Бизнес – план ООО «Мясокомбинат «Темп»

Структура управления в предприятии является линейно-функциональной. Высшим органом управления предприятием является общее собрание участников общества. Компетенция общего собрания участников общества определена уставом общества в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». Общее руководство деятельностью предприятия осуществляет директор, являющийся единоличным исполнительным органом предприятия, которому подчиняются все работники мясокомбината. Директор избирается общим собранием участников ООО и без доверенности действует от имени общества, осуществляет полномочия, предусмотренные Уставом общества [3].

Структура управления предприятия – это совокупность служб и отдельных работников управления, определённый порядок их соподчинённости и взаимосвязи. Структура управления мясокомбината «Темп» фиксируется штатном расписании, должностных инструкциях. В положениях о подразделениях и должностных инструкциях указаны права и обязанности подразделений и каждого конкретного исполнителя. Общая численность работников предприятия составила за 2009 г. 15 чел., из числа которых 6 человек составляют управленческий персонал.

Вся территория производственного  участка предприятия разбита  на зоны, основной из которых является производственный цех переработки мясопродукции площадью 183 м², включающий в себя различные производственные участки (фарш, пельмени, мясные полуфабрикаты и др.). В основу организации каждого производственного участка положены характерные особенности технологического процесса, используемого оборудования, системы материально – технического снабжения, транспорта, системы контроля и учёта производства продукции. В убойном цехе площадью 96 м² осуществляется забой скота, для чего используется современное оборудование и приспособления. В цехе переработки осуществляется переработка мяса: разделка туш, обработка и расфасовка субпродуктов, изготовление мясных полуфабрикатов. Производственная мощность мясокомбината  по переработке мяса - 2 т / сутки; по производству полуфабрикатов – 20 - 30 кг / сутки.

 

2.3   Финансово – экономический анализ деятельности предприятия

 

В течение анализируемого периода производственная деятельность предприятия была направлена на производство мяса крупного рогатого скота (КРС) и свинины; производство мясных полуфабрикатов (фарш, котлеты, пельмени и др.), субпродуктов, а также осуществлялась реализация шкур КРС.

Основным сырьём для производства мясопродукции является крупно-рогатый  скот (КРС) и свиньи различных категорий  по упитанности. Как следует по данным таблицы 2, в 2009 г. предприятием было закуплено всех видов скота значительно ниже 2008 г. (приложение 1).

Таблица 2 – Анализ поставок скота (сырья) для производства мясопродукции ООО «Мясокомбинат «Темп»

Показатели	2008 г.		2009 г.		Изменение живого веса  2009 г. к 2008 г., кг	Динамика изменения  живого веса 2009 г. к 2008 г.
	гол.	живой вес (кг)	гол.	живой вес (кг)
КРС всего	3043	1278513	1800	746596	- 531917	58,4
в том числе: по упитанности:
- высшей	2181	940011	1283	542869	- 397142	57,7
- средней	483	185955	289	111617	- 74338	60,0
- ниже средней	254	102260	153	61714	- 40546	60,3
- тощей	125	50287	75	30396	- 19891	60,4
Свиньи всего	240	31797	144	18361	- 13436	57,7
в т.ч. 2 категория	138	11468	82	6768	- 4700	59,0
3 категория	71	14839	43	8929	- 5910	60,2
4 категория	24	5249	11	2394	- 2855	45,6
подсвинки	7	241	8	270	+ 29	112,0

 

Так, КРС было закуплено  на 531917 кг (на 41,6 %) меньше, свиней – на 13436 кг, или  на 42,3 % ниже. Значительное отклонение по закупу скота можно отметить: свиней 2 и 4 категории – на 4700 и на 2855 кг, или на 41 % и на 54,4 % соответственно. Мяса КРС высшей упитанности – на 397142 кг, или на 42,3 %. Также следует отметить и снижение качества закупаемого скота. Средний вес одной головы КРС снизился к предыдущему году на 5 кг, средний вес одной головы КРС высшей упитанности – на 8 кг, в то же время увеличился средний вес головы тощей упитанности – на 3 кг (таблица 3). Также снизился и средний вес одной головы свиней на 5 кг, а по каждой категории упитанности – по 1 кг.

Таблица 3 – Качество закупленного сырья для производства продукции

Показатели	2008 г.	2009 г.	Изменение 2009 г. к 2008 г.	Динамика 2009 г. к 2008 г.
Средний вес 1 головы, кг:	420	415	- 5	98,8
КРС высшей упитанности	431	423	- 8	98,1
КРС средней  упитанности	385	386	+ 1	100,3
КРС ниже средней упитанности	408	403	- 5	98,8
КРС тощей упитанности	402	405	+ 3	100,7
Средний вес 1 головы свиней, кг:	132	127	- 5	96,2
в т.ч. 2 категория	83	82	- 1	98,8
3 категория	209	208	- 1	99,5
4 категория	219	218	- 1	99,5
подсвинки	34	34	0	100,0
Удельный вес  КРС в общих закупках, %	100,0	100,0	0	-
- высшей упитанности	71,7	71,3	- 0,4	-
- средней упитанности	15,9	16,0	+ 0,1	-
-  ниже средней  упитанности	8,3	8,5	+ 0,2	-
- тощей упитанности	4,1	4,2	+ 0,1	-
Удельный вес  свиней в общих закупках, %	100,0	100,0	0	-
в т.ч. 2 категория	57,5	57,0	- 0,5	-
3 категория	29,6	29,9	+ 0,3	-
4 категория	10,0	7,6	- 2,4	-
подсвинки	0,9	5,5	+ 4,6	-

 

Удельный вес КРС высшей упитанности составил в 2009 г. в общем объёме закупленного скота КРС составил 71,3 %, но снизился к 2008 г. на 0,4 пункта; средней упитанности – составил 16,0 %, увеличившись к 2008 г. на 0,1 пункта (таблица 3). Удельный вес свиней 2 и 3 категории составил в 2009 г. по 57,0 и 29,9 %, изменение к 2008 г. не существенное. Малое количество КРС закупается тощей упитанности – 4,2 %, а из свиней – подсвинок – 5,5 %.

