Моделирование хозяйственных операций в ООО « Золушка»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Сентября 2012 в 23:16, курсовая работа

Описание работы

ООО «Златошвейка» создано в ноябре 2010 года. Номер регистрационного удостоверения 000222888. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 1033344455, КПП 602701001.
Основной вид деятельности – производство и реализация товаров народного потребления.
Зарегистрированный уставный капитал 60000.
Директор - Игнатов А.С.

Содержание работы

Данные об организации
Журнал хозяйственных операций
Бухгалтерские справки
Главная книга
Оборотная ведомость
Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках
Расчетно-платежные документы

Скачать архив (72.28 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая по БФУ.docx

— 75.00 Кб (Скачать файл)

Федеральное агентство по образованию 

 «государственный  институт»  

Финансово-экономический   факультет

Кафедра бухгалтерского учета и аудита 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по бухгалтерскому финансовому учету

«Моделирование  хозяйственных операций в ООО « Золушка»

Вариант № 4 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание

  1. Данные об организации
  2. Журнал хозяйственных  операций
  3. Бухгалтерские справки
  4. Главная книга
  5. Оборотная ведомость
  6. Бухгалтерский баланс
  7. Отчет о прибылях и убытках
  8. Расчетно-платежные документы

 

Данные  об ООО «Златошвейка»

  1. ООО «Златошвейка» создано в ноябре 2010 года. Номер регистрационного удостоверения 000222888. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 1033344455, КПП 602701001.
  2. Основной вид деятельности – производство и реализация товаров народного потребления.
  3. Зарегистрированный уставный капитал 60000.
  4. Директор  -  Игнатов А.С.

    Главный бухгалтер  - Владимирова О.Г.

  1. Порядок оплаты труда определен Положением об оплате труда ООО «Златошвейка». Протокол № 3 собрания учредителей от 30.11.200_г.
Директор - Игнатов А.С. 10000 руб.
Главный бухгалтер  - Владимирова  О.Г. 8000 руб.
Портниха  - Олесова М.Г. 5000 руб.
Портниха - Панова Н.М. 4000 руб.
Портниха  - Белых О.А. 4000 руб.
Рабочий - Соколов В.В. 3000 руб.
     

  1. Выписка из приказа № 1 по учетной политике на 2010г. ООО «Златошвейка»:

Приказываю  установить:

а) Рабочий  план счетов на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной  деятельности организации (Утв.приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94-Н).

К счету 90 «Продажи» открыть субсчета: 90/1 – выручка, 90/2 – себестоимость, 90/3 – НДС, 90/9 – прибыль/убытки от продаж.

К счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыть  субсчета: 91/1 – прочие доходы, 91/2 –  прочие расходы, 91/9 – сальдо прочих доходов и расходов.

б) Применяется  журнально-ордерная форма бухгалтерского учета;

в) Учет амортизации нематериальных активов  ведется на счете 05 «Амортизация нематериальных активов». Начисленная амортизация  включается в общехозяйственные  расходы. Амортизация НМА начисляются  линейным способом и в бухгалтерском  и в налоговом  учете.

г) Амортизация  Основных средств начисляется линейным способом и в бухгалтерском и  в налоговом  учете.

д) Учет материалов ведется по фактической себестоимости, включающей ТЗР (транспортно-заготовительные расходы), на счете 10 «Материалы»

е) Выручка  от реализации продукции для целей  бухгалтерского учета и налогового учета определяется по методу отгрузки и выставления счетов покупателям (заказчикам).

ж) Учет краткосрочных банковских кредитов ведется на счете 66 с  учетом  процентов.

з) Проценты за банковский кредит признаются расходами в бухгалтерском учете – в момент их начисления, а в налоговом учете – в момент их уплаты.

и) Для  начисления отпускных создается  резерв предстоящих расходов.

к) Калькулируется полная производственная себестоимость  готовой продукции, т.е. счет 26 закрывается  на счет 20.

и) Установлены  нормы суточных.  

                              Директор    (Игнатов А.С.) 

