Хозяйственные операции
Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Ноября 2013 в 11:50, контрольная работа
Описание работы
Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32
Отпущены со склада по учетной цене:
Основные материалы:
-на производство продукции «А»;
на производство продукции «Б»;
Прочие материалы:
-на производство продукции «А»
-на производство продукции «Б»
-на содержание цехов основного производства;
-на содержание общехозяйственных служб
20.1
Содержание работы
1 Журнал учета хозяйственных операций……………………………………….
3
2 Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счетам: 71
«Расчеты с подотчетными лицами», 62 «Расчеты с покупателями и
заказчиками», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»……………...
8
3 По данным баланса на начало месяца открыть синтетические счета в виде
Т-образной формы………………………………………………………………
9
4 Распределение затрат (к выполнению операции 24)………………………….
13
5 Расчет ТЗР по материалам, отпущенным на производство продукции «А» и
«Б». К выполнению операции 30.
Расчет среднего процента ТЗР на материалы…………………………………. 13
6 Распределение общепроизводственных расходов и расходов по
организации и управлению производства.
К выполнению операций 32, 33………………………………………………... 13
7 Расчет остаточной стоимости ОС. К выполнению операции 39…………….. 14
8 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март……………... 14
Литература…………………………………………………………………………... 17
Приложение Бухгалтерский баланс, 1 марта 20__г..…………………………… 19
Приложение Бухгалтерский баланс, 1 апреля 20__г…………………………… 21
Приложение Отчет о прибыли и убытках, 1 апреля 20__г…………………….. 23
Приложение Расходный кассовый ордер ………………………………………. 25
Приложение Приходный кассовый ордер………………………………………. 26
Файлы: 1 файл
Вариант 8
СОДЕРЖАНИЕ
1 Журнал учета хозяйственных операций……………………………………….
3
2 Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счетам: 71
«Расчеты с подотчетными лицами», 62 «Расчеты с покупателями и
заказчиками», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»……………...
8
3 По данным баланса на начало месяца открыть синтетические счета в виде
Т-образной формы………………………………………………………………
9
4 Распределение затрат (к выполнению операции 24)………………………….
13
5 Расчет ТЗР по материалам, отпущенным на производство продукции «А» и
«Б». К выполнению операции 30.
Расчет среднего процента ТЗР на материалы…………………………………. 13
6 Распределение общепроизводственных расходов и расходов по
организации и управлению производства.
К выполнению операций 32, 33………………………………………………... 13
7 Расчет остаточной стоимости ОС. К выполнению операции 39…………….. 14
8 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март……………... 14
Литература…………………………………………………………………………... 17
Приложение Бухгалтерский баланс, 1 марта 20__г..…………………………… 19
Приложение Бухгалтерский баланс, 1 апреля 20__г…………………………… 21
Приложение Отчет о прибыли и убытках, 1 апреля 20__г…………………….. 23
Приложение Расходный кассовый ордер ………………………………………. 25
Приложение Приходный кассовый ордер………………………………………. 26
3
1. (4.1.) Все хозяйственные операции необходимо зарегистрировать в журнале учета
хозяйственных операций (табл. 1 (11)
Таблица 1 (11)
Журнал учета хозяйственных операций
№
п/п
Документ и краткое содержание
операции
Корреспонденция счетов
Сумма
Д
К
1
Выписка из расчетного счета
Поступили платежи от покупателей:
от ООО "Парус"
от ООО "Прометей"
от ЗАО "Лев"
Итого:
51
51
51
62.1
62.1
62.1
29500
14160
35400
79060
2
Приходный кассовый ордер № 55
Погашена задолженность учредителя по вкладу в
уставный капитал
50.1
75.1
14000
3
Выписка из расчетного счета, объявление на взнос
наличными
Зачислены на расчетный счет средства, поступившие
от учредителя
51
50.1
14000
4
Счета, накладные и счета-фактуры
Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за
поступившие основные материалы:
Стоимость материалов
Железнодорожный тариф
НДС
Итого:
10.1
10.3.1
19.3
60.1
60.1
60.1
16400
750
3087
20237
5
Накладные и счета-фактуры
Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за
поступившие основные материалы:
Стоимость материалов
НДС
Итого:
10.1
19.3
60.1
60.1
11000
1980
12980
6
Ведомость начисления амортизации основных средств
Начислена амортизация основных средств:
- по зданию и оборудованию цеха
- по зданию офиса
Итого
25
26
02
02
5000
1500
6500
7
Выписка из расчетного счета
Перечислено поставщикам в погашение
задолженности.
