Управление капиталом коммерческого банка

Как показывают данные таблицы 3.1, хорошо капитализированные и достаточно капитализированные банки должны соответствовать или превышать минимальные процентные значения, представленные в таблице по трем показателям. Для того что бы считаться недостаточно капитализированным или значительно недостаточно капитализированным банком, его показателям необходимо опуститься ниже процентных значений категории. Критически недостаточно капитализированные банки – те из них, материальные активы которых равны или меньше 2% их общих активов.

Для решения вопроса о  повышении роли банков в экономическом  развитии страны необходимы срочные  комплексные меры по наращиванию  капитала банковской системы.

Мировой опыт преодоления  низкого уровня капитализации и  поддержания ее на уровне, обеспечивающем стабильную работу банковской системы, в основном заключается в двух альтернативных подходах. При первом – основным источником роста капитала банков является собственная прибыль  в сочетании с иностранным  капиталом (так действуют практически  во всех странах Центральной и  Восточной Европы). В результате в акционерном капитале банковских систем этих стран стали преобладать  иностранные акционеры. Второй подход предполагает резкую активизацию государственных  мер по наращиванию капитализации  банков. Так, например, поступали правительства  Японии, Норвегии, Чили и другие. Проблема капитализации в этом случае решается главным образом в увязке с  такими важными системообразующими целями как санация банков, ресурсообеспечение и так далее. В частности, в Японии правительство выкупало у банков проблемные долги, и входило таким образом в капитал банков. При этом оговаривались условия последующего выхода при нормализации положения. Представлялись также чрезвычайные кредиты для обеспечения ресурсами общих экономических целей в соответствии с задачами структурной политики.

В этой связи представляется необходимым снизить нормы резервирования, ввести налоговые льготы на прибыль  банков, а также на прибыль их акционеров и иных инвесторов, которая  будет направляться на увеличение капитала.

Можно ввести в действие механизм покупки акций коммерческих банков банками с государственным  участием. Учитывая, что данная мера может привести к увеличению доли государства в банковской системе, необходимо предусмотреть, в дальнейшем, возможность уменьшения этой доли. Это может быть осуществлено путём  последующих реализаций банковских акций государством, которые, вероятно, будут происходить на более высоком  ценовом уровне, что сделает данную операцию ещё более экономически целесообразной.

Рекомендуем упростить процесс  регистрации Банком России эмиссии  банковских акций.

Возможно шире применять практику рефинансирования коммерческих банков; превратить механизм рефинансирования в реально действующий инструмент экономической политики.

Необходимо сократить объем вмененных непрофильных операций и связанных с этим накладных расходов; минимизировать отчетность региональных подразделений (так как она дублируется в консолидированной отчетности, составляемой головным офисом).

Пути повышения капитализации  российских банков зависят от того, какую банковскую систему мы хотим видеть в конечном итоге и какую роль она должна играть в нашей экономике.

Восточно-европейские страны основной упор делали на иностранные  источники и капитализацию собственной  прибыли. Тем не менее, если вдуматься  в определение капитализации, то очевидно, что изначально она была возможна только за счет превращения  прибавочной стоимости в капитал  или капитализации прибыли. Сейчас это понятие расширено экономистами, дана другая его трактовка и выделяют 5 основных источников капитализации: субординированные инструменты, деньги государства, прибыль банков, средства акционеров и иностранный капитал. Перечисленные источники капитализации  прямо влияют на увеличение собственного капитала банков. Но существуют инструменты  капитализации, которые оказывают  косвенное влияние на уровень  и динамику роста собственного капитала банков. К ним относят: налоговые льготы в отношении прибыли, идущей на капитализацию; эмиссионно-инвестиционный кредит (это выпуск денег для создания нового производства, новой цепочки деньги – товар – деньги); инструменты денежно-кредитной политики (данный инструмент отражает разнонаправленные тенденции влияния на капитализацию банковской системы); ужесточение обязательных нормативов Центрального Банка (в настоящее время выбранная базовая модель представляет собой модель прогнозирования значения показателя норматива достаточности капитала (Н1) на период до года); кредитный мультипликатор – один из резервов создания денег (сегодня в России он чрезвычайно мал).

По нашему мнению, среди  всех предложений по повышению капитализации  наиболее оптимальными представляются дальнейшее развитие субординированных  инструментов, средства акционеров и  налоговые льготы в отношении  прибыли.

Хотя в настоящее время  ставка налога на прибыль снижена  на 4% и составляет 20%, эффективное  налоговое бремя российских банков, измеренное как отношение начисленных  налогов к прибыли до налогообложения, выше ставки налога на прибыль.

В данный момент на российском рынке происходит укрупнение капиталов  коммерческих банков в форме слияния  банков, покупки контрольных пакетов  акций банков, приобретения проблемных активов и обязательств банков.

Обобщив все вышесказанное, можно предложить основные пути преодоления  проблемы капитализации:

-усовершенствование налогового  законодательства с целью введения  норм, позволяющих банкам уменьшать  налогооблагаемую прибыль на  сумму средств, которые направляются  на увеличение капитала;

-усовершенствование нормативно-правовой  базы с целью усиления прав  банка-кредитора, защиты интересов  миноритарных акционеров, усовершенствования  механизмов создания и функционирования  банковских объединений, упрощение  процедуры слияния банков;

-повышение прозрачности  банковского капитала и результатов  деятельности банков. Информация  о собственниках кредитного учреждения, а также о результатах деятельности  должна быть общедоступной;

-улучшение качества надзора  Центрального Банка за коммерческими  банками. В частности более  тщательному надзору должны подлежать  операции с инсайдерами. Центральный  Банк должен приложить максимум  усилий с целью недопущения  фиктивной капитализации банков;

