Теоретические аспекты оценки кредитоспособности клиентов коммерческих банков

Для клиентов, текущие счета которых открыты в других банках, к указанному перечню документов следует добавить: копии учредительных документов, копию документа о регистрации, удостоверенную нотариально, карточку с образцами подписей и оттиска печати. Приведенный перечень документов не является полным и достаточным, поэтому в процессе работы банк может его расширить по своему усмотрению.

В процессе рассмотрения заявки на кредит банк может использовать материалы из внешних источников, из текущей прессы, рекламных объявлений от деловых партнеров заемщиков, других банков и т.д. В случае возникновения сомнений в достоверности представленных материалов банк обязан до заключения кредитного договора проверить состояние учета, достоверность балансовых данных, реальное наличие товарно-материальных ценностей, условия их хранения, а также другие вопросы на месте у заемщика, после чего делается заключение о возможности предоставления кредита. Необходимые сведения о заемщике и информация, полученная при оформлении кредита и контроля за его использованием, систематизируются в специальном кредитном досье заемщика.

Этот кажущийся на первый взгляд простой вопрос представляет собой одну из сложных правовых проблем, связанную с одновременной защитой интересов банка, минимизацией риска непогашения кредита и интересов заемщика с точки зрения его деловой репутации и защиты информации о нем. В развитых странах существуют специальные структуры, которые в установленном законом порядке аккумулируют и предоставляют банкам и иным кредитным учреждениям информацию об экономическом положении и платежеспособности потенциальных заемщиков.

В Республике Беларусь этот вид профессиональной деятельности не упоминается в законодательстве, регулирующем дозволенные виды предпринимательской деятельности. Белорусские банки самостоятельно проверяют платежеспособность клиентов. Это право на сбор информации, проверку и последующий контроль платежеспособности должно включаться в кредитный договор и являться разрешением клиента на совершение определенных действий.

Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает организация, и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитывать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития организации, их жизнеспособность.

В качестве источника сведений, необходимых для расчетов показателей кредитоспособности, следует использовать: данные оперативного учета, отчет о прибылях и убытках (форма№2), отчет о движении фондов и других средств (форма №3), сведения, накапливаемые в главном вычислительном центре банков, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности организации-заемщиков.

Также источниками информации для оценки кредитоспособности служат документы, предоставляемые клиентом, обратившимся за кредитом. Данные документы в последствии формируются в кредитном досье (по каждому заемщику) по разделам:

Раздел 1. Материалы по ссуде:

• Ходатайство на получение кредита;
• Заявка на кредит;
• Заключение на выдачу кредита (кредитный меморандум);
• Протокол или копия протокола заседания кредитной комиссии или комитета;
• Все распоряжения бухгалтерии;
• Копии договоров и контрактов в оплату которых выдается кредит;
• Копии платежных документов оплаченных за счет кредита;
• График погашения кредита и процентов по нему.

Раздел 2.Финансово - экономическая информация:

• Бухгалтерские балансы;
• Отчеты о прибылях и убытках;
• Аналитические таблицы;
• Бизнес - план экономического и социального развития организации;
• Выписки по счетам, открытым в других банках;
• Расчет обеспеченности кредита;
• Ежемесячный анализ финансово - хозяйственной деятельности и т.д.

Раздел 3. Материалы о кредитоспособности клиента:

• Сведения, полученные от других банков;
• Телефонные запросы;
• Переписка;
• Техника – экономическое обоснование возвратности кредита;
• Аналитические отчеты кредитных агентств;
• Заключение о возможности и целесообразности выдачи кредита.

Раздел 4. Переписка по ссудам:

• Информация из текущей прессы;
• Переписка с клиентом;
• Служебные записки;
• Справки проверки деятельности клиента;
• Наличие и хранение залога;
• Целевое использование кредита и т.д.

Все вышеуказанные документы проверяются банком и подшиваются в кредитном досье в хронологическом порядке.

