Анализ объемов производства и продаж

Отдел кадров во главе  с начальником отдела кадров выполняет работы по комплектованию предприятия кадрами рабочих, служащих и специалистов требуемых профессий. Осуществляет работу по подбору, и расстановки кадров на основе оценки их квалификации, личных и деловых качеств. Осуществляет контроль над состоянием трудовой дисциплины в подразделениях предприятия и соблюдением работниками правил внутреннего трудового распорядка. Занимается составлением и хранением установленной отчетности о работе с кадрами.

Производственно-технический  и инженерный отделы подчиняются заместителю генерального директора по производству. Начальник производственно-технического отдела руководит мастерами двух производственных участков, работой технологов и отделом технического контроля. Это основные работники, от работы которых зависит деятельность всего предприятия ЗАО «Сибирь».

Инженерно-технический  отдел представлен инженерами и  техниками, которые следят за работой  оборудования предприятия, его ремонтом и модернизацией.

Планово-экономический  отдел состоит из 5 человек, которые  подчиняются главному бухгалтеру. Этот отдел является важным, специализированным подразделением, которое ведет не только бухгалтерский учет и составляет отчеты на предприятии, но и занимается вопросами экономического планирования (главный экономист и экономист).

В основные функции бухгалтеров  входит ведение системного учета: наличия и движения имущества, хозяйственных операций всех видов деятельности и выполняемых работ, расчетов с поставщиками за товарно-материальные ценности и услуги, с покупателями за отгруженные товары.

Отдел снабжения и  продаж, находится под руководством заместителя генерального директора  по сбыту, который руководит снабжением и реализацией готовой продукции, заключает договора с поставщиками материалов и сырья и с заказчиками  продукции. Он подчиняется непосредственно генеральному директору предприятия.

Юридический отдел, участвующий  в управление делами и представленный юрисконсультом в единственном лице, занимается разработкой документов правового характера.

В составе инженерно-технического отдела для рациональной организации производственного процесса выделены основные производственные участки, вспомогательное производство, а также обслуживающие подразделения. К основным производственным участкам относятся: раскройный участок; пошивочный участок.

Таким образом, можно  сделать вывод, что организационная, производственная структура предприятия является линейно-функциональной и в целом, удовлетворяют целям и задачам ЗАО «Сибирь».

Основные экономические  показатели деятельности ЗАО «Сибирь» за 2009-2011 гг. представлены в таблице 1 и получены на основе «Баланса» (Приложение Б) и «Отчета о прибылях и убытках» (Приложение В).

Проанализируем основные показатели деятельности предприятия  ЗАО «Сибирь»  за три года  (таблица 2.1).

Таблица 2.1

Динамика основных экономических  показателей 

 ЗАО «Сибирь» за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Показатели	2009	2010	2011	Изменение
				2010 г. к 2009 г.		2011 г. к 2010 г.
				абс., тыс. руб.	темп роста, %	абс., тыс. руб.	темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Выручка от продажи	28 730	33 361	23 400	4 631	116,12	-9 961	70,14
2. Затраты от реализации услуг	17 588	21 120	13 219	3 532	120,08	-7 901	62,59
3. Прибыль от продаж	2 848	2 177	1 574	-671	76,44	-603	72,30
4. Чистая прибыль	1 921	1 210	818	-711	62,99	-392	67,60

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5	6	7	8
5. Среднесписочная численность  работников, чел.	130	128	128	-2	98,46	0	100
6. Среднегодовая стоимость оборотных  средств	4 772	10 286	13 895	5514	215,55	3609	135,09
7. Среднегодовая стоимость основных  фондов (ОПФ)	4 715	9 984	10 277	5269	211,75	293	102,93
8. Фондоотдача,  руб. на 1 руб.  выручки от продажи	6,09	3,34	2,28	-2,75	54,84	-1,06	68,26
9. Фондоемкость, руб. на 1  руб.  ОПФ	16,41	29,93	43,92	13,52	182,39	13,99	146,74
10. Фондовооруженность, тыс. руб.	36,27	78,00	80,29	41,73	215,06	2,29	102,93
11. Расходы на оплату труда	10771,8	11091,2	10835,2	319,4	102,97	-256	97,69
12. Среднегодовая выработка 1-го  работника	221,00	260,63	182,81	39,63	117,93	-77,82	70,14
13. Среднегодовая  заработная  плата	82,86	86,65	84,65	3,79	104,57	-2	97,69
14. Уровень затрат на 1 руб. реализации, коп.	61,22	63,31	56,49	2,09	103,41	-6,82	89,23
15. Рентабельность продаж, %	9,91	6,53	6,73	-3,38	65,89	0,2	103,06