В связи с резким снижением  в 2009 г. количества закупаемого скота, вызванного реконструкцией производственных площадей и модернизацией оборудования в предприятии, производство и реализация мясопродуктов в 2009 г. также снизилась. Цена продукции предприятия формируется от  соотношения спроса и предложения. Чем выше спрос на товары, тем выше их цена. Предприятие формирует рыночную цену с учётом издержек производства (приложение 2) и плановой рентабельности в зависимости от спроса по видам продукции от 10 до 15 %, также с учётом конкуренции.

Реализация мяса говядины, в состав которого входят котлетное мясо, крупный кусок, рагу, обрезь мясная, снизилась по сравнению с 2008 г. на 16645,9 тыс. руб. (на 29,3 %); реализация мяса свинины (корейка, заднетазовая часть, грудинка, мясо) снизилась на 573,6 тыс. руб. (таблица 4).

Таблица 4 – Производство и реализация продукции ООО «Мясокомбинат «Темп»

Показатели	2008 г.		2009 г.			Цена реализации 1 кг, руб.с НДС			Изменение выручки  от реализации к 2008 г., тыс. руб.
	кг	тыс. руб.	кг		тыс. руб.	2008 г.	2009 г.
Мясо говядины (котлетное мясо, мясо крупный кусок  и др.), т	467682	56790,6	306116	40144,7		121,43		131,14	- 16645,9
Мясо свинины, т	12476	1647,3	7529	1073,7		132,04		142,52	- 573,6
Субпродукты 1 категор.	22868	1534,7	18944	1373,0		67,11		72,48	- 161,7
Субпродукты 2 категор.	68185	1162,6	38249	704,1		17,05		18,41	- 458,5
Пельмени	254	21,1	267	24,0		83,23		89,89	+ 2,9
Фарш мясной	2325	243,4	2629	297,3		104,71		113,08	- 53,9
Прочие мясопродукты	24418	248,6	28813	328,5		10,18		11,40	+ 79,9
Итого	-	61648,3	-	43945,3		-		-	- 17703,0

 

Снижение отмечается по всем видам мясопродуктов, за исключением  производства и реализации пельменей на 2,9 тыс. руб. (на 13 кг) и прочих продуктов (рагу, жир пищевой, кости, шпиг и др.), реализация которых увеличилась на 79,9 тыс. руб. (на 4395 кг).

Выручка от реализации продукции  и услуг (без НДС) составила за 2009 г. 38127 тыс. руб., при этом снижение к 2008 г. составило на 17041 тыс. руб., или на 30,9 %. (приложения 3, 4), себестоимость реализованной продукции и услуг снизилась на 15067 тыс. руб. к 2008 г. и на 12126 тыс. руб. – к 2007 г. В то же время увеличились коммерческие и управленческие расходы на 85 и 902 тыс. руб. к 2008 г. и на 551 и 832 тыс. руб. – к 2007 г. соответственно.

В целом по итогам хозяйственной деятельности, мясокомбинат за 2009 г.  получил валовую прибыль в сумме 3887 тыс. руб., а чистая прибыль составила 1343 тыс. руб., что ниже предыдущего года на 1974 и 2979 тыс. руб., соответственно. На величину чистой прибыли оказали влияние прочие доходы, которые увеличили величину прибыли до налогообложения на 8 тыс. руб. в 2009 г. и на 23 тыс. руб. – в 2008 г.

Основной показатель, характеризующий эффективность работы – рентабельность производства и реализации продукции, которая также снизилась по сравнению с обоими годами и составила за 2009 г. 3,7 и 3,5 % соответственно. Снизились и затраты на 1 руб. реализованной продукции: к 2007 г. на 0,2 %, но к 2008 г. увеличились на 4,3 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.  Организационно-хозяйственный  план предприятия

 

Разработка бизнес-плана  является прогнозированием в финансовом менеджменте, т.е. разработкой на длительную перспективу изменений финансового состояния предприятия. В отличие от планирования бизнес-план не ставит задачу непосредственного осуществления на практике разработанных прогнозов, а определяет на альтернативной основе вариантность развития финансового состояния объекта управления на основе наметившихся тенденций. Эффективность функционирования финансового менеджмента в ООО «Мясокомбинат «Темп» во многом зависит от быстроты реакции на изменения условий финансового рынка, финансовой ситуации, финансового состояния предприятия. Поэтому бизнес-план по увеличению реализации продукции и чистой прибыли должен базироваться на знании стандартных приёмов управления, на умении быстро и правильно оценивать конкретную финансовую ситуацию, на способности быстро найти хороший, если не единственный, выход из этой ситуации.

Анализ производственной и финансовой деятельности предприятия  показал, что для улучшения его  финансового состояния необходимо увеличение выручки от реализации продукции  и чистой прибыли за счёт увеличения объёмов её производства. Увеличение выручки от реализации продукции может быть достигнуто как за счёт повышения цен (инфляции), так и увеличения физических объёмов производства.