Бизнес план швейного цеха

 

Расход на оплату труда управленческого персонала

Расчет на оплату труда  специалистов с отчислениями на социальное и медицинское страхование определяется по формуле:

 

Зопл.тр.всп. = ФОТсп. *0,37, руб

 

где ФОТсп. –фонд оплаты труда специалистов, руб;

Зопл.тр.всп. = 295920* 0,37 = 109490,4руб

 

Коммерческие  расходы

Коммерческие расходы  –расходы на реализованную продукцию и после проданное обслуживание принимается в размере 5% от полной коммерческой себестоимости, определенной по статьям калькуляции.

 

Прочие расходы

Принимаются в размере 5% от общей суммы затрат на производство и реализацию продукции определенной по смете.

 

Расчет себестоимости  продукции

Себестоимости продукции  рассчитывается двумя способами  по статьям калькуляции способом калькулирования и по смете. Расчет вводиться в таблицу 11.

 

 

 

 

Таблица 11

Себестоимость продукции

 

Наименование затрат	Сумма затрат, руб.	Удельный вес, %
1.Материальные затраты	18223261,24	84,90
2. Затраты электроэнергии  на технологические нужды	22731,5	0,11
3. Затраты на оплату  труда производственных рабочих	990319,37	4,61
4. Отчисления на социальные  нужды	366418,2	1,71
5. Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования	506205,36	2,36
6. Общепроизводственные  расходы	145255,83	0,68
7. Общехозяйственные расходы	137849,9	0,64
Общецеховая себестоимость	20392041,4	95,00
8. Коммерческие расходы	1073265,34	5,00
Полная коммерческая себестоимость	21465306,74	100,00
Элементы сметы:
10. Материальные затраты	18223261,24	84,90
11. Расходы на оплату  труда	1340421,083	6,24
12. Отчисления на социальные  службы	495955,797	2,31
13. Амортизационные отчисления	466015,75	2,17
14. Прочие расходы	939652,93	4,38
Полная коммерческая себестоимость	21465306,8	100,00

 

Себестоимость на единицу  продукции рассчитывается по формуле:

 

Сед. = Сгод/Вгод, руб

 

где Сгод –полная коммерческая себестоимость, руб;

Вгод –годовой выпуск.

Сед. = 21465306,8/(547*229) = 171,36 руб

 

3.3 Расчет нормируемых обработанных средств

 

Расчет нормативов оборотных  средств ведем по следующим элементам:

основные и вспомогательные  материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, незавершенное производство, готовая продукция, прочие расходы.

 

Основные и  вспомогательные материалы

Нормативы оборотных средств  на основные и вспомогательные материалы определяется исходя из норм материалов и норм запаса материалов в днях.

Расчет произведен в таблице 12.

 

 

 

 

Таблица 12

 

Норматив оборотных средств  на основные и вспомогательные материалы

 

Наименование  материала	Ед. изм.	Норма расхода	Цена за ед. изм.	Сумма на ед.продукции	Суточный выпуск	Норма запаса	Норматив обор.средств
Основной материал: ткань хлопчато-бумажного ассортимента	пог.м.	1,3	100	130	547	45	3199950
Нитки армированные	кат.	2	3,84	7,68			189043,2
Фурнитура (пуговицы)	шт.	4	1,95	7,8			191997
				145,48			3580990,2

 

Норма запаса в днях включает в себя текущие и гарантийные  запасы. Величина текущего запаса, обеспечивающего  бесперебойное питание производства в перерывах между поступлением материалов от поставщиков, рассчитывается как половина среднего интервала между очередными поставками.

Средний интервал поставок зависит от места нахождения поставщика сырья, вида транспортных средств, объемов поставки, размеров складских помещений и т.д.

Гарантийный запас обеспечивает непрерывность производства в случае нарушения условий поставки, задержки груза в пути и т.д. Его размер устанавливают равным 50% от текущего запаса.

 

Малоценные и  быстроизнашивающиеся предметы (МБП)

Стоимость МБП определяется, как 2 –5% от капитальных затрат на технологическое оборудование, она равна 51590,966 руб.

 

Незавершенное производство

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве рассчитывается по формуле:

 

Ннп = Всут * С * Тц * Кнз, руб

 

где Всут –суточный выпуск продукции, ед;

С –производственная себестоимость изделия, руб;

Тц –длительность производственного цикла (3-5), дни;

Кнз –коэффициент нарастания затрат.

 

Кнз = М + 0,5 * СО/С

 

где М –затраты на сырье и материалы, руб;

СО –стоимость обработки (С - М), руб (25,38).

Кнз =145,48+0,5*25,38/171,36= 0,92

Ннп = 547*171,36*5*0,92= 431176,032руб

 

Готовая продукция

 

Норматив оборотных средств для создания запаса готовой продукции рассчитывается по формуле:

 

Нгп = С * Всут * Н, руб

 

где Н –норма запаса в днях (5дней)

Нгп =171,36*547*5 = 468669,6 руб

 

Прочие расходы

Прочие оборотные средства находим как процентное соотношение 10% от суммы всех нормируемых оборотных средств по зависимости:

ОС проч. = А*П/(100 - П), руб (30)

 

где А –сумма оборотных средств по первым четырем элементам, руб;

П –принятый процент прочих оборотных средств от общей их суммы

(10%)

ОС проч. = 4532426,798*10/(100-10) = 503602,98 руб

Результаты расчетов сводим в таблицу 13

 

Таблица 13

Сумма нормируемых оборотных  средств

 

Наименование элемента оборотных  средств	Сумма, руб.	Уд.вес, %
1. Основные и вспомогательные  материалы	3580990,2	71,1073932
2. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	51591,966	1,02445693
3. Незавершенное производство	431176,032	8,56182283
4. Готовая продукциыя	468669,6	9,30632916
5. Прочие	503602,97	9,99999788
Всего	5036030,768	100

 

 

 

 

 

4. Финансовый план предприятия

 

Финансовое планирование в наибольшей мере определяет будущий  успех предприятия.