ОАО "Форум"
ОАО "Сфинкс"
ООО "Квинт"
Итого:
60.1
60.1
60.1
51
51
51
29500
27140
11800
68440
8
Приходный кассовый ордер № 56
Получено с расчетного счета:
А) для выдачи заработной платы;
Б) на хозяйственные нужды
50.1
50.1
51
51
30000
1000
4
9
Выписка из расчетного счета
Погашена задолженность по следующим платежам
- В части страховых взносов:
ФБ
ФСС
ФФОМС
ТФОМС
ОПС
- НС и ПЗ
- НДФЛ
69.4
69.1
69.2
69.3
69.5
69.6
68.1
51
51
51
51
51
51
51
1800
870
330
600
4200
150
1950
10 Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер №
60
Выдана из кассы зарплата за февраль
70.1
50.1
27000
11 Справка бухгалтерии
Депонируется не выданная в срок зарплата
76.4
70.1
3000
12 Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос
наличными
Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата
51
50.1
3000
13 Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32
Отпущены со склада по учетной цене:
Основные материалы:
-на производство продукции «А»;
на производство продукции «Б»;
Прочие материалы:
-на производство продукции «А»
-на производство продукции «Б»
-на содержание цехов основного производства;
-на содержание общехозяйственных служб
20.1
20.2
20.1
20.2
25
26
10.1
10.1
10.2
10.2
10.2
10.2
2750
4000
1200
850
530
750
14 Счет, накладная, выписка из расчетного счета.
платежные поручения.
А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного
счета за приобретенный компьютер:
Стоимость компьютера
НДС (18%)
Б) перечислено в погашение задолженности перед
бюджетом по НДС за февраль
08.4
19.1
60.1
68.2
60.1
60.1
51
51
25424
4576
30000
5610
15 Авансовый отчет №11
На основании приложенных документов списываются
командировочные расходы Уваровой Т.С.
- оплата проезда туда и обратно
- оплата гостиницы
- суточные (5 дней)
26
26
26
71.1
71.1
71.1
800
800
660
16 Приходный кассовый ордер № 57
Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы
неизрасходованного аванса
50.1
71.1
40
17 Выписка из расчетного счета
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит
банка, полученный для приобретения ТМЦ
51
66.3
30000
18 Акт о приеме-передаче объекта основных средств
№18,19
Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной
стоимости
01.1
08.4
25424
19 Аванс. отчет №42 Иванова Н.П.
Списываются фактические расходы по приобретению
бланков бухгалтерского учета
26
71.1
400
20 Аванс. отчет №43 Лаврова В.И.
Оприходованы согласно авансового отчета (товарные
чеки) канцелярские товары (прочие материалы)
10.2
71.1
800
5
21 Приход. кассовый ордер № 58,59
Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:
А) Ивановым Н.П.
Б) Лавровым В.И.
50.1
50.1
71.1
71.1
170
300
22 Расчетная ведомость
Начислена заработная плата:
- работникам за производство продукции "А";
- работникам за производство продукции "Б";
- ИТР цеха
- аппарату управления
-отпуска работникам предприятия
-пособия по временной нетрудоспособности
(работнику бухгалтерии):
за первые два дня болезни
за последующие дни болезни
20.1
20.2
25
26
96
26
69.1
70.1
70.1
70.1
70.1
70.1
70.1
70.1
12750
16000
2800
6450
3200
1200
2100
23 Начислен НДФЛ на оплату труда работников
предприятия
70.1
68.1
3300
24 Ведомость распределения затрат.
При выполнении операции расчеты производить в
табл. № 12.
Начислены платежи:
-ФБ
-ФСС
-ФФОМС
-ТФОМС
-ОПС
- НС и ПЗ
20.1
20.2
25
26
96
20.1
20.2
25
26
96
20.1
20.2
25
26
96
20.1
20.2
25
26
96
20.1
20.2
25
26
96
20.1
20.2
25
26
96
69.4
69.4
69.4
69.4
69.4
69.1
69.1
69.1
69.1
69.1
69.2
69.2
69.2
69.2
69.2
69.3
69.3
69.3
69.3
69.3
69.5
69.5
69.5
69.5
69.5
69.6
69.6
69.6
69.6
69.6
765
960
168
387
192
370
464
81
187
93
140
176
31
71
35
255
320
56
129
64
1785
2240
392
903
448
64
80
14
32
16
6
25 Требования № 39,40,41
Отпущены со склада по учетным ценам:
Основные материалы:
-на производство продукции «А»
-на производство продукции «Б»
прочие материалы:
- на содержание общехозяйственных служб
20.1
20.2
26
10.1
10.2
10.2
2500
5000
800
26 Счет, накладная, выписка из расчетного счета.
платежные поручения
- начислено и оплачено ООО «Знание» за
консультационные услуги по составлению отчетности,
в т.ч. НДС (18%)
- начислено и перечислено за публикацию рекламы в
газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)
26
19.3
60.1
44.3
19.3
60.1
60.1
60.1
51
60.1
60.1
51
900
162
1062
1000
180
1180
27 Ведомость выпуска готовой продукции.
Сдана на склад готовая продукция в оценке по
учетной цене:
продукция «А»
продукция «Б»
43.1
43.2
20.1
20.2
40000
40000
28 Счета-фактуры, платежные требования-поручения,
расчет бухгалтерии
А) Предъявлены расчетные документы покупателям за
отгруженную продукцию:
- ООО "Парус"
- ООО "Прометей"
- ЗАО "Лев"
Итого:
Б) начислен НДС бюджету с реализованной
продукции
62.1
62.1
62.1
90.3
90.1
90.1
90.1
68.2
53100
35400
70800
159300
24300
29 Ведомость распределения затрат
(табл. 12)
Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от
начисленной заработной платы):
- работникам за производство продукции "А";
- работникам за производство продукции "Б";
- ИТР цеха
- АУП
20.1
20.2
25
26
96
96
96
96
1913
2400
420
968
30 Расчет бухгалтерии.
