Шпаргалка по "Деньгам, кредитам, банкам"

Финансы предприятий 

В 1Фин рес-сы орг-ии, их состав и стр-ра

Фин.обесп-ие деят-ти пред-тия осущ-ся с помощью  фин.рес-ов, их вел-на опред-ет возм-ть фин-ния  воспроиз-ых и произ-ных процессов.

Фин.рес-сы предпр-я – сов-ть соб.ден.

дох-ов и поступ-ний из вне, предназначенных для выпол-ия фин.

обяз-тв пред-тия, фин-ние тек.затрат, связанных с расщир-ем произ-ва, а также выполнение фин. обяз-тв  гос-ва..

Фин.рес-сы предп-ия делятся  на

1. Собствен ср-ва (УК(мин.размер для ОАО 1000 МРОТна момент регит0ции предпр-я , для ЗАО и ООО не менее 100 МРОТ,Для тов-ва – формиру-ыйскладочный капитал, для произ.коопер-ов – паевой фонд сост-щий из взносов членов копер-ва ), Доб.К(отраж.прирост ст-ти им-ва при переоценке), РК(дляАО 5% от УК), прибыль, А.отчис-ия,валют.фонд, если пред-ие рабна экспорт, доп.эмиссия акций)

2. Привлеч-ые ср-ва – фин.ресурсы не пренадлеж-ие предпр-ю , но временно нах-еся в его польз-ии.К ним относ. 1)Кредит.зад-тьперед поставщиками, работниками по з/п, 2) Зад-ть перед бюджетом,в пределах нормативов она наз.устойчивыми пассивами.3) ) Зад-ть по внебюдж.фондам

3. Заемные средства  – специально привлеч-ые в  оборот ср-ва за польз-е кот.пред-тие  платит владельцу этих ср-тв  опред.доход в виде %, т.е. долгоср.,краткоср.кредиты  банк.учреждений, ком.кредиты, лизинг,облигацион.займы,ср-ва иностр.инвесторов,товар.кредиты 
 

В2 Затраты предприятия на производство и реализацию продукции

Затраты- уменьшение одних активов с условием равновеликого  прироста др. активов, либо прирост  активов и обязательств на одну и  туже величину

Затраты делятся  на 3 гр.: 1) затр. Капитального характера (увеличение объема производства треб-ет допол. Затрат на формирование запасов  ТМЦ. Источники: кредиты и займы) 2) Текущие затраты финансируются  за счет выручки от реализации прод-ции  или за счет прибыли предпр-тия. 3) Социально-Культурного назначения (финансир-ся из чистой прибыли и направляется на содержание социаль-ых объектов находящихся на балансе предприятия). По направлению вложения затраты бывают производственные (отражают все издержки связанные с выпуском продук-ции) и коммерческие (связанные с раелизацией). В зависимости от объема производства делятся на: постоянные(аренда, амортизационные отчисления) и переменные(сырье, материалы, з/п рабочим). В зависимости от способа отнесения затрат на себестоимость прод-ции затраты дел-ся : на прямые и косвенные. Прямые- связаны с произв-вом отд-ых видов продукции и могут быть отнесены на себестоимость продукции(сырье, матер. з/п рабочим). Косвенные – связаны с осуществлением общего производства(затраты на содержание зданий) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

В 3. Показатели эффективности фин. деят-сти предприятия.

Прибыль- абсолютный показ. эффект-сти хоз-ой деят-сти, характеризующий вознагрож. предпринимателя за риск деят-сти, представ. собой превышение доходов над расходами.

Сущ. 2 формы:

1 % на  капитал

2 Предпринимательская  прибыль 

Ф-и  прибыли:

1 Меры  эф-сти производства

2 Стимулирующая,  позв. получить не толбко доход  в вде дивидендов и %ов, но  и создает возможность наращивание капитала, увеличение объемов производства

3 Прибыль  явл. источником формирования  доходов бюджета разных уровней

Классификация

1 Бух.  прибыль ( конечный рез-т на  основе бух. учета)

2 Эк. прибыль  – общая величина выручки предприятия  за вычетом издержек

3 Прибыль  от реализации продукции

4 Маржинальная  прибыль- превышение выручки над  переменными затратами

5 Чистая  прибыль- разница м/д балансовой  прибылью и налдогами

6 Нормальная  прибыль –мин-ая прибыль кот.  остается у предпринимателя

7 Капитализируемая прибыль- сумма, направленная на прирост А

Методы  планирования:

1 М.  прямого счета – исп. при  небольшом объема выпуска продукции,  либо, при выпуске новой продукции.