2.3 Методика оценки кредитоспособности клиентов коммерческих банков

Кредитные операции банка среди прочих активных операций являются не только самыми распространенными, но и самыми рисковыми. Они подвержены многочисленным и разнообразным факторам риска, которые могут привести к непогашению кредита, утрате как привлеченных, так и собственных средств банка, его банкротству.

Для предотвращения подобных ситуаций коммерческий банк в обязательном порядке изучает кредитоспособность потенциального заемщика. В соответствии с «Правилами размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита кредитополучателями могут выступать только кредитоспособные юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели.

Баланс организации дал представление о специфике ее деятельности. Актив баланса отразил направления вложений средств, которые включают долгосрочные и краткосрочные активы. Пассив бухгалтерского баланса отразил источники формирования средств, сгруппированные по принадлежности и назначению. Организация имеет собственный капитал, в том числе фонды, прибыль; в его обороте присутствует заемный капитал, включающий кредиты банков, кредиторскую задолженность (задолженность поставщикам за полученные товары и оказанные услуги, работникам по заработной плате и другие заемные средства). Можно сказать, что пассивы характеризуют величину капитала, вложенного в хозяйственную деятельность.

Для анализа и оценки динамики финансово - экономического состояния организации целесообразно объединить статьи баланса в отдельные специфические группы для создания укрупненного баланса, который можно использовать с целью определения отдельных характеристик финансового состояния организации и расчета ряда основных финансовых коэффициентов.

Таблица 2.5 – Показатели ликвидности и платежеспособности КСУП «Светлогорская овощная фабрика» на 31.12.2011 г и 31.12.2012

Источник – собственная разработка. Таблица составлена на основе изучения практических данных КСУП «Светлогорская овощная фабрика»

Анализ коэффициентов ликвидности на 31.12.2011 и 31.12.2012 гг. претерпел значительные изменения в сторону уменьшения, что сказалось по отношению к нормативу. Так показатель абсолютной ликвидности вырос в конце 2012 г. относительно конца 2011 г. показатель составил 0,006, т.е. разница с нормативом (-0,194), что показывает невозможность организации расплатиться по своим срочным обязательствам. Показатель рассчитывается путем деления высоколиквидных активов (денежные средства) к краткосрочным обязательствам.

Коэф. промежуточной ликвидности в 2012 г. показатель резко снизился с 0,583 в 2011 г. (что выше нормы на 0,083)и достиг 0,224, что в 2 раза ниже нормы. Получается: по большей части своих краткосрочных обязательств в 2012 г. организация может сразу расплатиться. Показатель рассчитывается путем деления (денежных средств дебиторская задолженность)/ краткосрочные обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности выглядит более оптимистично, но также наблюдается снижение вдвое: в конце 2011 г. – 2,048 (превышение норматива на 0,548), в конце 2012 г. снижение до 1,02, что ниже нормы на 0,48, т.е. по своим краткосрочным обязательствам организации не могла расплатиться в конце 2012 г. лишь по 60% обязательствам. Расчет коэффициента на основании  соотношения краткосрочных активов к краткосрочным обязательствам.

Коэф. собственной платежеспособности характеризует долю чистого оборотного капитала в краткосрочных обязательствах, т.е. способность организации возместить за счет чистых оборотных активов его краткосрочные долговые обязательства (показатель индивидуален для каждого организации и зависит от специфики его производственно-коммерческой деятельности). В 2012 г. показатель по отношению к 2011 г. снизился с 1,615 до 0,082, т.е. 8,2% за счет чистого оборотного капитала организация может возместить краткосрочных обязательств.

Таким образом, на основании показателей ликвидности видно, что если в 2011 г. КСУП «Светлогорская овощная фабрика» без особых затруднений могла расплатиться по своим краткосрочных обязательствам, то в 2012 г. она в состоянии лишь покрыть 70% краткосрочных обязательств.

Таблица 2.6 – Показатели финансовой устойчивости КСУП «Светлогорская овощная фабрика» на 31.12.2011 г и 31.12.2012