Теоретические аспекты оценки кредитоспособности клиентов коммерческих банков

 

 

 

 

 

2 ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ

2.1 Краткая экономическая характеристика Коммунальное сельскохозяйственное унитарное предприятие «Светлогорская   овощная фабрика»

 

 

Коммунальное сельскохозяйственное унитарное предприятие «Светлогорская овощная фабрика» зарегистрировано решением Гомельского областного исполнительного комитета от 17.11.1999 №814. Организация является юридическим лицом, может от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права.

Основные показатели, характеризующие деятельность организации для оценки его кредитоспособности представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Состав и структура активов КСУП «Светлогорская   овощная фабрика»

Статьи актива баланса	На конец года				Отклонение по удельному весу, %	Темп изменения, %
	2011		2012
	млн р.	% к итогу	млн р.	% к итогу
Долгосрочные активы	45 304	79,94	63864	80,64	0,70	140,97
Основные средства	44960	79,34	62 159	78,49	-0,85	138,25
Вложения в долгосрочные активы	315	0,56	1676	2,12	1,56	5,32  раза
Долгосрочные финансовые вложения	29	0,05	29	0,04	-0,01	100,00
Краткосрочные активы	11 366	20,06	15329	19,36	-0,70	134,87
Запасы	8 131	14,35	11957	15,10	0,75	147,05
Налоги по приобретенным активам	645	1,14	1252	1,58	0,44	194,11
Дебиторская задолженность	2 561	4,52	2020	2,55%	-1,97	78,88
Денежные средства	29	0,05	83	0,10%	0,05	2,86 раза
Прочие краткосрочные активы		0,00	17	0,02	0,02	-
Итого	56 670	100	79193	100		139,74

 

Источник – собственная разработка. Таблица составлена на основе изучения практических данных КСУП «Светлогорская   овощная фабрика» (Приложение Б).

 

Анализ таблицы 2.1 показывает, что долгосрочные активы в долевом соотношении доминируют в структуре активов организации: так в конце 2011 г . –  79,94% или 45304 млн р. ; в конце 2012 г. в номинальном выражении рост до 63864млн р. или 80,64%. Номинальный рост долгосрочных активов обусловлен за счет основных средств с 44960 млн р. до 62159 млн р. или в 1,38 раза.

Однако у организации имелись вложения в долгосрочные активы, которые за 2012 гг. выросли с 315 млн р. до 1676 млн р. или более чем 5 раз. Вложения связаны со строительством 2-ух теплиц и приобретение 2-ух машин МАЗ. Долгосрочные финансовые вложения не изменились и равнялись 29 млн р.

В номинальном выражении краткосрочные активы ежегодно увеличивались: так на конец 2012 г относительно на конец 2011 г – с 11366 млн р. до 15329 млн р. Рост краткосрочных активов произошел за счет увеличения запасов на  конец 2012 по сравнению с данными на конец 2011 г. с 8131 млн р. до  11957 млн р. до 15,10%. С одной стороны рост запасов рассматривается как увеличение инвестиций в основной капитал, а с другой – ведет к замедлению оборачиваемости, росту расходов на хранение, а также снижению ликвидности.

Показатель дебиторской задолженности, который снизился: так на конец 2012 по сравнению с данными на конец 2011 г. г. с 2561 млн р. до 2020 млн р. Снижение дебиторской задолженности ведет к увеличению ликвидных средств в обороте, которые могут эффективно использоваться предприятием, но по дебиторской задолженности значительная часть просрочена, что равноценно не возврату.

Денежные средства  в течении всего периода увеличивались: на конец 2012 по сравнению с данными на конец 2011 г.  с 29 млн р. до 83 млн р. Такая ситуация способствовала росту ликвидности, в частности абсолютной, однако, сумма денежных средств не высокая.

В целом по анализу динамики движения активов можно отметить, что организации стремиться ежегодно наращивать долгосрочные активы, при этом, долгосрочные активы диверсифицированы, т.к. имеются долгосрочные финансовые вложения и вложения в долгосрочные активы.

Для оценки платежеспособности и финансовой независимости организации анализ активов недостаточен, необходимо рассмотреть состав и структуру собственного капитала и обязательств организации, которые представлены в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 – Состав и структура пассивов КСУП «Светлогорская   овощная фабрика»

Собственный капитал и обязательства	На конец года				Отклонение по удельному весу	Темп изменения, %
	2011		2012
	млн р.	% к итогу	млн р.	% к итогу
Собственный капитал	47812	84,37	62349	78,73	-5,64	130,40
Уставной капитал	3	0,01	3	0,00	0,00	100,00
Добавочный капитал	47578	83,96	62339	78,72	-5,24	131,02
Нераспределенная прибыль	231	0,41	7	0,01	-0,40	3,03
Заемный капитал	8858	15,63	16844	21,27	5,64	190,16
Долгосрочные обязательства	4511	7,96	2679	3,38	-4,58	59,39
Краткосрочные кредиты и займы	1098	1,94	7346	9,28	7,34	6,7 раза
Кредиторская задолженность	423	0,75	3146	3,97	3,23	7,43 раза
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств	2826	4,99	3673	4,64	-0,35	129,97
Итого	56670	100	79193	100	-	139,74

 

Источник – собственная разработка. Таблица составлена на основе изучения практических данных КСУП «Светлогорская   овощная фабрика» (Приложение Б).