 

Из данных таблицы 2.1 можно видеть, что выручка от продаж в 2010 г.  в сравнении с 2009г. выросла на 16,12% или на 4 631 тыс. руб., а в 2011 г. снизилась в сравнении с 2010  на 29,86% или на 9 961 тыс. руб., а в 2011 г. снизилась в сравнении с 2010  на 29,86% или на 9 961 тыс. руб.

Затраты от реализации услуг  в 2010 г.  выросли на 20,08% или на 3 532  тыс. руб.  в сравнении с 2009 г., в 2011 году снизились на 37,41% или на 7 901 тыс. руб.  в сравнении с 2010 г.

Прибыль от продаж в 2010 году снизилась на 23,56% или на 671 тыс. руб. чем в 2009 г., а в 2011 году она составила 1 574  тыс. руб., что на 27,7% ниже прибыли от продаж  2010 года или на 603 тыс. руб. Таким образом,  в 2010 году прибыль от продаж снизилась из-за превышения темпа роста себестоимости (120,08%) над темпом роста выручки от продаж (116,12%), а в 2011 году прибыль от продаж снизилась из-за снижения двух показателей – выручка на 30%, а себестоимость на 37,4%, но не так значительно на 27,7%.

В 2010 г. чистая прибыль снизилась на 711 тыс. руб.  или на 37,01% в сравнении с 2009 г., а в 2011 чистая прибыль предприятия составила 818 тыс. руб., но это на 392 тыс. руб. меньше, чем в 2010 году  или на 32,4%, то есть чистая прибыль имеет явную тенденцию к снижению.

Среднесписочная численность  довольно стабильна.  В 2009 году она составляла 130 чел., а в 2010 году численность уменьшилась на  2 чел. или 1,55%, причем в 2011 году численность осталась на уровне 2010 года. В период крупных заказов предприятие набирает дополнительно внештатных работников в цех раскройки и цех пошива кожаных изделий. 

Среднегодовая стоимость оборотных активов выросла в  2010 году на 115,53% в сравнении с 2009 г. или на 5 269 тыс. руб., а в 2011 г. на 35,09%  или на 3 610 тыс. руб. в сравнении с 2010 г.

Среднегодовая стоимость  основных фондов увеличилась в 2010 г.   в сравнении с 2009 г. на 111,75% или на  5 269 тыс. руб., а в 2011 г. выросла в сравнении с 2010 г. всего на 2,93% или на 103 тыс. руб. это повлияло   на снижение фондоотдачи в течение этих лет: в   2010 г.  на 45,16% или на 2,75 руб., а в 2011 г.  она снизилась на 31,85% или на 1 руб. в сравнении с 2010 г.  Все это говорит о снижении эффективности использования основных фондов в исследуемом периоде с 2009 по 2011 гг. Противоположная тенденция наблюдается у показателя фондоемкости, она выросла с 16,41 руб. в 2009 г. до 43,92 руб.  в 2011 г.

Фондовооруженность в  2010 г. выросла на 126,87% или на 199,4 тыс. руб.,  а в 2011 г. в сравнении с 2010 г.  выросла всего на 2,93% или на 10,45 тыс. руб. это указывает при положительной тенденции на снижение скорости прироста показателя.

Производительность труда (выработка) снизилась в 2010 г. в сравнении с 2009 годом выросла на 17,93% или на 39,63 тыс. руб., а среднегодовая заработная плата выросла 3,79 тыс. руб. или на 4,57%, а в 2011г. производительность труда снизилась в сравнении с 2010 г. на 30% или на 77,82 тыс. руб., а среднегодовая заработная плата снизилась, так она напрямую связана с выручкой на 2,31% или на 2 тыс. руб. Такое соотношение темпов изменения заработной платы и производительности труда соответствует экономическим закономерностям. Уровень затрат на 1 рубль реализованной продукции в 2010 г. в сравнении с 2009 г. напротив вырос на 2 коп. или на 3,41%, в 2011 г. на 10,77% или на 9 коп. снизился в сравнении с 2010 г. При этом рентабельность продаж меняется неравномерно. В 2010 г. в сравнении с 2009 г.  она снизилась на 3,4% или в относительных величинах на 34,17%, а в 2011 году она выросла на 0,2%, а в относительных величинах на 3,08%.