  1. ООО «Златошвейка» имеет расчетный счет № 40702810757510000317 в Псковском банке СБ РФ в г. Пскове (БИК 045805602), корреспондентский счет в РКЦ 30101810300000000602. Расчеты с бюджетом ведет через ГРКЦ ГУ по Псковской области (г. Псков), (БИК 045805001), ИНН 6018006325 ОФК по г.Пскову ИМНС РФ по г.Пскову,  расчетный счет № 40102810455180880002.
  2. Для начисления налога  на доходы физических лиц (операция 38-1) известно следующее:
Игнатов А.С. - имеет двоих  детей до 18 лет;
Владимирова О.Г. - имеет одного  ребенка до 18 лет (Владимирова  – мать-одиночка);
Олесова М.Г. - детей нет;
Белых О.А. - трое детей  до 18 лет;
Панова  Н.М. - двое детей  25 и 28 лет;
Соколов В.В. - двое детей  до 18 лет, из которых одному  он платит алименты.

Право на стандартные налоговые вычеты имеют все, кроме Соколова. 

№ Название  счета, субсчета Сальдо  начальное, руб.
 
Дебет Кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 24000  
02 Амортизация основных  средств   4000
04 Нематериальные  активы 5000  
05 Амортизация нематериальных активов   3000
10 Материалы

(в том  числе ТЗР)

 11000

1000

  
20 Основное производство 2000  
43 Готовая продукция 15000  
51 Расчетный счет 40000  
 
68/1

68/2

 Расчеты по налогам  и сборам:
  • по НДС
  • по налогу на доходы физических лиц
  
 		  
4503

619

 
69/1

69/2

69/3

 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению:
  • по социальному страхованию
  • по пенсионному обеспечению
  • по обязательному медицинскому страхованию
    
210,6

1131

140,4

70 Расчеты по оплате труда   3393
71 Расчеты с подотчетными лицами

(Владимирова  О.Г.)

  
1000		  
75/1 Расчеты с учредителями по вкладам (Игнатов А.С.) 2000  
76/1 Расчеты с разными  кредиторами по алиментам   130,68
80 Уставный капитал   60000
84 Нераспределенная  прибыль прошлых лет   2872,32
66/1 Расчеты по краткосрочным  кредитам   20000
  ИТОГО: 100000 100000

 

 

Журнал  хозяйственных  операций ООО  «Златошвейка»

за  январь  2011г. 

№ Содержание  операций и наименование документов Сумма в руб. Бухгалтерская проводка
  Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1.
Справка № 1

Начислены амортизационные отчисления по основным средствам общехозяйственного назначения за январь:

-  для  целей бухгалтерского учета

-  для  целей налогообложения

  
 
 
900

1000

  
 
 
26

х

  
 
 
02

х

2
Справка № 2

Начислена амортизация нематериальных активов  за январь:

-  для  целей бухгалтерского учета

- для  целей налогового учета

  
 
 
100

100

  
 
 
26

х

  
 
 
05

х

3
Выписка из банка, платежное  поручение

С расчетного счета перечислены:

  • НДС
  • налог на доходы физических лиц

Единый  социальный налог (взнос):

  • в фонд социального страхования
  • в пенсионный фонд
  • в фонд обязательного медицинского страхования
  
 
4503

619 

210,6

1131

140,4

  
 
68/1

68/2 

69/1

69/2

69/3

  
 
51

52 

51

51

51

4 Выписка из банка, платежное  поручение.

С расчетного счета  перечислены алименты

  
130,68		  
76/ал		  
51
5
Выписка из банка, чек № 000138, приходный кассовый ордер  №1.

С расчетного счета в кассу поступили наличные для выплаты заработной платы, командировочных  и хозяйственных расходов

  
 
 
9100		  
 
 
50		  
 
 
51
6
Платежная ведомость № 1

Из кассы  выплачена заработная плата

  
3393		  
70		  
50
7
Расходный кассовый ордер № 1

Из кассы  выдан аванс Игнатову А.С. на командировочные  расходы

  
 
3000		  
 
71		  
 
50
8. 
 