 

Собственный капитал увеличился с 47812 млн р. до 62349 млн. р. Рост III раздела бухгалтерского баланса обусловлен увеличением в 1,3 раза добавочного капитала с 47578 млн р. в 2011 г до 62339 млн р. в 2012 г.  Не радужными в 2012 выглядит показатель  нераспределенная прибыль, который резко снизился на 224 млн р. с 231 млн р. до 7 млн р. Нераспределенная прибыль снизилась, а показатели задолженности выросли в 1,9 раза. При этом кредиторская задолженность выросла на 320 млн р. с 2826 млн р до 3146 млн р., краткосрочные кредиты и займы выросли в 6,7 раза с 1098 млн р. до 7346 млн р. (при этом увеличившееся сумма не пошла на приобретение активов). Долгосрочные кредиты и займы изменились в сторону уменьшения с 3307 млн р. до 1811 млн р. 

В целом заемный капитал вырос с 8,86 млрд. р. в конце 201 1г. до 16,8 млрд. р. в конце 2012 г. Как такая ситуация сказывается на ликвидности и платежеспособности филиала отражена в табл. 2.5.

Таблица 2.3 – Основные показатели КСУП «Светлогорская овощная фабрика»  хозяйственной деятельности  за 2011-2012 гг.

Показатель	Год		Темп изменения, %
	2011	2012	2012 г. к 2011 г.
Выручка от реализации продукции, млн р.	19319	29266	151,5
в сопоставимых	19319	16916,8	87,6
Себестоимость реализованной продукции, млн р.	17189	27159	158,0
Уровень себестоимости реализованной продукции, %	89,0	92,8	3,8
Валовая прибыль, млн р.	2130	2107	98,9
Расходы на реализацию, млн р.	-	-	-
Управленческие расходы,    млн р.	-	2106	-
Прибыль от реализации, млн р.	2130	1	0,0
Рентабельность продаж, %	11,03	0,00	-11,02
Прибыль (убыток) от текущей деятельности в целом, млн р.	2086	1008	48,32
Прочие доходы от текущей деятельности, млн р.	733	1550	211,46
Прочие расходы от текущей деятельности, млн р.	777	543	69,88
Рентабельность текущей деятельности, %	10,80	3,44	-7,35
Доходы по инвестиционной деятельности, млн р.	-	3575	-
Расходы по инвестиционной деятельности, млн р.	-	528	-
Доходы по финансовой деятельности, млн р.	-	-	-
Расходы по финансовой деятельности, млн р.	-	3583	-
Прибыль от инвест-ной и финансовой и иной деят-и, млн р.	0	-536	-
Прибыль (убыток) до налогообложения, млн р.	2086	7	0,3
Чистая прибыль, млн р.	2086	7	0,3
Итоговая рентабельность, %	10,80	0,02	-10,77
Индекс цен	1	1,73	-

Источник – собственная разработка. Таблица составлена на основе изучения практических данных КСУП «Светлогорская   овощная фабрика»

Анализ таблицы 2.3 показывает, что выручка от реализации за 2011-2012 гг выросла с 19319 млн р. в 2011 до 29266 млн р. в 2012, т.е. рост на 51,5 п.п.. Однако если исключить индекс цен, то а в 2012/2011выручка за счет физического объема не выросла.

Себестоимость продукции выросла в 2012 г. относительно 2011 с 17189 млн р. до 27159 млн р., при этом темпы роста себестоимости опередили темпы роста выручки. В результате уровень себестоимости в 2012 г относительно 2011 г. вырос на 3,8пп; в целом уровень себестоимости составил 92,8%, что довольно высокий показатель, резко снижающий конкурентные позиции на рынках. В итоге валовая прибыль снизилась на 1,1 п.п. в 2012 г. до 2107 млн р.

Расходы на реализации не отражаются отдельно на организации, входят в показатель себестоимости, а управленческие расходы в 2012 г. появились отдельной статьей в размере 2107 млн р., что нашло отражение в прибыли от реализации, которая к концу 2012 г. равнялась 1 млн р., а в 2011 г. – 2130 млн р. В итоге рентабельность продаж в  2011 г. была на уровне 11%, а 2012 г. увеличение 0% (ничтожна мала).

