Управление капиталом коммерческого банка

Для более подробного анализа  уставного капитала следует рассчитать оценочные коэффициенты, такие как  коэффициент соотношения уставного  капитала и величины активов банка, коэффициент соотношения уставного  капитала и величины собственных  средств банка, коэффициент соотношения  уставного капитала и привлеченных средств банка, коэффициент соотношения  уставного капитала и чистых кредитных  вложений банка и коэффициент  рентабельности уставного капитала.

Коэффициент соотношения  уставного капитала и величины активов  банка характеризует размер уставного  капитала, приходящегося на рубль  всех активов банка, и показывает уровень задействования уставного  капитала в активных операциях банка. Может рассчитываться на конкретный период, а также как средняя  величина за период. Рассчитывается по формуле 2.1

 

Ка = УК/А                                                           (2.1)

 

где УК – уставный капитал;

А – величина активов  банка [33, с.146].

 

Коэффициент соотношения  уставного капитала и величины собственных  средств банка показывает степень  концентрации акционерного капитала в  структуре собственного капитала. Минимальное  рекомендуемое значение показателя Ксс=0,15; максимальное значение = 0,5. Расчет коэффициента осуществляется по формуле 2.2.

 

 Ксс = УК/СС                                                    (2.2)

 

где СС – собственные  средства банка [33, с.146].

 

Коэффициент соотношения  уставного капитала и привлеченных средств банка характеризует  размер уставного капитала, приходящегося  на рубль всех привлеченных средств  банка, и показывает степень обеспечения (покрытия) привлеченных ресурсов уставным капиталом банка. Расчет соотношения  уставного капитала и привлеченных средств производится по формуле 2.3.

 

Кпс = УК/ПС                                                  (2.3)

 

где ПС – привлеченные средства банка [33, с.146].

 

Коэффициент соотношения  уставного капитала и чистых кредитных  вложений банка отражает размер уставного  капитала, приходящегося на рубль  всех кредитных вложений банка, и  показывает обеспеченность кредитных  вложений банка за счет такого источника  как уставный капитал банка. Расчет коэффициента осуществляется по формуле  2.4.

 

Ккв = УК/(КВ – РВПС)                                      (2.4)

 

где КВ – кредитные вложения банка;

РВПС – резерв под возможные  потери по ссудам [33, с.146].

 

Коэффициент рентабельности уставного капитала предназначен для  оценки нормы прибыли на уставный капитал и отражает эффективность  использования средств собственников  банка. Расчет коэффициента производится по формуле 2.5.

 

Рук = БП/УК                                               (2.5)

 

где БП – балансовая прибыль (чистая прибыль) [33, с.147].

 

Рассчитаем эти коэффициенты для банка «ТРАСТ» по состоянию за 2011 и 2012 годы.

Соотношение уставного капитала и величины активов банка за 2011 год составило 19215396/217123005 = 0,09, а за 2012 год - 28215396/226549704 = 0,12.

Коэффициент соотношения  уставного капитала и величины собственных средств банка за 2011 год составил 19215396/26213604 = 0,73, а за 2012 год - 28215396/31782849 = 0,89.

Коэффициент соотношения  уставного капитала и привлеченных средств банка за 2011 год составил 19215396/191760261 = 0,1, а за 2012 год - 28215396/191584986 = 0,15.

Коэффициент соотношения  уставного капитала и чистых кредитных вложений банка в 2011 году составил 19215396/(159742436 – 256113) = 0,12, а в 2012 году - 28215396/(163087403 – 451017) = 0,17.

Коэффициент рентабельности уставного капитала за 2012 год уменьшился по сравнению с 2011 годом на 0,09 пункта и составил 601974/28215396 = 0,02.

Нормативных значений по всем приведенным показателям как  таковых не существует. Банк в большинстве  случаев сам закладывает их при  разработке политики по управлению своей  ресурсной базой.

Рассчитанные показатели и их динамика представлены в таблице  2.2.