Результат оформить в табл. 13, 14
Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:
- на производство продукции "А"
- на производство продукции "Б"
Итого:
20.1
20.1
10.3.1
10.3.1
171
293
464
31 Начислено банку:
- за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце
- проценты по банковскому кредиту (в пределах норм /
сверх норм)
91.2
91.2
76.5
66.4
800
5000/1000
32 Расчет бухгалтерии.
Результат оформить в табл. № 15
Распределены и списаны общепроизводственные
расходы:
- на производство продукции "А"
- на производство продукции "Б"
Итого:
20.1
20.2
25
25
4209
5283
9492
7
33 Расчет бухгалтерии.
Результаты оформить в табл. № 15
Распределены и списываются расходы по организации
и управлению производством:
- на производство продукции "А"
- на производство продукции "Б"
Итого:
20.1
20.2
26
26
7520
9417
16937
34 Расчет бухгалтерии
Выявлены и списаны отклонения фактической
производственной себестоимости готовой продукции
от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного
производства нет):
- продукция "А"
- продукция "Б"
Итого:
43
43
20
20
-3608
7483
3875
35 Расчет бухгалтерии.
Списывается фактическая производственная
себестоимость реализованной продукции (остатка
готовой продукции на складе нет)
90.2
43
36392
47483
36 Расчет бухгалтерии
Списываются расходы на продажу продукции
90.2
44.3
1000
37 Расчет бухгалтерии
Списывается финансовый результат от реализации
продукции
90
99
50125
38 Расчет бухгалтерии
Предъявлен НДС бюджету к возмещению:
- по материалам
- по внеоборотным активам
- по услугам
Итого:
68.2
68.2
68.2
19
19
19
10440
4576
342
15358
39 Расчет бухгалтерии.
Начислен налог на имущество за 1 квартал
Для расчета воспользоваться табл. № 16
91.2
68.8
1708
40 Расчет бухгалтерии.
Выявлен и списан финансовый результат от прочих
доходов и расходов.
99
91
8508
41 Расчет бухгалтерии.
Начислен условный расход (условный доход) по
налогу на прибыль за 1 квартал
99
68.4
16468
42 Расчет бухгалтерии.
Начислено постоянное налоговое обязательство в
части:
-Суточных сверх норм за март
-Сверхнормативных расходов по банковскому кредиту
за 1 квартал
99
99
68.4
68.4
38
960
43 Расчет бухгалтерии.
Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый
актив) или ОНО (отложенное налоговое
обязательство), выявленные при сравнении сумм
амортизации в налоговом и бухгалтерском учете.
09
68.4
2160
44 Расчет бухгалтерии.
Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал.
19626
8
2. (3.3.) Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по
счетам аналитического учета к счетам: 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 62
«Расчеты с покупателями и заказчиками», 60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками».
Таблица 2
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№
п/п
ФИО
работника
С-до на 01 марта
Оборот за март
С-до на 01 апреля
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
1
Иванов НП
570
570
2
Лавров ВИ
1100
1100
3
Уваров ТС
2300
2300
Итого
3970
3970
Таблица 3
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№
п/п
Наименование
покупателя
С-до на 01 марта
Оборот за март
С-до на 01 апреля
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
1 ООО "Парус"
29500
53100
29500
53100
2 ООО "Прометей"
14160
35400
14160
35400
3 ЗАО "Лев"
35400
70800
35400
70800
Итого
79060
159300
79060
159300
Таблица 4
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№
п/п
Наименование
поставщика
С-до на 01 марта
Оборот за март
С-до на 01 апреля
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
1 ОАО "Форум"
29500
29500
20237
20237
2 ОАО "Сфинкс"
27140
27140
12980
12980
3 ЗАО "Квант"
11800
11800
4 ООО "Время"
30000
30000
5 ООО "Знание"
1062
1062
6 Газета "Экстра Балт"
1180
1180
Итого
68440
100682
65459
33217
9
Сн=
873280
Сн=
10440
18)
25424
4)
3087 38)
15358
Од=
25424 Ок=
0
5)
1980
Ск=
898704
14А)
4576
26)
162
180
Од=
9985 Ок=
15358
Сн=
Сн=
572280
Ск=
5067
6)
5000
1500
Од=
0 Ок=
6500
Ск=
578780
Сн=
0
13)
2750 27)
40000
1200 34)
-3262
22)
12750
Сн=
12700
24)
765
Од=
0 Ок=
0
370
Ск=
12700
140
255
1785
64
Сн=
3980
25)
2500
Од=
0 Ок=
0
29)
1913
Ск=
3980
30)
171
32)
4209
33)
7866
Од=
36738 Ок=
36738
Сн=
0
Ск=
0
14А)
25424 18)
25424
Од=
25424 Ок=
25424
Ск=
0
Сн=
0
13)
4000 27)
40000
850 34)
7937
Сн=
0
22)
16000