У организации в 2011 г и 2012 г. появилась доходная и расходная части по прочей текущей деятельности: при этом если в 2011 г. доминировала расходная (итог – убыток 44 млн р.), то в 2012 г. доходная часть (итог –прибыль 1007 млн р.).

Кроме доходов по текущей деятельности у филиала имелась доходная и расходная часть по инвестиционной и финансовой деятельности в 2012 гг, итого которых являлся убыток в размере 536 млн р.

Таким образом, чистая прибыль филиала  в 2012 г. относительно 2011г.  прибыль резко снизилась с 2086 до 7 млн р.

Показатели работы организации напрямую связаны с размерами стоимостей основных и оборотных средств, которые ежегодно росли. Изменение стоимостей основных и оборотных средств, а также эффективность их использования отражена в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4 – Эффективность использования ресурсно-материальной и трудовой базы КСУП «Светлогорская овощная фабрика» хозяйственной деятельности  за 2011-2012 гг.

 

Показатель	Год		Темп изменения,%
	2011	2012
Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	34258,5	53559,5	156,3
Среднегодовая сумма оборотных средств, млн р.	9405	13347,5	141,9
Фонд заработной платы, млн р.	3494	5998	171,7
Средняя заработная плата на одного работника, тыс. р.	1244,30	2163,78	173,9
Среднесписочная численность работников, чел.	234	231	98,7
Фондовооруженность, р.	146,40	231,86	158,4
Фондоотдача, р.	0,56	0,55	96,9
Производительность, р.	82,56	126,69	153,46
Период одного оборота, дней	177,69	166,47	93,68
Коэффициент оборачиваемости, раз	2,05	2,19	106,74

Источник – собственная разработка. Таблица составлена на основе изучения практических данных КСУП «Светлогорская   овощная фабрика»

 

Так среднегодовая стоимость основных средств выросла в 2012 г. относительно 2011 г. в 1,56 раза, к концу 2012г равнялись 53559,5млн р.

Краткосрочные средства выросли в 2012 г. относительно 2011 г. – рост 1,42 раза или с 9405 млн р. до 13347,5 млн р. В результате роста оборотных средств не превышающего темпы роста выручки коэффициенты оборачиваемости и периоды одного оборота за 2011-2012 гг. выросли: в 2011 г. с 177,7 дней и 2,05; в 2012 – до 166,5 дня и 2,19 соответственно.

Показатели фондовооруженности ежегодно увеличивались: с 146,4 млн р. в 2011 г., т.е. на 1 рабочего приходится около 146,4 млн р. основных средств, в 2012 г. рост продолжится  и на 1 рабочего стало приходится 231,9 млн р. основных средств.

Однако прирост основных средств не увеличил их отдачу: в 2011 г. и 2012 г. снижение с 0,56 р. до 0,55р.

Не радуют соотношение производительности труда и фонда зарплаты в целом и средней заработной платы в частности. Так темпы роста ФЗП и средней зарплаты в 2012 г. относительно 2011 г. ситуация не изменилась: ФЗП и средняя зарплата выросли в 1,72 и  1,74 раза соответственно,  а производительность выросла в 1,5 раза, т.е. вновь перерасход средств.

Таким образом, анализ таблиц 2.1-2.5 показывает, что активы организации ежегодно увеличиваются за счет собственных средств и за счет заемных средств (лизинг и кредиты); при этом резко выросли краткосрочные кредиты и займы, которые не направлены на обеспечение текущей деятельности организации; показали прибыли также в 2012 г. снизились до мin; показатель выручки в 2012 г. вырос только за счет индекса цен, в целом экономические показатели 2012 г. невысокие и по сравнению с 2011 г. отрицательная динамика процесса хозяйствования  налицо.

 

2.2 Информационная база для оценки кредитоспособности клиентов коммерческих банков

 

Заключению кредитного договора предшествуют определенные действия со стороны банка и заемщика, заключающиеся в праве банков затребовать от потенциального заемщика определенных документов, характеризующих его правоспособность и кредитоспособность. Причем перечень таких документов устанавливается законодательно.

Такими обязательными документами являются: кредитная заявка, бизнес-план экономического и социального развития организации, бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении фондов и других средств (форма №3), отчет о движении денежных средств (форма №4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5), копии договоров (контрактов) в подтверждение кредитуемых сделок. Необходимо отметить, что набор бухгалтерской отчетности, предоставляемый банку должен содержать данные на последнюю или предпоследнюю месячную дату и за предыдущий год, т.е. предоставляется два комплекта бухгалтерской отчетности.