устойчивость кредитных организаций, можно отнести следующие:

1. Коэффициент соотношения между  собственными и привлеченными  средствами:

 

(1)

Он характеризует уровень активности банка в укреплении своей ресурсной базы путем наращивания собственного капитала – прежде всего за счет прибыли, остающейся после налогообложения.

2. Надежность банка отражает  также коэффициент, показывающий  интенсивность использования его  активов:

( 2)

 

Чем выше доля активов, приносящих доход, тем надежнее банк.

3. Следующий коэффициент иллюстрирует  выбранную руководством стратегию  привлечения ресурсов с рынка  межбанковского кредита:

 

Он указывает на удельный вес межбанковских кредитов в объеме привлеченных средств.

4. В странах с развитой рыночной  экономикой главным критерием  оценки деятельности банка служит  коэффициент Кука:

 

Он указывает на степень достаточности собственного капитала банка.

5. Обобщающим показателем деятельности  банка следует считать коэффициент  прибыли на собственный капитал:

( 5)

 

Данный параметр показывает, как функционирует банк с позиции его акционеров.

6. Важным измерителем доходности  банка служит коэффициент рентабельности  активов:

 

Он характеризует способность банка заставить работать свои активы с наибольшим эффектом. Т.е. с прибылью. Однако это зависит от способности самих активов приносить прибыль, от минимизации затрат на обслуживание кредитных, фондовых и других операций, что позволяет максимизировать долю прибыли в доходах банка. Основные направления работы кредитной организации по улучшению параметра «прибыль на активы» можно вывести на основе его разложения на два сомножителя:

 

 

7. Прибыльность активов находится  в прямой зависимости от их  доходности и доли прибыли  в доходах банка. Качественную  оценку влияния этих параметров  на рентабельность активов дает  анализ каждого из них в  отдельности. Показатель «доходы  на активы» выражает деятельность банка с позиции размещения активов, т.е. их возможности генерировать доход. В свою очередь суммарная доходность складывается из процентных и непроцентных доходов. Общий вид параметра «доходы на активы» имеет следующий вид:

 

На процентные доходы оказывают влияние уровень процентной ставки по кредитам; неодинаковая степень доходности различных активных операций 9 например, высокорисковые кредиты более доходны, чем межбанковские кредиты); структура кредитного портфеля; доля кредитных активов, приносящих доход, в общем объеме активов и др.

В условиях высокой инфляции возможности роста дохода по предоставляемым кредитам понижаются. В этой связи повышается роль непроцентных доходов, поступающих от посреднических банковских услуг.6

Банкам целесообразно расширять спектр платных услуг их клиентам:

• оказание консультационной помощи;
• посредничество в размещении ценных бумаг;
• предоставление поручительств и гарантий;
• участие в прибыли других хозяйствующих субъектов и др.

Только путем расширения этих операций можно компенсировать потерю доходов от кредитных инвестиций.

8. Более частным показателем  оценки рентабельности деятельности  банка служит процентная маржа, обусловленная тем, что не все  активы приносят доход. Для выявления  реального уровня прибыльности  активов целесообразно использовать  отдельный относительный показатель:

 

Числитель формулы представляет собой разницу между процентными доходами и процентными расходами.

9. Процентная маржа показывает, насколько доходы от активных  операций способны возместить  расходы по пассивным операциям. Уровень покрытия непроцентных  расходов непроцентными доходами  выражают через расчетный коэффициент:

 

Уровень непроцентных доходов может достигать у отдельных банков 40–50% непроцентных расходов.

Весь анализ рентабельности банковской деятельности построен на тесной взаимосвязи показателей доходности активов, достаточности собственного капитала и доли прибыли в доходах. На практике это означает, что банки с равными возможностями могут достичь разных результатов, и наоборот, одинаковой рентабельности могут добиться банки со значительными различиями в доходности активов и достаточности собственного капитала.

10. Приведенные показатели тесно  взаимосвязаны и воздействуют  на параметр рентабельности капитала  банка:

 

 

Указанные расчетно-аналитические показатели позволяют разносторонне оценить деятельность кредитных организаций на финансовом рынке. С точки зрения инвесторов наиболее важными являются показатели финансовой устойчивости и доходности банка. С позиции потенциальных клиентов наиболее важны такие параметры, как величина уставного капитала и надежность банка.