-расширение перечня инструментов, способствующих увеличению капитала. Интересным с этой точки зрения  является инструмент “Своп”, позволяющий  увеличивать уставный капитал  на сумму средств, привлеченных  от выпуска облигаций, конвертируемых  в акции. Одновременно требуют  либерализации действующие инструменты,  такие как субординированный  долг, по которому банк не может  выплачивать проценты выше учетной  ставки ЦБ РФ;

-увеличение требований  Центрального банка относительно  минимального размера уставного  фонда для вновь создаваемых  банков. Одновременно считаю целесообразным  применить дифференцированный подход  при установлении минимального значения адекватности регулятивного капитала банка в зависимости от размера регулятивного капитала или в зависимости от рейтинга банка (финансового состояния банка);

-повышение прибыльности  банков путем уменьшения расходов, а также увеличения числа доходных  инструментов. Немаловажным направлением  по увеличению доходности является  повышения качества активов и  пассивов банка.

-включить в состав  источников дополнительного капитала  суммы субординированных кредитов  в размере, не превышающем 100% от величины основного капитала, а не 50% как в настоящее время;

-предусмотреть право  банка включать в расчет дополнительного  капитала прирост стоимости имущества  за счет переоценки не чаще  одного раза в год, а не  в три года как в настоящее  время.

Думается, что осуществление  предлагаемых мер ускорит капитализацию  банковской системы России и будет  стимулировать банки к полномасштабному участию в ускоренном развитии экономики  страны.

Для обеспечения дальнейшего  успешного поступательного развития и увеличения собственного капитала в ближайшие годы банк «ТРАСТ»  должен оперативно адаптироваться к  новым экономическим и социальным условиям, максимально эффективно отреагировать  на вызовы нового времени.

Для того чтобы этого достичь, не смотря на то что банк в 2012 году увеличил свой уставный капитал, мы предлагаем еще увеличить уставный капитал банка путем привлечения новых учредителей. Это даст банку более широкие возможности для улучшения положения банка на рынке.

Предлагаем повысить прибыльность банка путем уменьшения расходов, а также увеличения числа доходных инструментов. Немаловажным направлением по увеличению доходности являются повышения  качества активов и пассивов банка.

Капитал банка (учитываемый  при расчете обязательных нормативов) можно увеличивать не только путем  наращивания его «плюсующих»  элементов, таких как уставный капитал  и др., но и за счет уменьшения его  «минусующих» составляющих. К ним относятся нематериальные активы, собственные акции, выкупленные у акционеров, непокрытые убытки прошлых лет и текущего года, недосозданные резервы, часть вложений банка в акции (доли) других организаций и другие.

Данным методом увеличения собственного капитала мог бы воспользоваться  банк «ТРАСТ».

Анализ собственного капитала банка показал, что субординированный кредит за 2012 год уменьшился с 50025500 тыс. рублей до 3668500 тыс. рублей, что составляет всего 13% от объема основного капитала. В связи с этим банку предлагаем получить субординированный кредит. Для банка такая форма увеличения капитала может быть привлекательна тем, что ее применение равнозначно получению долгосрочного кредита и не влечет изменения структуры собственности. Процентная ставка по такому займу не может превышать ставки рефинансирования Центробанка России и не может меняться в течение всего срока действия договора.

Таким образом, для увеличения собственного капитала банку рекомендуется  увеличить уставный капитал, повысить прибыльность путем уменьшения расходов, получить субординированный кредит, сократить статьи, уменьшающие основной капитал банка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе прохождения практики можно сделать следующие выводы.

ОАО НБ «ТРАСТ» является кредитной организацией, входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом.

Национальный банк «ТРАСТ» (ОАО) был основан в 1995 году, является участником системы государственного страхования вкладов частных  лиц, членом международных платежных  ассоциаций Visa International и MasterCard International и одним из крупнейших в России эмитентов международных платежных карт.

Основные приоритеты в  деятельности банка - малого и среднего бизнеса, корпоративного, привлечение  депозитов физических лиц, расчетно-кассового  обслуживание, операции с ценными  бумагами. По вкладам в рублях среди  лучших депозитных банков России занимает четвертую позицию. Банком выпущено 1,3 млн. пластиковых карт (Visa, Mastercard). Имеет доступ к беззалоговым кредитам Центрального Банка, что указывает на устойчивое положение банка и государственную поддержку в период кризиса.

Сеть Национального банка  “Траст”- одна из крупнейших в стране. В различных часовых поясах, от Калининграда до Сахалина, банк обслуживает  клиентов в 200 отделениях более чем  в 170 городах РФ.

На основании проведенного анализа состава собственного капитала банка можно сделать следующие выводы: в 2012 году увеличился уставный капитал на 9000000 тыс. рублей. Для состава собственных средств банка характерна тенденция увеличения прибыли предшествующих лет на 1998098 тыс.рублей, с 3745210 тыс. рублей на 1.01.2012 года до 5743308 тыс. рублей на 1.01.2013 года. Увеличение резервного капитала составило 105163 тыс.рублей, с 293687 тыс. рублей на 1.01.2012 года до 398850 тыс. рублей на 1.01.2013 года. Это является естественным и необходимым условием развития банка при нормальном функционировании и росте экономики страны в целом.

Наибольшую долю в собственном  капитале банка занимает основной капитал и на 1.01.2013 года составляет 88,45%.

Анализ оценочных показателей  уставного капитала банка в динамике показал, что существенных изменений  оценочных показателей нет, имеется  тенденция их роста. Это свидетельствует  об увеличении доли уставного капитала в структуре собственного капитала банка, о повышении обеспеченности кредитных вложений банка за счет уставного капитала и об увеличении доли участия уставного капитала банка в активных операциях, что  свидетельствует о повышении  надежности банка и его доходности.