43)
2160
1)
24)
960
Од=
2160 Ок=
0
464
Ск=
2160
176
320
2240
80
Сн=
25500
25)
5000
4)
16400 13)
2750
29)
2400
750
4000
30)
293
5)
11000
1200
32)
5283
850
33)
9871
530
Од=
47937 Ок=
47937
750
Ск=
0
25)
2500
5000
800
30)
171
293
Од=
28150 Ок=
18844
Ск=
34806
01 "Основные средства"
20.1 "Основное производство"
20.2 "Основное производство"
Кредит
Дебет
Дебет
Кредит
Дебет
19 "НДС по приобретенным ценностям"
08.4 "Капитальные вложения"
Дебет
Кредит
10 "Материалы"
Дебет
Кредит
09 "Отложенные налоговые активы"
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
05 "Амортизация нематериальных активов"
04 "Нематериальные активы"
Кредит
02 "Амортизация основных средств
Дебет
10
Сн=
0
Сн=
0
6)
5000 32)
4209
26)
1000 36)
1000
13)
530
5283
Од=
1000 Ок=
1000
22)
2800
Ск=
0
24)
168
81
31
56
2)
14000
3)
14000
392
8)
30000 10)
27000
14
1000 11)
3000
29)
420
16)
40
Од=
9492 Ок=
9492
21А)
170
Ск=
0
21Б)
300
Од=
45510 Ок=
44000
Ск=
2500
Сн=
0
5)
1500 33)
7866
13)
750
9871
Сн=
135340
15)
800
1)
29500
7)
29500
800
14160
27140
660
35400
11800
19)
400
3)
14000
8)
30000
20)
800
11)
3000
1000
22)
6450
17)
30000
9)
1800
24)
387
870
187
330
71
600
129
4200
903
150
32
1950
22)
1200
14А)
30000
25)
800
14Б)
5610
26)
900
26)
1062
29)
968
1180
Од=
17737 Ок=
17737
Од=
126060 Ок=
147192
Ск=
0
Ск=
114208
Сн=
0
Сн=
68440
27)
40000 35)
36738
7)
29500
4)
16400
34)
-3262
27140
750
Од=
36738 Ок=
36738
11800
3087
Ск=
0
14)
30000
5)
11000
26)
1062
1980
1180 14)
25424
4576
Сн=
0
26)
900
27)
40000 35)
47937
162
34)
7937
1000
Од=
47937 Ок=
47937
180
Ск=
0
Од=
100682 Ок=
65459
Ск=
33217
Дебет
Кредит
Дебет
Дебет
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
43.1 "Готовая продукция"
43.2 "Готовая продукция"
Дебет
Кредит
Кредит
Кредит
26 "Общехозяйственные расходы"
Дебет
51 "Расчетный счет"
Дебет
Кредит
Кредит
44 "Расходы на продажу"
25 "Общепроизводственные расходы"
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
50 "Касса"
11
Сн=
79060
Сн=
870
28)
53100
1)
29500
9)
870 24)
370
35400
14160
22)
2100
464
70800
35400
81
Од=
159300 Ок=
79060
187
Ск=
159300
93
Од=
2970 Ок=
1195
Ск=
905
Сн=
160000
1)
17)
30000
2)
32) 5000/1000
Сн=
330
Од=
0 Ок=
36000
9)
330 24)
140
Ск=
196000
176
31
71
35
Сн=
1950
Од=
330 Ок=
453
9)
1950 23)
3300
Ск=
453
Од=
1950 Ок=
3300
Ск=
3300
Сн=
600
9)
600 24)
255
Сн=
5610
320
14Б)
5610 28)
24300
56
38)
15358
129
Од=
20968 Ок=
24300
64
Ск=
8942
Од=
600 Ок=
824
Ск=
824
Сн=
0
41)
15046
Сн=
1800
42)
38
9)
1800 24)
765
960
960
43)
2160
168
Од=
0 Ок=
18204
387
Ск=
18204
192
Од=
1800 Ок=
2472
Ск=
2472
Сн=
0
39)
6833
Од=
0 Ок=
6833
Сн=
4200
Ск=
6833
9)
4200 24)
1785
2240
392
903
448
Од=
4200 Ок=
5768
Ск=
5768
Дебет
66 "Расчеты по краткосрочным кредитам банка"
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
68.8 "Расчеты по налогу на имущество"
Дебет
68.1 "Расчеты по НДФЛ"
68.2 "Расчет по НДС"
68.4 "Расчеты по налугу на прибыль"
Кредит
Дебет
Кредит
Кредит
Дебет
Кредит
69.5 "Расчеты по страховым взносам в части ОПС"
Дебет
Дебет
Кредит
62 "Расчеты с покупателями"
69.4 "Расчеты по страховым взносам в части ФБ"
69.1 "Расчеты по страховым взносам в части ФСС"
Дебет
Кредит
69.2 "Расчеты по страховым взносам в части ФФОМС"
Кредит
69.3 "Расчеты по страховым взносам в части ТФОМС"
Дебет
Кредит
12
Сн=
150
Сн=
66000
9)
150 24)
64
Од=
0 Ок=
0
80
Ск=
66000
14
32
16
Од=
150 Ок=
206
Сн=
0
Ск=
206
28Б)
24300 28А)
159300
35)
84675
36)
1000
37)
49325
Сн=
30000
Од=
159300 Ок=
159300
10)
27000 22)
12750
Ск=
0
11)
3000
16000
23)
3300
2800
6450
3200
Сн=
0
1200
39)
6833 40)
13633
2100
31)
800
Од=
33300 Ок=
44500
5000
Ск=
41200
1000
Од=
13633 Ок=
13633
Ск=
0
Сн=
3970
1)
15)
800
2)
800
Сн=
14970
3)
660
22)
3200 29)
1913
4)
16)
40
24)
192
2400
5)
19)
400
93
420
6)
20)
800
35
968
7)
21А)
170
64
8)
21Б)
300
448
Од=
0 Ок=
3970
16
Ск=
0 Ск=
0
Од=
4048 Ок=
5701
Ск=
16623
Сн=
14000
2)
14000
Сн=
2900
Од=
0 Ок=
14000
Од=
0 Ок=
0
Ск=
0
Ск=
2900
Сн=
200000
Сн=
27000
Од=
0 Ок=
0
40)
13633 37)
49325
Ск=
2000000
41)
15046
42)
38
960
Од=
29677 Ок=
49325
Сн=
0
Ск=
46648
11)
3000
Од=
0 Ок=
3000
Ск=
3000
Сн=
0
11)
800
Од=
0 Ок=
800
Ск=
800
Дебет
Кредит
Кредит
91 "Прочие доходы и расходы"
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Кредит
99 "Прибыль и убытки"
76.4 "Депонированная Зп."
