Экономическая эффективность ОАО "Лепельский молочнокнсервный комбинат"

Таблица 2.3.2 – Динамика производства продукции

Таблица 2.3.2 – Динамика производства продукции

 

Приведенные данные свидетельствуют о том, что структура производства предприятий молочной промышленности меняется. Приоритетное значение будет принадлежать производству сухих молочных продуктов, высококачественной молочной продукции, так уровень выпуска сухого цельного молока  в целом по республике в 2012 году увеличен на 33,9% по отношению к 2005 году, сыров жирных - более чем в два раза,  на 92,8% - выпуск цельномолочной продукции. При этом только за 11 месяцев 2013 года  выпуск сухого цельного молока превысил уровень 2012 года на 25%.

           В Витебской области около 70% выпуска  цельномолочной продукции сосредоточено  на 3 предприятиях – ОАО «Молоко»  г.Витебск, ОАО «Полоцкий молочный комбинат» и ОАО «Оршанский молочный комбинат». На  ОАО «Лепельский молочно-консервный комбинат» в 2013 году произведено около 80 % сухого цельного молока от объемов  выпуска Витебской области и около 30% объемов выпуска Республики. Это говорит о высокой степени концентрации производства в молочной отрасли Витебской области, иными словами региональным молочным заводам становится тесно на их собственных рынках.

Состав затрат на производство формируют прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также расходы вспомогательных производств, косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием основного производства, и потери от брака. Все затраты на производство в конечном итоге включаются в себестоимость отдельных видов продукции, работ и услуг или групп однородной продукции.

Рассмотрим состав и затраты на производство продукции на ОАО «Лепельский молочноконсервный комбинат» в таблице 2.3.3

 

 

 

 

 

Таблица 2.3.3 – Состав и структура затрат на производство продукции

 

Показатели	Годы
	2011		2012		2013
	Млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
Затраты на выработанную продукцию, всего	347840	100	604018	100	658 988	100
В т.ч.  материальные затраты	297255	85,5	528757	87,5	544 719	82,6
Из них: сырье и материалы	267120	-	481161	-	485 660	-
топливо	20539	-	32438	-	36 678	-
энергия	7982	-	11881	-	13 125	-
Расходы на оплату труда	21137	6,1	34358	5,7	55 813	8,5
Отчисления на социальные нужды	9220	2,7	11813	2	19 150	2,9
Амортизация	7911	2,3	16506	2,7	22 816	3,5
Прочие затраты	12317	3,4	12584	2,1	16 490	2,5

 

 

Наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты, в частности сырье и материалы – более 80%, заработная плата и отчисления на социальные нужды в своей общей сложности составляют до 9%.  Общая же сумма затрат в 2013 г. увеличилась в 2 раза, по сравнению с 2012г и составила  658 988 млн.

В Таблице 2.3.4 представлено формирование отпускной цены на примере отдельных видов продукции.

 

 

Таблица 2.3.4 – Формирование отпускной цены на примере отдельных видов продукции

 

Статьи затрат	Масло 72,5% жирности		Сыр 50% жирности		Сухое обезжиренное молоко
	тыс. руб. на 1 т	%	тыс. руб. на 1 т	%	тыс. руб. на 1 т	%
1	2	3	4	5	6	7
Сырье и материалы	37495,5	77,3	33005,9	73,7	15 031,7	62,3
Транспортно-заготовительные расходы	5 574,9	11,5	2 626,7	5,9	2 763,4	11,5
Вспомогательные материалы	850,1	1,7	978,4	2,2	336,6	1,4
Топливо и энергия	1 297,5	2,7	1 986,2	4,4	2 775,6	11,5
Расходы на оплату труда	755	1,6	852,7	1,9	412,2	1,8
Отчисления на социальные нужды	257,3	0,5	290,8	0,7	141,5	0,5
Общепроизводственные расходы	1 063,8	2,2	3 915,5	8,7	2 002,4	8,3
Прочие производственные расходы	40,3	-	25,5	-	56,1	0,2
Итого производственная себестоимость	47 334,5	2,5	43 681,7	-	23 519,5	-

 

 

1	2	3	4	5	6	7
Коммерческие расходы	1 198		1 106,1	2,5	595,1	2,5
Полная себестоимость	48 532,4	100	44 787,8	100	24 114,6	100
Уровень рентабельности, %	-13,4		10,6		-0,3
Прибыль	-6526		4754		-85,2
Отпускная цена	38 964,5		45 960,2		22 266,4
Сумма НДС	3041,9		3581,6		1763
Отпускная цена с НДС	42006,4		49541,8		24029,4

Таблица 2.3.4 – Формирование отпускной цены на примере отдельных видов продукции

Таблица 2.3.4 – Формирование отпускной цены на примере отдельных видов продукции

 

 

 

Из данных таблицы можно сделать вывод, что самым дешевым является производство сухого обезжиренного молока, 24114,6 тыс.руб./т. по сравнению со сливочным маслом, производство 1 т. которого составляет 48532,4 тыс.руб. Это прежде всего связано с тем, что на его производство требуется большой расход материалов, который составляет 37495,5 тыс.руб/т.

