Оптимизация налогообложения в страховой организации

Дипломная работа, 19 Ноября 2012, автор: пользователь скрыл имя

Описание работы

Актуальность темы. Современное рыночное общество невозможно себе представить без страхования, как особого вида экономических отношений. Существует прямая связь между уровнем благосостояния общества, степенью развития рыночных отношений и уровнем развития страхования. В странах, являющихся мировыми лидерами в области социальных и рыночных отношений (США, Япония, европейские государства и другие), страхование является одной из наиболее стабильных и динамично развивающихся отраслей народного хозяйства.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Теоретические основы налогообложения в страховании……….……7
Общая характеристика налогообложения страховой организации….7
Понятие и сущность оптимизации налогообложения……………….19
Глава 2. Анализ страховой компании ОАО «СК «Урал – АИЛ»……………..29
2.1 Характеристика страховой компании………………………………..29
2.2 Анализ финансовых показателей и налогообложения результатов деятельности страховой организации….……………………………………….33
Глава 3. Предложения по оптимизации налогов ………..…………………….39
3.1 Методы оптимизации налогообложения для ОАО «СК «Урал – АИЛ»…39
Заключение……………………………………………………………………….47
Список использованной литературы…………………………………………...51
Приложения…………………………………………

Скачать архив (149.12 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

ДИПЛОМ.docx

— 154.42 Кб (Скачать файл)

 

Приложение 2

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

  
 

КОДЫ

  

Форма №2 - страховщик по ОКУД

710002

  

за 2007 год 

Дата (год, месяц, число)

2007

12

31

  

Страховая организация: ОАО "Страховая компания "Урал-Американ Интерконтинентал Лайф Иншуренс Компани  

по ОКПО

    

Идентификационный номер  налогоплательщика: 

ИНН

5905013823 

  

Вид деятельности: Страхование

по ОКВЭД

    

Организационно-правовая форма/форма  собственности:  Открытое акционерное общество /   Совместная частная и иностранная

по ОКОПФ/ОКФС

47 

34 

    

Единица измерения: Тыс.руб.

по ОКЕИ

384

  
   

0710002 с.1

    

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

    
           

1

2

3

4

    

I. Страхование  жизни

10

158510

375774

    

Страховые премии (взносы) - нетто перестрахование

    

страховые премии (взносы) - всего

11

158510

375827

    

переданные перестраховщикам

12

-

-53

    

Доходы по инвестициям

20

21258

28606

    

из них:

21

21258

28606

    
     

проценты к получению

    

доходы от участия в  других организациях

22

-

-

    

изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки  оценки

23

-

-

    

Выплаты по договорам страхования - нетто перестрахование

30

-408196

-260751

    

выплаты по договорам страхования - всего

31

-408196

-260751

    

доля перестраховщиков

32

-

-

    

Изменение резервов по страхованию  жизни - нетто перестрахование

40

214193

-134844

    

изменение резервов по страхованию  жизни - всего

41

214193

-134844

    

изменение доли перестраховщиков в резервах

42

-

-

    

Расходы по ведению страховых  операций - нетто перестрахование

50

-2097

-8746

    

затраты по заключению договоров  страхования

51

-2066

-8578

    

прочие расходы по ведению  страховых операций

52

-31

-168

    

вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования

55

-

-

    

Расходы по инвестициям

60

-

-

    

из них:

61

-

-

    
     

изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки  оценки

    

Результат от операций по страхованию  жизни

70

-16332

39

    

0710002 с.2

    

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

    

1

2

3

4

    

II. Страхование  иное, чем страхование жизни

80

751743

690298

    

Страховые премии - нетто  перестрахование

    

страховые премии (взносы) - всего

81

792057

754247

    

переданные перестраховщикам

82

-40314

-63949

    

Изменение резерва незаработанной премии - нетто перестрахование

90

-12726

-31104

    

изменение резерва незаработанной премии - всего

91

-41322

-9155

    

изменение доли перестраховщиков в резерве

92

28596

-21949

    

Состоявшиеся убытки - нетто  перестрахование

100

-494207

-378586

    

Выплаты по договорам страхования - нетто перестрахование

110

-451088

-413746

    

выплаты по договорам страхования- всего

111

-514388

-447651

    

доля перестраховщиков

112

63300

33905

    

Изменение резервов убытков - нетто перестрахование

120

-43119

35160

    

изменение резервов убытков - всего

121

-11303

4742

    

изменение доли перестраховщиков в резервах

122

-31816

30418

    

Изменение других страховых  резервов

130

-4841

7781

    

Отчисления от страховых  премий

150

-6492

-6490

    

из них:

151

-2163

-2162

    
     

отчисления в резерв гарантий

    

отчисления в резерв текущих  компенсационных выплат

152

-4329

-4328

    

Расходы по ведению страховых  операций - нетто перестрахование

160

-61888

-38448

    

затраты по заключению договоров  страхования

161

-58697

-42816

    

прочие расходы по ведению  страховых операций

162

-3191

-6783

    

вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования

165

-

11151

    