2 Аналитический  м.: -* определение рентабельности  как отношения ожидаемой прибыли  к полной себестоимости

* исчисления  объема продукции в плановом  периоде и определение прибыли

* Учет  влияния различных факторов на  прибыль

Деление затрат на пост. и переменные легло  в основу системы директ-костинг, благодаря кот. стало возможным  изучение взаимосвязи м/д выручкой, расходами и прибылью. Так же можно  опред критический объем производства (точку безубыточности), порог рентабельности

    выручка – переменные затраты = прибыль

Направления распределения прибыли:

1 Налоговые  платежи

2Дивиденды,  предпринимательская прибыль

3 Штрафы, пени неустойки

4 Резервные  фонды

5 Фонды  накопления (вложения в оборот. А,  в основные фонды ,в соц.  сферу)

6 Фонды  потребления (премиальные фонды,пенсионное  страхование).

Рентабельность  – относительный показатель прибыльности.

В числители  этого показ. находится какой  либо вид прибыли, а в знаменателе  м/б отражены А, СК, ЗС, выручка себестоимость  и т.д. 
 

В 4. Основной капитал, структура, источники, управление.

ОсК – часть производительного капитала, который полностью и многократно принимает участие в производстве товара, переносит свою стоимость на новый продукт по частям, в течение ряда периодов.

ОсК –  стоимость основных фондов. ОФ делятся на производственные (та часть капитала, которая затрачена на постройку зданий, сооружений, на покупку машин, оборудования, инструмента)  и непроизводственные (детские сады, жилые дома, школы и т.д.).

После реализации товара О.к. по частям возвращается в денежной форме предпринимателю (начисление амортизации). О.к. подвергается физическому и моральному износу. Физический износ - постепенная утрата основными капиталами потребительной стоимости, которая постепенно переносится на продукт, частями возвращается в виде амортизации. Моральный износ происходит из-за роста производительности труда и технического прогресса и ведет к обновлению О.к. до того, как он снашивается физически.

Выд. 2 вида амортизации:

1. прямолинейный  – списание стоимости ОС равномерно в течении срока его службы – 1/n

2. ускоренный  – 2/n - Метод амортизационных отчислений, позволяющий списывать большую пропорцию цены приобретения актива за счет прибылей, получаемых в течение первых лет службы данного актива, например начисление износа с сокращающейся балансовой стоимости актива. Однако вопрос об экономической эффективности этого метода амортизационных отчислений остается открытым, так как он предусматривает большие отчисления в первые годы пользования активом, когда затраты на текущий ремонт минимальны, и меньшие отчисления впоследствии, когда затраты на ремонт и содержание актива существенно возрастают.

ИсточникиОсК:

- УК

- заемные  средства (лизинг) 

В 5. Оборотный капитал, содержание, источники, структура, эф. использования

ОбК –  это ден. средства, авансируемые организацией для обслуживание текущей хоз. деятельности, участвующие в процессе производства и реализации продукции.

Цель  – создание необходимых материальных запасов, готовой продукции и  условий для ее реализации.

Имеют двойственную эк. природу: с одной  стороны они представляют собой  сумму фин. источников формирования оборотных средств предприятия  и отражаются в пассиве; с другой стороны они являются частью имущества  предприятия, вложенной в активы: запасы, дебиторская задолженность, денежные средства.

источники:

- собственный  капитал

- устойчивые  пассивы

- краткосрочный  кредиты банков

- товарный  кредит

- кредиторская  задолженность предприятий.

Движение  оборотного капитала представлено 3 стадиями:

1. Деньги – производственные запасы (их покупка)

2. Запасы  – незавершенное производство  – готовая продукция 

3. реализация  готовой продукции и получение  денежных средств. 

Выд. 3 цикла  движения оборотного капитала:

- производственный (оборот ТМЗ)

- финансовый  цикл (1+дебит. задолженность)

- операционный  цикл (весь оборот).

Эк эффективность  использования характеризуется  их оборачиваемостью – время, в течении  которого ден. средства совершают полный оборот, начиная с приобретения запасов, заканчивая выпуском продукции и зачисления денег на счет предприятия.