Дебет
Кредит
75.1 "Расчеты с учредителями"
80 "Уставный капитал"
Дебет
Кредит
84 "Нераспределенная прибыль"
Дебет
Кредит
90 "Продажа"
Дебет
Кредит
Дебет
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
97 "Расходы будущих периодов"
96.1 "Резерв на оплату отпусков"
76.5 "Расчеты с деб. и кред."
Дебет
Кредит
69.6 "Расчеты по страховым взносам от НСиПФ"
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Дебет
13
4. (4.3.) Распределение затрат (к выполнению операции 24).
Таблица 5 (12)
Дебе-
туемые
счета
Виды оплат
Всего
начислено
Страховые взносы в части
Взносы
на НС и
ПЗ
Резерв
на
оплату
отпуск
ов
з/п
з/п за
отпуск
пособия
по врем.
нетруд.
ФСС
ФФОМС
ТФОМС
ФБ
20 «А» 12750
12750
370
140
255
765
.1785
64
1913
20 «Б»
1600
16000
464
176
320
960
2240
80
2400
25
2800
2800
81
31
56
168
392
14
420
26.
6450
1200
7650
187
71
129
387
903
32
968
69
2100
2100
96
3200
3200
93
35
64
192
448
16
X
Итого
3800
3200
3300
44500
1195
453
824
2472
5768
206
X
5. (4.4.) Расчет ТЗР по материалам, отпущенным на производство продукции «А» и
«Б». К выполнению операции 30
Таблица 6 (13)
Расчет среднего процента ТЗР на материалы
Показатели
Сумма
Остаток материалов на 01.03.00
18750
ТЗР на 01.03.00
750
Получено материалов за март
27400
ТЗР за март
750
Итого материалов
46150
ТЗР
1500
Средний % ТЗР на материалы
3,25
Таблица 7 (14)
Отпущено в марте
По учетной цене
ТЗР, на отпущенные
материалы
На производство продукции «А»
5250
171
На производство продукции «Б»
9000
293
6. (4.5.) Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации
и управлению производства. К выполнению операций 32, 33
Таблица 8 (15)
Показатели
Начисленная зарплата
Распределение затрат
счет 25
счет 26
ВСЕГО ЗАТРАТ
28750
9492
16937
ПРОДУКЦИЯ «А»
12750
4209
7520
ПРОДУКЦИЯ «Б»
16000
5283
9417
14
7. (4.6.) Расчет остаточной стоимости ОС. К выполнению операции 39
Таблица 9 (16)
Показатели
Сальдо на
01.01
Сальдо на
01.02
Сальдо на
01.03
Сальдо на
01.04
Первоначальная стоимость
ОС
873280
873280
873280
898704
Амортизация ОС
559280
565780
572280
578780
Остаточная стоимость
314000
307500
301000
319924
Расчет налога на имущество:
Определяем среднегодовую стоимость имущества:
(314000+307500+301000+319924)/4=1242424/4=310606 руб.
Среднегодовая стоимость имущества: 310606 руб.
Налог на имущество за I квартал: 310606 х 2,2% / 4=1708 руб.
8. (4.7.) Заполнить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за март
Таблица 10 (17)
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
за ________200_ г.