Результат от операций страхования  иного, чем страхование жизни

170

171589

243451

    

III. Прочие доходы  и расходы, не отнесенные в  разделы I и II

180

6358

5432

    

Доходы по инвестициям

    

из них:

181

6358

5432

    
     

проценты к получению

    

доходы от участия в  других организациях

182

-

-

    

изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки  оценки

183

-

-

    

Расходы по инвестициям

190

-

-504

    

из них:

191

-

-504

    
     

изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки  оценки

    

Управленческие расходы

200

-271138

-236956

    

Прочие доходы, кроме доходов, связанных с инвестициями

210

141593

20235

    

из них:

211

-

7123

    
     

проценты к получению

    

Прочие расходы, кроме  расходов, связанных с инвестициями

220

-28656

-20858

    

из них:

221

-

-7042

    
     

проценты к уплате

    

Прибыль (убыток) до налогообложения

250

3414

10839

    

Отложенные налоговые  активы

260

-

-

    

Отложенные налоговые  обязательства

270

-

-

    

Текущий налог на прибыль

280

-1355

-5233

    

-

290

-

-

    

Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода

300

2059

5606

    

0710002 с.3

    

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

    

1

2

3

4

    

СПРАВОЧНО.

301

-

-

    

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

    

Базовая прибыль (убыток) на акцию

305

-

-

    

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

306

-

-

    
 

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ  ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

 

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

   

прибыль

убыток

прибыль

убыток

           

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

310

-

-

-

-

Прибыль (убыток) прошлых  лет

320

2059

-

5606

-

Возмещение убытков, причиненнх неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

330

-

-

-

-

Курсовые разницы по операциям  в иностранной валюте

340

-

-

-

-

Отчисления в оценочные  резервы

350

X

-

X

-

Списание дебиторских  и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

360

-

-

-

-

-

370

-

-

-

-

 

Руководитель                   Чудинова Н. В.           Главный бухгалтер                       Копытова С. Д.

  

                  (подпись)  (расшифровка)                                              (подпись)     (расшифровка)

  
           

"26" марта  2008 г.

      

 

Приложение 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 5

Коммерческое предложение

Уважаемый Геннадий Александрович!

Страховая компания «Урал  – АИЛ» предлагает рассмотреть возможность  заключения договоров добровольного  медицинского страхования (ДМС) для  работников Вашего предприятия. Договор  добровольного медицинского страхования  – это наиболее простой и надежный способ сохранить здоровье, возможность  получения качественной медицинской  помощи в лучших медицинских учреждениях  г.Перми в удобное время.

Для получения квалифицированных  медицинских, лечебно-профилактических услуг предприятие, заключившее  договор ДМС, имеет налоговые  льготы.

Взносы  по договорам добровольного  личного страхования, заключенным  на срок не менее 1 года, включаются в  состав расходов на оплату труда в  размере, не превышающем 3 % от суммы  расходов на оплату труда (согласно п. 16 ст. 255 НК РФ). Взносы по договорам, заключенным  на срок не менее одного года, не облагаются единым социальным налогом (п. 7 ст. 238 НК РФ). Взносы не облагаются налогом на доходы физических лиц (п. 3 ст. 213 НК РФ).

 

Условия заключения договора ДМС с примером.

 

 

Условия заключения договора ДМС

Примерный расчет стоимость договора ДМС

Срок  страхования

1 год

1 год

Численность застрахованных работников

Определяется  руководителем предприятия

20 чел

Страховая сумма на 1 застрахованное лицо

Определяется  руководителем предприятия

10 000 рублей

Страховая сумма по договору ДМС

Расчетная

200 000 рублей (10 000*20 чел)

Страховой тариф

98 % - полный пакет медицинских программ

98 %

Стоимость договора страхования (страховой взнос)

  

196 000 (200 000 * 98 %)


 

В рамках договора добровольного  медицинского страхования Вы можете, по своему усмотрению, получить любые  медицинские услуги:

  • Консультативные, диагностические и другие платные услуги в поликлиниках и других медицинских учреждениях, включая стоматполиклинники и «Национальное телемедицинское агентство»,
  • Стационарное лечение,
  • Приобретение лекарственных препаратов в аптеках,
  • Профосмотры работников Вашего предприятия, организация профилактических прививок (от гриппа, от клещевого энцефалита),
  • Санаторно-курортное лечение и другие услуги, направленные на сохранение и укрепление здоровья застрахованных лиц.

 

Мы предлагаем свободный  выбор лечебного учреждения из числа  имеющих договор со страховой  компанией. Мы сотрудничаем более чем  со 100 лечебно-профилактическими учреждениями г. Перми и области, включая «Национальное  телемедицинское агентство», а также  со специализированными медицинскими центрами Российской Федерации.

 

Всем застрахованным предоставляется  не только возможность лечения в  высококлассных лечебных учреждениях, но и обеспечивается дополнительный сервис со стороны страховой компании:

  • Персональный контроль за правильностью расходования средств каждого застрахованного,
  • Контроль за прохождением лечения в стационаре. Предоставление сервисных условий в стационаре.
  • В каждом лечебном учреждении работает доверенный врач компании, который поможет решить все проблемы, защитить интересы застрахованного, осуществить контроль за качеством медицинской помощи.