 

Таблица 2.2

 

Анализ оценочных показателей  уставного капитала банка «ТРАСТ»  в динамике

 

Показатель	На 1.01.2012	На 1.01.2013
Оплаченный уставный капитал (УК), тыс.руб.	19215396	28215396
УК на 1 руб. активных операций	0,09	0,12
УК на 1 руб. кредитных  вложений за минусом резерва под  возможные потери по ссудам	0,12	0,17
УК на 1 руб. собственных  средств	0,73	0,89
УК на 1 руб. привлеченных средств	0,10	0,15
Прибыль на 1 руб. уставного  капитала	0,11	0,02

 

Как показывают данные таблицы 2.2 доля участия уставного капитала в активных операциях увеличилась с 0,09 на 1.01.2012 до 0,12 на 1.01.2013 года. Мы видим, что уровень концентрации акционерного капитала в структуре собственного капитала банка очень велика (на 1.01.2012 – 0,73, на 1.01.2013 – 0,89). И к 2013 году коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка увеличился до 0,89 при максимальном значении показателя 0,5. Степень покрытия привлеченных ресурсов уставным капиталом банка к 2013 году увеличилась не существенно, всего лишь на 0,05. Обеспеченность кредитных вложений банка за счет такого источника как уставный капитал банка на 1.01.2013 повысилась до 0,17 (на 1.01.2012 года – 0,12). Коэффициент рентабельности уставного капитала значительно уменьшился (на 1.01.2012 года он составлял 0,11, а на 1.01.2013 года – 0,02). Это свидетельствует о том, что банк начал не эффективно использовать средства собственников банка.

Таким образом, при анализе  показателей таблицы 2.2 мы видим, что существенных изменений оценочных показателей нет, имеется тенденция их роста. Это свидетельствует об увеличении доли уставного капитала в структуре собственного капитала банка, о повышении обеспеченности кредитных вложений банка за счет уставного капитала и об увеличении доли участия уставного капитала банка в активных операциях, что свидетельствует о повышении надежности банка и его доходности.

Об увеличении надежности банка «ТРАСТ» говорит и показатель доли собственного капитала в пассивах. Значимость данного показателя определяется тем, что далеко не всегда увеличение абсолютного значения собственного капитала позволяет достоверно судить о повышении надежности исследуемого банка. Показатель доли собственного капитала в пассивах рассчитывается по формуле  2.6.

 

Дск = СК/П                                                   (2.6)

 

где Дск – доля собственного капитала в пассивах;

СК – объем собственного капитала;

П – пассивы банка (валюта баланса банка) [33, с.148].

 

Расчет данного показателя для банка за 2011, 2012 год показал, что доля собственного капитала в валюте баланса выросла с 0,12 в 2011 году до 0,14 в 2012 году. Этот рост обусловлен увеличением объема собственного капитала более высокими темпами, чем валюты баланса. Данное обстоятельство свидетельствует о повышении финансовой устойчивости банка, так как банк увеличивает объем привлеченного капитала, но на базе заблаговременного увеличения собственного капитала.

На основании проведенного анализа источников формирования собственного капитала банка можно сделать следующие выводы: в 2012 году увеличился уставный капитал на 9000000 тыс. рублей. Для состава и структуры собственных средств банка характерна тенденция увеличения прибыли предшествующих лет на 1998098 тыс. рублей, с 3745210 тыс. рублей на 1.01.2012 года до 5743308 тыс. рублей на 1.01.2013 года. Увеличение резервного капитала составило 105163 тыс.рублей, с 293687 тыс. рублей на 1.01.2012 года до 398850 тыс. рублей на 1.01.2013 года. Это является естественным и необходимым условием развития банка при нормальном функционировании и росте экономики страны в целом.

Наибольшую долю в источниках формирования собственных средств  банка составляет основной капитал, доля которого на 01.01.2013 равна 88,45%. Доля дополнительного капитала за анализируемый период уменьшилась на 7,55%.

Расчет коэффициента достаточности  собственного капитала банка на три  даты представлен в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3

Достаточность собственного капитала банка «ТРАСТ»

 

	На 1.01.2011	На 1.01.2012	На 1.01.2013
Собственный капитал (тыс.руб)	27913422	26213604	31782849
Активы, взвешенные по степени  риска (Ар) (тыс.руб)	130616865	187144517	185859424
Коэффициент достаточности  капитала (Кд,%)	21,4	14,0	17,1

 

Как показывают данные таблицы, коэффициент достаточности собственного капитала в 2011-2012 году находится в пределах нормативных значений, что не вызывает осторожности в сотрудничестве с банком. В целом коэффициент достаточности в динамике снизился с 21,4% на 1.01.2011 года до 17,1% на 1.01.2013 года. Но за 2012 год этот показатель вырос на 3,1 п.п. Такой уровень коэффициента был достигнут банком в результате снижения объемов активов рисковых и увеличения собственного капитала. Несмотря на то, что устойчивость растет, банк рискует недополучить доход в результате снижения объемов размещаемых активов.