№
счета
Наименование счетов
Сальдо на 01 марта
Оборот за март
Сальдо на 01 апреля
Д
К
Д
К
Д
К
01
Основные средства
873280
25424
898704
02
Амортизация основных средств
572280
6500
578780
04
Нематериальные активы
12700
12700
05
Амортизация нематериальных
активов
3980
3980
08
Вложения во внеоборотные
активы
25424
25424
09
Отложенные налоговые активы
2160
2160
10
Материалы
25500
28950
18844
35606
19
НДС по приобретенным
ценностям
10440
9985
15358
5067
20
Основное производство
83875
83875
25
Общепроизводственные
расходы
9492
9492
26
Общехозяйственные расходы
16937
16937
43
Готовая продукция
83875
83875
44
Расходы на продажу
1000
1000
50
Касса
990
45510
44000
2500
51
Расчетный счет
135340
126060
147192
114208
60
Расчеты с поставщиками
68440
100682
65459
33217
62
Расчеты с покупателями и
заказчиками
79060
159300
79060
159300
66
Расчеты по краткосрочным
кредитам банка
160000
36000
196000
68.1 Расчеты по НДФЛ
1950
1950
3300
3300
68.2 Расчеты по НДС
5610
20968
24300
8942
68.4 Расчеты по налогу на прибыль
19626
19626
68.8 Расчеты по налогу на имущество
1708
1708
15
69.1 Расчеты по страх. взносам в
части ФСС
870
2970
1195
905
69.2 Расчеты по страх. взносам в
части ФФОМС
330
330
453
453
69.3 Расчеты по страх. взносам в
части ТФОМС
600
600
824
824
69.4 Расчеты по страх. взносам в
части ФБ
1800
1800
2472
2472
69.5 Расчеты по страх. взносам в
части ОПС
4200
4200
5768
5768
69.6 Расчеты по страх. от
несчастных случ.
150
150
206
206
70
Расчеты с персоналом по оплате
труда
30000
33300
44500
41200
71
Расчеты с подотчетными лицами
3970
3970
75.1 Расчеты с учредителями
14000
14000
76.4 Депонированная Зп.
3000
3000
76.5 Расчеты с деб. и кред.
800
800
80
Уставный капитал
200000
200000
84
Нераспределенная прибыль
организации
66000
66000
90.1 Выручка
295000
159300
454300
90.2 Себестоимость продаж
211000
84875
295875
90.3 НДС
45000
24300
69300
90.9 Прибыль(убыток) от продаж
39000
50125
89125
91.1 Прочие доходы
91.2 Прочие расходы
12000
8508
20508
91.9 Сальдо прочих расходов и
доходов
12000
8508
20508
96.1 Резерв на оплату отпусков
14970
4048
5701
16623
97
Расходы будущих периодов
2900
2900
99
Прибыль
27000
25974
50125
51151
Итого
1465180
1465180
982772
982772
1708858
1708858
16
Расшифровка доходов и расходов предприятия за январь-март текущего года.
Таблица
Расшифровка доходов и расходов предприятия за январь-март текущего года
Операция
Январь-февраль
Март
Итого
Выручка от продаж
без НДС
250000
135000
385000
Производственная с/c
проданной продукции
197800
83875
281675
Расходы на продажу
13200
1000
14200
РКО
500
800
1300
Расходы по
банковскому кредиту в
пределах норм/сверх
норм
8500/3000
5000/1000
13500/4000
Налог на имущество
1708
1708
Прибыль
27000
41617
68617
Расчет налога на прибыль
1) Рассчитаем условный расход по налогу на прибыль за I кв. 20__г.
68617 х 24% = 16468 руб.
2) Рассчитаем налоговые активы и налоговые обязательства, руб.
Таблица
Расчет налоговых активов и налоговых обязательств, руб.
Доходы и
расходы
Суммы учитываемые
Разница
возникающая в
отчетном периоде
Налоговые
активы и
налоговые
обязательства
в БУ
в НУ
Суточные
660
500
160
(постоянная
разница)
38
(ПНО)
Расходы по
банковскому
кредиту
17500
13500
4000
(постоянная
разница)
960
(ПНО)
Сумма
амортизации
19500
10500
9000
(вычитаемая
временная
разница)
2160
(ОНА)
3) Рассчитаем текущий налог на прибыль: 16468+38+960+2160=19626 руб.
17
ЛИТЕРАТУРА
Нормативно-правовые акты:
1. Гражданский Кодекс РФ ч. 1, 2, 3.
2. Налоговый Кодекс РФ ч 1, 2.
3. Закон РФ «О бухгалтерском учете». Утв. приказом Минфина РФ №129-ФЗ от
21.11.96.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98
№60Н от 9.12.98
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет имущества и обязательств
организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/00 №
2 Н от 10.01.2000.г.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных
запасов» ПБУ 5/01 №44Н от 09.06.01
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 №26аН
от 30.03.01
8. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 №32Н от
06.05.99
9. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 №33Н
от 06.05.99
10.Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ
14/2000 № 91/1 от 16.10.2000
11.Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их
обслуживанию» ПБУ 15/01 № 60Н от 02.08.2001
12.Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой
деятельности» ПБУ 16/02 № 66Н от 02.07.2002.
13.Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-
исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ
17/02 № 115н от 19.11.02.
14.Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ
18/02 № 114н от 19.11.02.
15.Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02
№ 126н от 10.12.02.
16.Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной
деятельности» ПБУ 20/03 № 105н от 24.11.03
Основная
1. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета.
–
Издательский центр «МарТ», 2001.
– 448 с.
2. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред. П.С. Безруких,
–
4-е изд.,
перераб. и доп.,
–
М.: Бухгалтерский учет, 2002. – 718 с.
3. Бухгалтерский учет: Учебник/ И.И. Бочкарева, В.А. Быков и др.; Под ред. Я.В.
Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 768 с.
18
4. Ерофеева В.А., Клушанцева Г.В., Кемтер В.Б. Бухгалтерский учет с элементами
налогообложения: Учебник. – СПб.: Издательство «Юридический центр Пресс»,
2004. – 631 с.