Следует отметить, что степень открытости кредитной организации вызывает к ней больше доверия со стороны партнеров.

Считается, что целью деятельности банка и финансового управления является получение прибыли. Однако это не совсем так. Банк может быть доходным, но финансово неустойчивым. Менеджеры должны постоянно поддерживать платежеспособность и ликвидность банка, т.е. его способность рассчитываться по всем обязательствам. 7

В настоящее время коммерческие банки действуют в условиях нестабильности и неопределенности и должны приспосабливаться к быстро меняющимся условиям внешней среды, оперативно определяя собственную стратегию управления финансами. Количество стратегических целей и их формулирование зависят от специфики деятельности конкретного банка. Тем не менее, система стратегических целей, достижение которых служит признаком успешного управления финансами банка, может включать в себя:.8

• избежание банкротства и крупных финансовых неудач;
• рост объемов банковских продуктов и услуг;
• лидерство в борьбе с конкурентами;
• максимизация цены банка, деловая репутация.

Все эти цели связаны между собой, дополняют друг друга, но банки должны контролировать весь их комплекс. Максимизация цены банка как наиболее обоснованный критерий эффективного управления ее финансами применим, когда на рынке капитала нет никаких ограничений и какой-либо дискриминации в установлении цен на ценные бумаги.9

К традиционным функциям принято относить как минимум три основополагающие функции:

• финансовое планирование;
• учет и контроль;
• специальные функции.

Финансовое планирование – одна из главных функций финансовой деятельности – в наиболее общем виде включает в себя:

• разработку бюджетов, или бюджетирование;
• бизнес-планирование.

Функции финансового управления применительно к интегрированным предпринимательским структурам, корпорациям. Основные элементы практической реализации данной функции:

• управление акционерным капиталом;
• управление эмиссионной деятельностью корпорации;
• дивидендная политика;
• управление процессами слияний и поглощений.

Раскроем сущность и методику расчета основных показателей, используемых при анализе финансового состояния коммерческого банка:

Показатели рентабельности, корреляции и стабильности

1. Рентабельность капитала. Оценивается  как отношение чистой прибыли  к капиталу.

К = Прибыль за отчетный период / Капитал банка.

2. Рентабельность активов. Оценивается  как отношение чистой прибыли  к активам.

 

Таблица 1.2

Методика анализа рентабельности активов банка

А	Банк показал рентабельность активов / капитала существенно выше рыночной
В	Банк показал рентабельность активов / капитала выше рыночной
С	Банк показал рентабельность активов / капитала на уровне рынка
D	Банк показал рентабельность активов / капитала на уровне ниже рынка
Е	Отрицательная рентабельность

 

К = Прибыль за отчетный период / Активы банка.

 

Кроме собственных финансовых ресурсов коммерческий банк располагает и привлеченными ресурсами. Привлеченные средства банков покрывают свыше 80% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

При этом банковские операции должны соответствовать существующим требованиям Национального банка, а развитие ресурсного обеспечения — реализации принципов, целей и планов банка.10

3. Стабильность структуры баланса. Характеризует стабильность структуры  баланса и тенденции ее изменения. Возможно бонусирование банка  в группе I. Возможно снижение  рейтинга до C3 экспертно в группах IV, V. Показатели оцениваются экспертно  по шкалам A, B, C, D, E, где:

 

Таблица 1.3.

Анализ стабильности структуры баланса коммерческого банка

А	Банк отличается стабильностью структуры активов и пассивов в течение нескольких отчетных дат. Структура активов и пассивов нормальная для банка с учетом специализации и размера активов. Банк имеет в целом стабильную структуру активов и пассивов в течение нескольких отчетных дат. Допускаются отдельные кратковременные существенные изменения структуры активов или пассивов. В целом положительная тенденция качества активов и пассивов. Структура активов и пассивов банка нестабильна в течение 1 – 2 отчетных дат, однако у аналитика нет прозрачного объяснения колебаний. Допускаются отдельные кратковременные существенные изменения структуры активов или пассивов.   Структура активов и пассивов банка нестабильна в течение нескольких отчетных дат. Изменения непрозрачны для аналитика.   Структура активов и пассивов банка крайне нестабильна в течение нескольких отчетных дат. Имеется серьезная негативная динамика ухудшения качества активов или пассивов.
В
С
D
E