Таким образом, ЗАО «Сибирь» – предприятие, деятельность которого хорошо известна в регионе и в стране, продукция предприятия пользуется спросом и в основном в государственных структурах,  но это  ее единственное основное направление может создать сложности для дальнейшего развития с приходом новых конкурентов на рынок  или  расширения   бизнеса у существующих предприятий этого профиля. В следующем подразделе  проанализируем прибыль предприятия и определим факторы, влияющие на нее и вызывающие проблемы в развитии бизнеса.

3. Анализа объемов производства и продаж продукции

 

Оценим динамику выручки от продажи  и прибыли предприятия (таблица 3.1).

Таблица 3.1

Анализ выручки от продажи и доходов ЗАО «Сибирь» за 2009-2011 гг. с учетом изменения цен

Показатели	2009	2010	2011	2011г. в ценах  2010г.	2011 г. в сравнении с 2010 г.		2011г. в ценах  2009г.	2011 г. в сравнении с 2009 г.
					абс., тыс. руб.	Темп роста., %		абс., тыс. руб.	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Выручка	28730	33361	23400	21507	-11854	-35,53	18949	-9 781	66,0
Валовая прибыль	28 730	33361	23400	21507	-11854	64,47	18949	-9 781	74,0
Прибыль от продаж	11142	12 241	10181	9358	-2883	76,44	8245	-2 897	44,8
Прибыль до налогообложения	2 848	2 177	1 574	1447	-730	66,45	1275	-1 573	32,8
Чистая прибыль	2527	1 512	1 023	940	-572	62,19	828	-1 699	34,5

 

Как можно видеть из таблицы 3.1 с учетом значений инфляции в 2011 году 108,8%, а в 2010 году 113,5%, полученных из данных Федеральной службы статистики в 2011 году произошло снижение выручки на 11 854 тыс. руб.  или на 35% в сравнении с 2010 годом, а в сравнении с 2009 годом на 9781 тыс. руб. Или 34,04%.

Темп роста валовой  прибыли в  2011 г. в сравнении с 2010 г. 76,44%, а в сравнении с 2009 г. 74%, то есть эти показатели довольно близки.

Темп роста прибыли  от продаж  в сравнении с 2009 годом 44,8%, а в сравнении с 2010 г. 66,45%, это показывает, что за счет инфляции показатель чистой прибыли снизился  на 55,2%  или на 1 573 тыс. руб., хотя фактически снизился на 1 274 тыс. руб.

 

1 574 – 2 848 = – 1 274 тыс. руб.

 

то есть за счет инфляции изменение равно 299 тыс. руб.

 

1 573 – 1 274 = 299 тыс. руб. 

 

Темп роста прибыли  до налогообложения  продолжает увеличивать  разрыв между показателями 2011 года в сравнении с 2010 г. (62,19%) и в сравнении с 2009 г. (32,8%). 

Темп роста чистой прибыли имеет тенденцию к снижению в сравнении с 2010г. он стал ниже темпа роста прибыли от продаж

 

62,14% <66,45%,

как и в сравнении  с 2009 г.

 

34,48% < 44,75%.

То есть снижение платежеспособного  спроса в 2011 году, вызванное влиянием мирового финансового кризиса при рассмотрении показателей в ценах предыдущих лет указывает на еще более сложное реальное положение ЗАО «Сибирь».

Комплексную оценку маркетинговых  мероприятий проведем на основании  данных таблицы 3.2.

Таблица 3.2

Анализ эффективности показателей маркетинга

ЗАО «Сибирь» в 20110-2011 гг.

Показатель	2010 г.	2011 г.	Темп роста, %	Изменение (+,-)
Объем реализации продукции, тыс. руб.	33361	23400	70,14	-9961
Коэффициент ритмичности, %	84	73	86,90	-11
Коэффициент ассортиментности,%	91	81	89,01	-10
Коэффициент сезонности, %	75	68	90,67	-7
Коэффициент вариации, %	10	8	80,00	-2