5. Каморджанова Н.А, Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное
пособие, 2-е изд. – СПб.: Питер, 2005. – 480 с.
6. Каморджанова Н.А, Карташова И.В. Бухгалтерский учет, 4-е изд. – СПб.: Питер,
2003. – 304 с.
7. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. –
М.: Финансы и статистика, 2002. – 640 с.
Подготовлено с использованием системы КонсультантПлюс
на
г.
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
1 марта
200
КОДЫ
1
2
3
4
Приложение
к Приказу Минфина РФ
от 22.07.2003 № 67н
(с кодами показателей бухгалтерской
отчетности, утвержденными Приказом
Госкомстата РФ № 475, Минфина РФ № 102н
от 14.11.2003)
АКТИВ
Код
показателя
На начало отчетного
года
На конец отчетного
периода
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
110
8
9
120
314
301
130
135
322
310
140
145
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
210
15
29
Запасы
150
ИТОГО по разделу I
190
212
животные на выращивании и откорме
в том числе:
211
15
26
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
готовая продукция и товары для перепродажи
214
затраты в незавершенном производстве
213
расходы будущих периодов
216
3
товары отгруженные
215
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям
220
8
10
прочие запасы и затраты
217
231
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной
даты)
230
241
47
79
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
65
97
Денежные средства
260
131
136
Краткосрочные финансовые вложения
250
ИТОГО по разделу II
290
219
272
Прочие оборотные активы
270
БАЛАНС
300
541
582
384/385
0710001
ЗАО "К"
Подготовлено с использованием системы КонсультантПлюс
Форма 0710001 с. 2
Руководитель
Главный бухгалтер
"
"
г.
ПАССИВ
Код
показателя
На начало отчетного
года
На конец отчетного
периода
Справка о наличии ценностей, учитываемых на
забалансовых счетах
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу IV
Прочие краткосрочные обязательства
1
2
3
200
Уставный капитал
4
(
)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
(
)
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
410
200
Резервный капитал
430
Добавочный капитал
420
93
432
в том числе:
431
резервы, образованные в соответствии с
законодательством
резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
ИТОГО по разделу III
490
266
470
66
Отложенные налоговые обязательства
515
293
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
510
Займы и кредиты
160
Займы и кредиты
Прочие долгосрочные обязательства
520
Кредиторская задолженность
620
111
114
590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
610
160
задолженность перед персоналом организации
622
28
30
в том числе:
621
53
68
поставщики и подрядчики
задолженность по налогам и сборам
624
23
8
задолженность перед государственными
внебюджетными фондами
623
7
8
Задолженность перед участниками (учредителями) по
выплате доходов
630
прочие кредиторы
625
289
Резервы предстоящих расходов
650
4
15
Доходы будущих периодов
640
БАЛАНС
700
541
582
660
ИТОГО по разделу V
690
275
911
в том числе по лизингу
910
Арендованные основные средства
Товары, принятые на комиссию
930
Товарно-материальные ценности, принятые на
ответственное хранение
920
Обеспечения обязательств и платежей полученные
950
Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов
940
Износ жилищного фонда
970
Обеспечения обязательств и платежей выданные
960
Нематериальные активы, полученные в пользование
990
Износ объектов внешнего благоустройства и других
аналогичных объектов
980
(расшифровка подписи)
(расшифровка подписи)
200
(подпись)
(подпись)
Подготовлено с использованием системы КонсультантПлюс
на
г.
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
ЗАО "К"
384/385
0710001
БАЛАНС
300
541
652
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО по разделу II
290
219
321
Краткосрочные финансовые вложения
250
Денежные средства
260
131
117
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
65
160
241
47
159
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной
даты)
230
231
в том числе покупатели и заказчики
прочие запасы и затраты
217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям
220
8
5
товары отгруженные
215
расходы будущих периодов
216
3
затраты в незавершенном производстве
213
готовая продукция и товары для перепродажи
214
в том числе:
211
15
36
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
212
животные на выращивании и откорме
ИТОГО по разделу I
190
322
331
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
210
15
39
Запасы
145
2
150
135
140
120
314
320
130
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
8
9
Приложение
к Приказу Минфина РФ
от 22.07.2003 № 67н
(с кодами показателей бухгалтерской
отчетности, утвержденными Приказом
Госкомстата РФ № 475, Минфина РФ № 102н
от 14.11.2003)
АКТИВ
Код
показателя
На начало отчетного
года
На конец отчетного
периода
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
1 апреля
200
КОДЫ
Подготовлено с использованием системы КонсультантПлюс
Форма 0710001 с. 2
Руководитель
Главный бухгалтер
"
"
г.