Финансовый план предприятия  дает полную картину того, откуда и  когда предприятие должно получить деньги.

Основными разделами финансового  плана являются план доходов и  расходов, план по денежным поступлениям и выплатам, балансовый план и сводка по источникам и использованию средств.

 

Прибыль от продаж

Прибыль от продаж (Пг) рассчитывается по формуле:

 

Пр = С*R/100, руб

 

где R –рентабельность продукции, %

Пр на ед. = 171,36 *15/100 = 25,704 руб

Пр на год. = 21465306,8*15/100 = 3219796,02 руб

 

Объем выпуска  продукции в оптовых ценах  предприятия

Объем выпуска продукции  в оптовых ценах предприятия  рассчитывается по формуле:

 

ОЦ = С + Пр, руб

 

где Пр –прибыль, руб.

ОЦ на ед. = 171,36 + 25,704 = 197,064 руб

ОЦ на год. = 21465306,8+ 3219796,02 = 24685102,82 руб

 

Налог на добавленную  стоимость

Налог на добавленную стоимость  рассчитывается по формуле:

 

НДС = 0,1*ОЦ, руб

 

НДС на ед. = 0,1*197,064 = 19,7064руб

НДС на год. = 0,1*24685102,82 = 2468510,28 руб

 

Выручка от реализации продукции

Выручка от реализации продукции  рассчитывается по формуле:

 

Выр = ОЦ + НДС, руб

 

Выр = 2468510,28+24685102,82 = 27153613,1 руб

 

Балансовая прибыль

Балансовая прибыль расчитывается по формуле:

 

Пб = Выр –НДС –С –Рвн

 

где Рвн –расходы от внереализационных операций, руб

Рвн =Ни + Мн, руб (36)

где Ни –налог на имущество предприятия, руб;

Мн –местные налоги, руб.

 

Ни = И' *0,02, руб

 

где И' –среднегодовая стоимость имущества, руб.

И' = ОФ' + ОС', руб (38)

где ОФ' –основные фонды;

ОС' –оборотные средства, руб.

И' = 5411023,13+5036029,768 = 10447052,898 руб

Ни =10447052,898*0,02 = 208941,058 руб

Рвн = 208941,058 + 54683,265 = 263624,323 руб

Пб = 27153613,1 - 2468510,28 - 21465306,8 - 263624,323 = 2956171,697 руб

Местные налоги и сборы:

- целевой сбор на содержание  муниципальной милиции –1% от  ФЗПн (510 руб);

- целевой сбор на содержание  пожарной охраны –1% от ФЗПн (510 руб);

- налог на рекламу –5% от коммерческих расходов(53663,265 руб).

Фонд заработной платы  нормируемый (ФЗПн) рассчитывается по формуле:

 

ФЗПн = ЗПmin * Чппп * М, руб

 

где ЗПmin –установленный законом минимальный месячный размер заработной платы, руб;

Чппп –численность промышленно –производственного персонала, чел;

М –число месяцев планируемого периода.

ФЗПн = 100*12*42,5 = 51000 руб

 

Налогооблагаемая  прибыль

Налогооблагаемая прибыль  рассчитывается по формуле:

Пн = Пб = 2956171,697 руб

 

Налог на прибыль

Налог на прибыль (Нпр) рассчитывается в размере 24% от налогооблагаемой прибыли и составляет 709481,2 рубля.

 

 

Чистая прибыль

Чистая прибыль рассчитывается по формуле:

 

Пч = Пб –Нпр

 

где Нпр –налог на прибыль, руб.

Пч = 2956171,697 - 709481,2 = 2246690,497 руб

 

Рентабельность  оборота

Рентабельность оборота  рассчитывается по формуле:

 

Rо = (Пч/Выр)*100

 

где Выр –выручка от реализации продукции, руб;

Пч –чистая прибыль, руб.

Rо = (2246690,497/27153613,1)*100 = 8,27%

Все финансовые показатели представлены в таблице 14.

 

Таблица 14

Финансовые показатели деятельность предприятия

 

Наименование показателя	Ед. изм.	Обозначение	Величина
1. Выручка от реализации  продукции	руб.	Выр	27153613,10
2. Налог на добавленную  стоимость	руб.	НДС	2468510,28
3. Затраты на производство  реализованной продукции	руб.	С	21465306,80
4. Объем выпуска в оптовых  ценах предприятия	руб.	ОЦ	24685102,82
5. Прибыль от реализации  продукции	руб.	Пр	3219796,02
6. Расходы от внереализационных мероприятий	руб.	Рвн	263624,32
7. Балансовая прибыль	руб.	Пб	2956171,70
8. Налогооблагаемая прибыль	руб.	Пн	2956171,70
9. Чистая прибыль	руб.	Пч	2246690,50
10. Уставный фонд	руб.	Уф	11792681
11. Рентабельность оборота	%	Ro	8,27
12. Рентабельность продукции	%	Ru	15,00
13. Налог на прибыль	руб.	Нпр	709481,20