 
 
 
 

Авансовый отчет № 1

Утвержден  авансовый отчет Владимировой о  хозяйственных расходах на приобретение:

  • бухгалтерских бланков
  • производственного инвентаря (электрический утюг)
  
 
 
150

900

  
 
 
10/1

10/9

  
 
 
71

71

 
9.

Расходный кассовый ордер № 2

Возмещены хозяйственные расходы на основании  авансового отчета № 1 Владимировой О.Г.

 
 
 
         50		  
 
 
71		  
 
 
50
10.

Авансовый отчет № 2

Утвержден авансовый отчет Игнатова А.С. о  командировочных расходах

  • по норме
  • сверх нормы (суточные)
  
 
 
3000

500

  
 
 
26

26/свер

  
 
 
71

71

11.
Расходный  кассовый ордер № 3

Игнатову  А.С. возмещены командировочные расходы  сверх норм

  
 
    500		  
 
71		  
 
50
12. Акт о передаче в эксплуатацию инвентаря

Передан в производство электрический утюг (проводки)

  
900		  
20		  
10
13. От поставщиков  получен персональный компьютер  и печатное устройство для бухгалтерии
  • договорная цена

-   НДС 18%

                             ИТОГО к оплате

  
 
18000

3240

21240

  
 
08/4

19

  
 
60

60

14.

Договор,  счет-фактура

Получен счет организации за установку и  настройку персонального компьютера

  • договорная цена
  • НДС 18%

                            ИТОГО к оплате

  
 
 
600

108

708

  
 
 
08/4

19

  
 
 
60

60

15.

Договор приобретения патента, счет-фактура

Получено  исключительное право патентообладателя на промышленный образец:

  • договорная цена
  • НДС 18%

                          ИТОГО к оплате

  
 
 
1500

270

1770

  
 
 
08/5

19

  
 
 
60

60

16. 
 
 
 
 
 

Договор, счет-фактура

Получен счет от юридической фирмы за консультацию по приобретению патента:

договорная  цена

  • НДС 18%

                          ИТОГО к оплате

  
 
 
300

54

354

  
 
 
08/5

19

  
 
 
60

60

17. 
 
 

Акт о вводе в эксплуатацию основных средств

Введены в эксплуатацию основные средства

  
18600		  
01		  
08/4
18.
    Акт о постановке на учет нематериальных активов

Исключительное  право патентообладателя на промышленный образец принято на учет по первоначальной стоимости

  
 
 
1800		  
 
 
04		  
 
 
08/5
19.

Договор, счет-фактура

Получены  от поставщиков материалы

  • договорная цена
  • НДС 18%

                          ИТОГО к оплате

  
 
5000

900

5900

  
 
10/1

19

  
 
60

60

20.

Договор, счет-фактура

Получен счет от транспортной организации за доставку и выгрузку материалов

  • договорная цена
  • НДС 18%

                           ИТОГО к оплате

  
 
 
500

90

590

  
 
 
10/ТЗР

19

  
 
 
60

60

21.

Лимитно-заборная карта

Израсходованы материалы на:

  • основное производство
  • общехозяйственные расходы
  
 
12000

3000

  
 
20

26

  
 
10

10

22.
Справка № 3

Списаны транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на израсходованные материалы  на

  • основное производство
  • общехозяйственные расходы
  
 
 
1200

300

  
 
 
20

26

  
 
 
10/ТЗР

10/ТЗР

23.
Бухгалтерская справка № 4.

Начислены проценты за краткосрочный кредит (но не уплачены)

  
500		  
91/2		  
66
24.

Договор с банком, выписка  банка

С расчетного счета перечислено в погашение  краткосрочного кредита (без процентов)

  
 
5000		  
 
66		  
 
51
25.

Договор, счет-фактура

Получен счет от рекламодателя:

-  за  рекламу продукции

  
 
400		  
 
44		  
 
60
26.