200
(подпись)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(расшифровка подписи)
Износ объектов внешнего благоустройства и других
аналогичных объектов
980
Нематериальные активы, полученные в пользование
990
Обеспечения обязательств и платежей выданные
960
Износ жилищного фонда
970
Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов
940
Обеспечения обязательств и платежей полученные
950
Товарно-материальные ценности, принятые на
ответственное хранение
920
Товары, принятые на комиссию
930
910
Арендованные основные средства
911
в том числе по лизингу
ИТОГО по разделу V
690
275
335
БАЛАНС
700
541
652
Резервы предстоящих расходов
650
4
17
660
Задолженность перед участниками (учредителями) по
выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
задолженность по налогам и сборам
624
23
34
прочие кредиторы
625
1
задолженность перед персоналом организации
622
28
44
задолженность перед государственными
внебюджетными фондами
623
7
10
Кредиторская задолженность
620
111
122
в том числе:
621
53
33
поставщики и подрядчики
590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
610
160
196
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
515
Прочие долгосрочные обязательства
520
317
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
510
Займы и кредиты
117
432
резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
ИТОГО по разделу III
490
266
470
66
Резервный капитал
430
в том числе:
431
резервы, образованные в соответствии с
законодательством
)
Добавочный капитал
420
)
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
410
200
200
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
(
Справка о наличии ценностей, учитываемых на
забалансовых счетах
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу IV
Прочие краткосрочные обязательства
1
2
3
4
(
ПАССИВ
Код
показателя
На начало отчетного
года
На конец отчетного
периода
Подготовлено с использованием системы КонсультантПлюс
за
г.
Форма № 2 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
по ОКЕИ
ЗАО "К"
(
14
)
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
200
2
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
51
Базовая прибыль (убыток) на акцию
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)
(
20
Отложенные налоговые обязательства
142
) (
)
Текущий налог на прибыль
150
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
69
Отложенные налоговые активы
141
2
) (
)
Прочие расходы
100
(
3
Доходы от участия в других организациях
080
Прочие доходы
090
) (
)
Проценты к уплате
070
(
17
060
Проценты к получению
Прочие доходы и расходы
Управленческие расходы
040
(
Прибыль (убыток) от продаж
050
89
) (
)
(
384/385
Коммерческие расходы
030
)
)
282
Валовая прибыль
029
103
(
)
1
2
3
4
наименование
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
385
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
код
За отчетный
период
020
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
(
За аналогичный период
предыдущего года
Показатель
Приложение
к Приказу Минфина РФ
от 22.07.2003 № 67н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 18.09.2006 № 115н)
(с кодами показателей бухгалтерской
отчетности, утвержденными Приказом
Госкомстата РФ № 475, Минфина РФ № 102н
от 14.11.2003)
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
1 апреля
200
КОДЫ
0710002
Подготовлено с использованием системы КонсультантПлюс
Форма 0710002 с. 2
Руководитель
Главный бухгалтер
"
"
г.
(подпись)
(расшифровка подписи)
200
(подпись)
(расшифровка подписи)
Списание дебиторских и
кредиторских
задолженностей, по
которым истек срок
исковой давности
Отчисления в оценочные
резервы
Х
Х
Курсовые разницы по
операциям в иностранной
валюте
убыток
Штрафы, пени и неустойки,
признанные или по которым
получены решения суда
(арбитражного суда) об их
взыскании
Возмещение убытков,
причиненных
неисполнением или
ненадлежащим
исполнением обязательств
Прибыль (убыток) прошлых
лет
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
наименование
код
прибыль
убыток
прибыль
1
2
3
4
5
6
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
форма № КО-2
Форма по ОКУД
по ОКПО
Номер документа
Дата составления
60
10.03.20__
Дебет
Кредит
Сумма,
Код целевого
код структурного
подразделения
корреспондирую-
щий счет, субсчет
код аналити-
ческого учета
руб. коп.
назначения
70
50.1
27000,00
Руководитель
Директор
должность
подпись
расшифровка подписи
Главный бухгалтер
подпись
расшифровка подписи
Получил
сумма прописью
руб.
коп.
"____" _______________ 201 г.
Подпись___________________________________
По:
наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир
подпись
расшифровка подписи
ЗАО "К"
48580643
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
ер_________________________
Утверждена постановлением Госкомстата
Коды
0310002
Кошкина К.В.
Кукушкин С.И.
Тихонова О.В.
Выдать: Зарплата за февраль 20__
Основание: Платежная ведомость
Сумма: Двадцать семь тысяч рублей 00 копеек
Приложение:
Коды
Форма по ОКУД
0310001
по ОКПО
Номер
документа
Дата
составления
57
1.03.__
Кредит
Код
Дебет
код струк-
турного под-
разделения
корреспон-
дирующий
счет,
субсчет
код
аналити-
ческого
учета
Сумма,
руб. коп.
целевого
назна-
чения
50.1
71
1 марта 20__ г.
М. П. (штампа)
Главный бухгалтер
Тихонова О.В.
Главный бухгалтер
расшифровка подписи
подпись
расшифровка подписи
Кассир
Получил кассир
Кошкина К.В.
подпись
расшифровка подписи
расшифровка подписи
Унифицированная форма № КО-1
Утверждена постановлением Госкомстата
ЗАО "К"
48580643
Тихонова О.В.
Кошкина К.В.
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
40,00
ЗАО "К"
КВИТАНЦИЯ
к приходному кассовому ордеру
№ 57 от 1 марта 20__ г.
Принято от Уваровой Т.С.
Основание: Авансовый отчет № 11
Сумма: Сорок рублей 00 копеек
В том числе
Приложение:
Принято от Уваровой Т.С.
Основание: Возврат с подотчета
от 1.03.20__ г.
Сумма 40 руб.00коп.
Сорок рублей 00 копеек
В том числе
Информация о работе Хозяйственные операции