Рассчитаем коэффициент надежности для банка на 2011 и 2012 годы. На 1.01.2012 года данный коэффициент составил 21205914/187144517 * 100 = 11,33%, а на 1.01.2013 года - 28109159/185859424*100 = 15,12%.

Рассчитав коэффициент надежности на две даты, мы видим, что данный показатель составляет более 6% и имеет  тенденцию роста. На 1.01.2013 он увеличился с 11,33 до 15,12%, что является положительной характеристикой для банка «ТРАСТ».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ УПРАВЛЕНИЯ КАПИТАЛОМ БАНКА ОАО НБ «ТРАСТ»

 

Вопросы капитализации банков находятся в центре внимания органов  банковского регулирования достаточно длительный период времени и не теряют своей актуальности на современном  этапе развития банковской системы  страны.

Для банковского дела проблемы формирования собственного капитала стоят  особенно остро. Дело в том, что банковская отрасль является, пожалуй, одной  из самых регулируемых отраслей экономики. Главный надзорный орган за деятельностью  коммерческих банков – Банк России, предъявляет весьма высокие требования как к первоначальной величине уставного  капитала для вновь создаваемых  банков, так и к величине собственного капитала (включая уставный) уже  давно работающих банков – это  нельзя назвать случайностью. Деятельность любого коммерческого банка –  привлечение средств и их размещение в различные финансовые инструменты (кредиты, ценные бумаги и прочее). Собственный  капитал служит фундаментом данной деятельности помимо того и позволяет  определить ее масштабы. Кроме того, от того насколько прочным будет  этот "фундамент" зависит успешная деятельность коммерческого банка  на рынке.

Наращивание капитала банка  приводит к расширению возможностей зарабатывания прибыли, необходимо четко представлять источники капиталообразования и трудности их использования.

Капитализация банка «ТРАСТ»  находится на достаточно высоком уровне. По итогам 2012 года объем собственного капитала банка составил 31,8 млрд. рублей, при этом норматив достаточности капитала банка (Н1) был равен 16,3%.

Решение проблемы увеличения капитализации банков, с одной  стороны, и с другой – необходимость  очищения российской банковской системы  от искусственно созданного капитала не могут быть в полной мере эффективными до тех пор, пока размер собственного капитала будет определяться с помощью  учетно-бухгалтерских методов, базирующихся на неполной либо недостоверной информации и не отражающих реальной стоимости  активов. Базой для расчета величины капитала, на наш взгляд, должна служить рыночная стоимость, которая представляет собой произведение текущей курсовой стоимости одной акции и числа размещенных акций. Постепенный переход к рыночной оценке капитала может произойти лишь в том случае, если акционеры и инвесторы перестанут считать банки расчетными центрами, не будут вносить средства в уставный капитал в обмен на определенные преференции, а будут рассматривать участие в банковском капитале как альтернативное вложение денежных средств в ликвидный актив.

Уровень капитала, которым  владеет банк, при расчете этих трех характеристик и определит  ту категорию, к которой следует  его отнести. Примерная схема  такого деления представлена в таблице 3.1.

Таблица 3.1

 

Классификация банков по категориям капитала в зависимости от количественных характеристик

 

Категории капитала	Отношение собственного капитала к активам, взвешенным по уровню риска, %		Отношение основного капитала к активам, взвешенным по уровню риска, %		Отношение активов, взвешенных по уровню кредитного риска, к совокупным активам, %
Хорошо капитализированный	≥ 10	и	≥ 6	и	≥ 5
Достаточно капитализированный	≥ 8	и	≥ 4	и	≥ 4
Недостаточно капитализированный	≤ 8	или	≤ 4	или	≤ 4
Значительно недостаточно капитализированный	≤ 6	или	≤ 3	или	≤ 3
Критически недостаточно капитализированный	-		-		-