Приходный кассовый ордер № 1

Внесен  Игнатовым А.С. остаток задолженности  учредителя по вкладу в уставный капитал  ООО «Златошвейка»

  
 
2000		  
 
50		  
 
75/1
27.
Накладная № 1

Из основного  производства сдана на склад готовая  продукция

  
2000		  
43		  
20
28.

Договор, счет-фактура

Выставлен счет покупателям за реализованную  им продукцию (в том числе НДС 18%)

  
 
35400		  
 
62		  
 
90/1
29.

Справка  № 4

Списана  фактическая производственная себестоимость  готовой продукции

  
17000		  
90/2		  
43
30.

Справка № 5

Списаны  расходы  по продаже

  
400		  
90/4		  
44
31.

Справка № 6, договор, счет-фактура

Начислен  в бюджет НДС за реализованную  покупателям продукцию

  
 
5400		  
 
90/3		  
 
68/НДС
32.

Справка № 7

Определен финансовый результат от реализации

  
12600		  
90/9		  
99
33.

Выписка банка, договор, учредительные  документы

Произведен  с расчетного счета вклад в  уставный капитал другого ООО.

  
 
5000		  
 
58		  
 
51
34.
Выписка банка, платежные  поручения

Перечислено:

  • Поставщикам
  • транспортной организации
  • организации за установку персонального компьютера
  • юридической организации за консультацию
  
 
5900

590

708

354

  
 
60

60

60

60

  
 
51

51

51

51

35. 
 
 Предъявлена претензия  к поставщику материалов за несвоевременную  поставку материалов  
720		  
76/2		  
91/1
36.

Расчетная ведомость № 1

Начислена заработная плата: соответственно протоколу  № 3

  • рабочим
  • администрации
  
 
 
16000

   18000

  
 
 
20

26

  
 
 
70

70

37. Начислен  единый социальный налог (взнос):
  • в фонд социального страхования и обеспечения
  • в пенсионный фонд
  • в фонд обязательного медицинского страхования
  
464

4160

816

522

4680

918

  
26

26

26

20

20

20

  
69/1

69/2

69/3

69/1

69/2

69/3

38. Удержано с  заработной платы:
  • налог на доходы физических лиц
  • алименты
  
3250

652,5

  
70

70

  
68/НДФЛ

76/ал

39.
Справка № 8

Произведены отчисления в резерв предстоящих  расходов  для резервирования отпускных (в % от начисленной зарплаты)

  
1600

1800 

  
20

26

  
96

96

40.
Справка № 9

Произведен  зачет НДС в расчетах с бюджетом:

  
4662		  
68		  
19
41.
Закрыть счет 26
 33021,25  
20		  
26
42.
Справка № 10. Определено сальдо прочих доходов и расходов
  
220		  
91/9		  
99
43.
Справка № 11.

Произведен  расчет налога на прибыль

Начислено:

а) УРНП

б) ПНО

в) ОНА

г) ОНО

  
 
 
2564

100

100

20

  
 
 
99

99

09

68/НП

  
 
 
68/НП

68/НП

68/НП

77


 

 

Бухгалтерская справка  №1 (к операции 9)

Счет  № 71 субсчет  «Владимирова О.Г. 

№ п/п   Д К
  Остаток на 01.01. 1000  
1 Утвержден авансовый  отчет о хоз.расходах на приобретение:    
  Бухг.бланков   150
  Производственного инвентаря   900
2. Возмещены хоз.расходы на основании авансового отчета № 1 50  
  Оборот  по счету 1050 1050

 

Главный бухгалтер                                                                                       Владимирова О.Г. 
 

Бухгалтерская справка № 2 (к  операции 11)

Счет  № 71 субсчет  «Игнатов А.С. 

№ операции   Д К
  Остаток на 01.01. - -
7. Выдано в  подотчет 3000  
10. Утвержден авансовый  отчет о командировочных расходах:    
  По норме   3000
  Сверх нормы (суточные)   500
11. Возмещены команд.расходы сверх норм 500  
  Оборот  по счету 3500 3500
       

Информация о работе Моделирование хозяйственных операций в ООО « Золушка»