Шпаргалка по "Деньгам, кредитам, банкам"

- осуществляемое  на постоянной основе наблюдение  за функционированием системы  внутреннего контроля в целях  оценки степени ее соответствия  задачам деятельности кредитной  организации, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля кредитной организации.

В банке  также существует внутренний аудит.

Целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета.

Официальные процедуры:

1. один  раз в год проверяется наличие  системы управления рисками, надежность  и своевременность фин информации,/ соблюдение законов и решений акционеров и совета директоров.

2. Менеджеры  старшего звена ответственны  за разработку процедур по  оценки рисков.

3. Внутренний  аудит это часть внутреннего  контроля банка 

4. Независимость  аудита.

5. в  каждом банке д/б положение о внутреннем аудите.

Также за коммерческим банком ведет контроль ЦБ РФ.

Он проводит различные проверки (сплошная –  правильность отражения первичных  документов, сверка данных синтетического и аналитического учета;

- выборочная  – основана на теории вероятности;

- комбинированная  – сочтание первых двух методов.).

По месту  проведения м/б дистанционные и  выездные.

методы: 1. арифметически расчеты;

2. инвентаризация;

3. анализ  учета и контроля ТМЦ;

4. изучение  реальности дебиторской кредиторской  задолженности.

5.облюдение  правил учета различных операций 

6. усиленный  опрос персонала;

7. проверка  документов и т.д. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

В 17. Валютные операции коммерческого банка.

Валютные  операции – операции связные с  переходом права собственности на валютные ценности; ввоз, вывоз, пересылка валютных ценностей; осуществление международных денежных переводов.

Валютные  операции могут осущ-ть только КБ имеющие  лицензию на данный вид операции. КБ предоставляют в  ЦБ РФ отчетность по валютным операциям.

Валютные  операции осущ на валютном рынке -  механизм опосредывающий отношение к  купли  продажи валют. Большинство сделок на нем происходят м/у КБ и КБ и  клиентами.

Валютное  регулирование регул-ся 173-ФЗ «о валютном регулировании и контроле».

Органами  валютного регулирования  яв-ся правительство  и ЦБ РФ. Контроль осущ-ет ЦБ и агенты валютного контроля (уполномоченные банки и профессиональные участники  РЦБ).

Для проведении операций с валютами необходима лицензия, наличие каналов международной связи.

Виды  лицензий: - разовые;

- внутренние (кор счет в отечественном банке)

- расширенные  (кор счет в иностранном банке)

- генеральная  (полное право на весь круг  операций)

Требования: - техническое обеспечение; - наличие  валюты на счетах в  других банках.

Виды  валютных операций:

1.открыти,  ведение валютных счетов клиентуры  (начисление процента на остаток,  предоставление овердрафта, выписки  по счету, ведение операций  по поручению клиентов, контроль  за экспортоно -  импортными операциями ( при таких операциях клиенту выдается паспорт сделки , сведения об паспорте передаются на таможню)).

2. Неторговые  операции: – операции не связанные  с экспортоно – импортными  операциями;

- покупка  продажа налички и  платежных  документов;

- инкассо  (Банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от предприятий, объединений, организаций, учреждений за отгруженные в их адрес товарно-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на его счет в банке)

 валюты  и  платежных док-ов;

- покупка  продажа дорожных чеков;

3.Устаноление  кредитных отношений с иностранными  банками. 

4.Конверсионные  операции -   сделки покупки  и продажи наличной и безналичной  иностранной валюты (в том числе валют с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.

При валютных сделках в банках рассчитываются валютные позиции -  соотношение  требований (А) и обязательств (П) в  иностранной валюте.

Виды  валютных позиций:

- закрытая  – П =А;

- открытая  – П не равны А

* короткая  – П больше А

* длинная  – П меньше А.

С целью  ограничения валютных рисков ЦБ устанавливает  лимиты открытой валютной позиции:

1)по  состоянию на конец дня сумма  всех длинных или коротких открытых валютных позиций не должна превышать 20% от капитала

2)по  состоянию на конец дня открытые  валютные позиции не должны  превышать 10% от капитала

Для расчета  открытой валютной позиции устанавливается  курс в рублях и определенный рублевый эквивалент. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

В 18. Ресурсная база коммерческого банка и проблемы его формирования

Ресурсы КБ – собственный капитал и  привлеченные на возвратной основе ден. ср-ва  юр. и физ. лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, кот. в совокупности используются им для активных операций.

Ресурсы КБ делятся на собственные и привлеченные. Собственный средства состоят из:

1 Ср-ва  акционеров (уставн кап.)