В целом же, по все видам продукции наибольший вес в структуре затрат занимают сырье и материалы (62,3 %) и транспортно-заготовительные расходы (11,5%).

Перерабатывающие предприятия стремятся к максимальной реализации произведенной продукции. Объем реализованной молочной продукции в динамике и результаты от реализции на ОАО «Лепельский молочноконсервный комбинат » представлены в таблице 2.3.5 и 2.3.6

 

Таблица 2.3.5 – Объемы реализации молочной продукции

 

Вид продукции	Годы			2013г. в % к 2011 г.
	2011	2012	2013
Масло сливочное	1 710	2 730	1 710	100
Сыры жирные	2 274	1 915	1 685	74
Цельное молоко	6 721	6 163	7 003	104,2
Кисломолочная продукция	2 163	1 777	1 653	76,4
Сливки	-	93	46	-
Сметана	709	263	315	44,4
Сырки и сырковая масса (жирные)	372	342	316	84,9
Творог жирный и полужирный	639	499	436	68,2
Мороженое	829	618	626	75,5
Сухое молоко цельное	8 979	94 812	12 290	136,8
СОМ	794	3 422	2 245	282,7
Заменитель цельного молока (сухой)	-	1 709	1 758	-

 

 

Объем реализации  такой продукции, как цельное молоко, сухое молоко цельное, СОМ в 2013г. по сравнению с 2011г.увеличились на 4,2%, 36,8% и 182,7% соответственно. Производство масла сливочного не изменилось, а остальных видов продукции уменьшилось.

 

Таблица 2.3.6 – Результаты реализации молочной продукции за 2013 год

 

Вид продукции	Количество	Полная себестоимость	НДС	Сумма реализации по отпускным ценам	Финансовые результаты		Уровень рентабельности, %
1	2	3	4	5	6		7
Масло из коровьего молока (включая выработку масла из давальческого сырья)	1 408	60 351	4 283	59145	-1206		-2
Сыры жирные (включая брынзу)	1 685	74 550	6 035	83478	8928		10,7
Цельное молоко	7 003	34 805	3 348	36826	2021		5,5
Кисломолочная продукция	1 653	8 896	883	9716		820	8,4
Сливки	46	1 026	122	1343		317	23,6
Сметана	315	8 165	716	7880		-285	-3,6
Сырки и сырковая масса  жирные	316	6 698	699	7687		989	12,9
Творог жирный	436	10 934	1 086	11946		1012	8,5

 

 

 

 

1	2	3	4	5	6	7
Мороженое	626	14 895	3 226	19419	4524	23,3
Сухое молоко цельное, сухие сливки и сухие смеси	12 290	428 549	3 683	538709	110160	20,4
Сухое обезжиренное молоко и сухая сыворотка	2 245	42 653	3 958	53946	11293	20,9
ЗЦМ	1 758	31 544	3 340	36740	5196	14,1
Всего	-	691 522	28 039	830095	138573	16,7

Наиболее затратным стало производство сливочного масла и сметаны, так как в 2013 году их производство стало убыточным. Убыток соответственно 1206 млн.руб. и 285 млн. руб. В целом же прибыль была получена от реализации сыров, молока, сливок, кисломолочных продуктов, сырков, творога, мороженого, СЦМ, СОМ и ЗЦМ. В целом по предприятию была получена прибыль в размере 138573 млн.руб.

Наиболее затратным стало производство сливочного масла и сметаны, так как в 2013 году их производство стало убыточным. Убыток соответственно 1206 млн.руб. и 285 млн. руб. В целом же прибыль была получена от реализации сыров, молока, сливок, кисломолочных продуктов, сырков, творога, мороженого, СЦМ, СОМ и ЗЦМ. В целом по предприятию была получена прибыль в размере 138573 млн.руб.

Рентабельность –относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и др. ресурсов.

Рентабельность продукции рассчитывается как отношение прибыли к полной себестоимости.  Она определяется и по всей продукции, и по некоторым ее видам. Данные по молочной продукции представлены в таблице 2.3.7