 

По желанию страхователя ОАО «СК «Урал – АИЛ» организует оказание необходимых медицинских  услуг непосредственно на предприятии.

 

Перечни: медицинских учреждений и аптечной сети, санаториев и курортов, с которыми заключены договоры о  сотрудничестве, с указанием адресов, ФИО доверенных врачей и телефонов  прилагаются к договору ДМС.

 

 

 

 

 

Исполнительный директор

ОАО «СК «Урал – АИЛ  – Мед» _________________

 

 

 

Приложение 6

Коммерческое предложение

Уважаемый Геннадий Александрович!

Страховая компания «Урал  – АИЛ» предлагает рассмотреть возможность  заключения коллективного договора страхования от несчастных случаев  работников Вашего предприятия.

 

Для застрахованных работников предлагается полный пакет страховых  рисков:

  • Временная утрата трудоспособности, включая временное расстройство здоровья без утраты трудоспособности;
  • Постоянная утрата трудоспособности (инвалидность I, II, III группы);
  • Смерть

наступивших в результате несчастных случаев.

Под несчастным случаем понимается фактически происшедшее непредвиденное событие, при исполнении трудовых обязанностей в рамках трудовых отношений, в результате которого причинен вред здоровью: травма (ушиб, вывих, перелом, ожог и т.д.), отравление, обморожение, заболевания, возникшие  в результате укуса клеща и  т.д.

 Договор коллективного  страхования от несчастных случаев  предлагаем заключить на следующих  условиях:

  1. Срок страхования – 1 год
  2. Минимальный размер страховой суммы на каждое застрахованное лицо – 10 000 рублей
  3. Тарифные ставки по договору страхования – до 0,8 % по травмам на производстве, до 1,6 % - по травмам на производстве и в быту.
  4. Размер выплат по страховым случаям приведен в таблице 1. Каждый застрахованный имеет возможность самостоятельно посчитать и получить сумму страховых выплат. Основанием для получения выплаты является больничный лист, справка лицензированного медицинского учреждения или копия амбулаторной карты. Сбор документов от застрахованного и доставка выплаты производится представителем страховой компании.

 

Таблица 1.

Виды  страховых случаев

Размер  и условия выплаты (в % от страховой  суммы)

Временная утрата трудоспособности, включая временное  расстройство здоровья без утраты трудоспособности

0,3 –  0,5 % за каждый день с 1 дня  лечения

Инвалидность  I группы

100 %

Инвалидность  II группы

75 %

Инвалидность  III группы

50 %

Смерть

100 %


Льготы по налогообложению:

Взносы по договорам добровольного  личного страхования, заключенным  исключительно на случай наступления  смерти застрахованного работника  или утраты застрахованным работником трудоспособности в связи с исполнением  им трудовых обязанностей, включаются в состав расходов на оплату труда  в размере, не превышающем 10,0 тыс. рублей в год на одного застрахованного (согласно п. 16 ст. 255 НК РФ). Взносы по договорам, заключенным на срок не менее одного года, не облагаются единым социальным налогом (п. 1 ст. 238 НК РФ). Взносы не облагаются на логом на доходы физических лиц (п.3 ст.213 НК РФ).

 

Примерный расчет стоимости  коллективного договора страхования  от несчастных случаев.

 

Расходы относятся на с/с (травмы на производстве)

Расходы производятся за счет прибыли (по травмам  и в быту)

Численность застрахованных

10 чел. (3 офисных и 7 монтажников)

10 чел

Страховая сумма на 1 застрахованное лицо

50 000 руб.

50 000 рублей

Страховая сумма по договору

500 000 рублей

500 000 рублей

Страховой тариф

3 чел. - 0,6 %, 7 чел. – 0,8 %

0,6 %

Страховой взнос

3700 руб.

3000 руб.

Размер  выплат по временной утрате трудоспособности, включая временное расстройство здоровья без утраты трудоспособности

По 250 рублей в день, начиная с 1 дня  лечения

По 250 рублей в день, начиная с 1 дня  лечения 


 

По всем вопросам заключения договора страхования прошу обращаться в офис представительства.

 

 

 

 

Исполнительный директор

ОАО «СК «Урал – АИЛ» __________________

 

 


Информация о работе Оптимизация налогообложения в страховой организации

Связанные документы

Налогообложение страховых организаций

Аудит в страховой организации

Налогообложение страховых операций

Пути оптимизации налогов организации

Организация страхового дела

Система налогообложения в организации

Финансы страховой организации

Финансы страховых организаций

Аудит страховых организаций

Финансы страховых организаций

Финансы страховых организаций

Учет в страховых организациях

Правовое положение страховых организаций

Организация страховой фирмы и ее структура

Похожие темы

Налогообложение страховых организаций

Особенности налогообложения страховых организаций

Страховая организация