2 Собственные  акции, выкупленные у акционеров

3 Эмиссионный доход

4 Переоценка  основных средств

5 Расходы  будущих периодов и предстоящие  выплаты, влияющие на собственные  средства (капитал)

6. Фонды  и неиспользованная прибыль прошлых  лет в распоряжении кредитной  организации (непогашенные убытки  прошлых лет)

7 Прибыль  (убыток) за отчетный период

Их можно  сосчитать по формуле СС=СК+Приб-Некач.А (при покупки нами акций банков и юр. лиц для участия в их аст. капитале).

Уставный  капитал банка выполняет 2 функции: *производственная

* страховая

По-этому  уставный капитал является материальной базой банка.

Заемные средства :

1 Кредиты  Центрального банка Российской  Федерации

2 Средства  кредитных организаций (МБК)

3 Средства  клиентов (некредитных организаций)

4 Выпущенные  долговые обязательства

5 Обязательства  по уплате процентов

6 Резервы  на возможные потери по условным  обязательствам кредитного характера,  прочим возможным потерям и  по операциям с резидентами  офшорных зон.

Правовыми основами деят-сти КБ явл.: конституция, кодексы ( гражд админист, налоговый), законы ( о ЦБРФ, о банках и банк. деят-сти), нормативные акты, инструкции, указания и внутренние док-ы.

Проблемы:

1 Темп  роста соб. кап. меньше темпа  роста привлечен. ресурсов, это  ведет к снижению Н1 и возник. проблема недостат. капитализации  банка и снижению защит. ф-и СК.

2 Механизм  вычитания из СК некачеств.  А тормозит процесс централизации  кап. в  виде слияния и  поглощения, т.к. покупка акций  др. банков уменьш . СК что может  вызвать вопросы со стороны  ЦБ.

3 Требование  ЦБ к собственникам банков  по проверки фин. сост. практически закрывают путь иностран. покупателей акций.

4  Привлеченные  ср-ва привлекаются на короткие  сроки, а потребности эк. в длинных  деньгах.

5 Проблема  привлечения ресурсов через облигации  требуют оформления проспекта  эмиссии( длится 2-3 месяца) 

В11 Принципы банковского кредитования.

банковский  кредит - денежная ссуда, выдаваемая банком на определенный срок на условиях возвратности и оплаты кредитного процента.

Банковскому кредиту присущи 5 принципов:

1.срочность.  т.е кредит выдается на опред срок в течении к-ого он должен быть возвращен. Для юридического лица срок кредита определяется по анализу в динамике деловой активности предприятия, а именно анализируется оборачиваемость дебиторской задолженности и оборачиваемость запасов и затрат. Если оборачиваемость показателей уменьшается это свидетельствует об ускорении технологического процесса, т.е кредит может быть выдан на более меньший срок и наоборот.

Для физ  лиц основным показателям фин  дет-ти яв-ся уровень зарплаты. Кредит не должен превышать 30% от зарплаты минус 1500 на одного ребенка.

2.возвратность. Т.е кредит должен в полной  мере быть возвращен банку.  Возвратность (для юр лиц) находится  в прямой зависимости от выручки  реализации продукции работ, услуг.  Если в динамики данный показатель  возрастает и абсолютное отклонение больше суммы кредита, то кредит будет возвращен. Для физ лиц от уровня заработной платы плюс обеспечение.

3.Обеспеченность. Т.е каждый кредит д/б обеспечен.  В роли обеспечения выступают  (товарная продукция – для  юр лиц, залог имущества, ценных бумаг, поручительство третих лиц). Обеспеченность для физ лиц необходимо провести анализ финансовой устойчивости ссудозаемщика, сравнить запасы с собственными средствами. Если запасы больше собственных оборотных средств, значит у предприятия есть обеспечение.

4.Платность.  Т.е по кредиты д/б заплачены  проценты. Для юр лица  необходимо  провести анализ ликвидности  баланса, рассчитать коэф-т ликвидности  равный отношению высоколиквидных  активов к обязательствам. Чем  выше этот коэф-т в динамике тем выше ликвидность предприятия. Также  необходимо проанализировать в динамике выручку от реализации продукции. Чем ликвиднее предприятие чем выше абсолютное отклонение выручки тем платежеспособнее оно становится.

5.Целевой  хар-р. Т.е д/б конкретная, обоснованная цель взятия кредита.

После выдачи кредита банк присваивает  кему группу риска (обычно 2) и ведет  мониторинг за фин состоянием заемщика. Если оно начинает ухудшаться, появляются просрочки по кредиту, банк присваивает  кредиту худшую группу риска. Всего 5 групп риска. 1 – 0%; 2 – 0-20%; 3- 20-50%; 4- 50-100%; 5-100%.