Теоретические аспекты оценки кредитоспособности клиентов коммерческих банков

На четвертом этапе осуществляется количественная оценка кредитных рисков или анализ финансовой отчетности заемщика. Использование финансовых показателей для принятия управленческих решений о выдаче кредита основывается на признаке того, что, с одной стороны, использование исключительно качественной информации не является достаточным условием объективного процесса принятия решения, а, с другой стороны, числа сами по себе представляют небольшую ценность. Это привело к разработке  чрезвычайно практичного вида количественного анализа, применение которого быстро распространилось во всей финансовой индустрии. Следует отметить, что анализ финансовых показателей требует наличия надежной, достоверной и постоянно обновляемой финансовой информации.

Анализ кредитоспособности начинается тогда, когда полученная вся необходимая информация, поступает к соответствующему экономисту кредитного отдела,  который после рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим кредитополучателем - владельцем или представителем руководства фирмы. После беседы с клиентом кредитный работник приступает непосредственно к самому анализу, используя различные методики и способы.

В заключение вышесказанного и на основании изученного материала, можно сделать вывод о том, что в настоящее время при стремительном развитии и переходных процессах в отечественной экономике, которые невозможны без участия банков, необходимо уделять большое внимание оценке и значению кредитоспособности в организации кредитного процесса.

Из этого следует, что устойчивое функционирование именно банковской системы дает возможность развиваться экономике высокими темпами. В свою очередь развитие банковского сектора возможно лишь при принятии банками минимальных рисков, в том числе и кредитного риска. Эта задача выполнима, лишь в случае, когда кредиты выдаются клиентам с высоким классом платежеспособности и адекватными мерами по формированию резервов на покрытие возможных убытков при его снижении.

 

1.2 Кредитный риск  и значение правильности оценки кредитоспособности клиентов коммерческих банков для их снижения

 

 

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками.

Под кредитным риском, согласно инструкции № 139 от 28.09.06 «Об организации внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях», понимается риск возникновения убытков банка в результате неисполнения, несвоевременного или не полного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора [11].

При осуществлении кредитных операций к числу причин, способствующих увеличению кредитного риска, относятся:

1) Невозврат активов, подверженных  кредитному риску, и процентов  по нему;

2) Необеспечение (не полное  обеспечение) активов, подверженных  кредитному риску, и процентов  по нему;

3) Некачественный анализ  финансового состояния кредитополучателя;

4) Отсутствие постоянного  мониторинга за выданными кредитами, подверженных кредитному риску;

5) Ошибки персонала.

Поэтому снижение кредитного риска возможно лишь в том случае, если в банке правильно и грамотно  организована кредитная политика, работники, занимающиеся выдачей кредитов, имеют высокие научные и практические знания в этой сфере.

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками.

Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).

Кредитная политика – это определение направлений деятельности банка в области кредитно-инвестиционных операций и разработка процедур кредитования, обеспечивающих снижение рисков. Сущность кредитной политики банка состоит в обеспечении безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, то есть в умении свести к минимуму кредитный риск. Ответственность за осуществление кредитной политики лежит на Совете директоров банка, который делегирует функции по практическому предоставлению кредитов на более низкие уровни и формирует общие принципы и ограничения кредитной политики.

В последнее время банки отражают такие принципы в меморандуме о кредитной политике, в котором находят отражение следующие моменты:

1) Формирование общей  цели политики, определение придельной  суммы кредитования, выдача которых  желательна для банков, а также  определение кредитов, от которых  следует отказаться;

2)  Описание правил  о порядке выдачи кредитов, о  контроле качества кредитов, о  процедуре взыскания просроченной  задолженности;

3) Определение географических  районов, где желательна экспансия  банка.

Так можно сказать, что кредитная политика определяет приоритетные направления деятельности банка, его стратегию и тактику в области осуществления кредитования физических и юридических лиц, межбанковского кредитования, повышения эффективности кредитного процесса с целью максимального снижения рисков, обеспечения прибыльности работы банка с учетом состояния экономики и потребностей рынка.

Можно также сказать, что существенные условия кредитного договора, заключаемого между кредитополучателем и банком, во многом зависят от того, насколько кредитоспособным является кредитополучатель. Здесь определяются такие параметры кредитования как процентная ставка кредита, срок его полного погашения, предельная сумма кредитования и т.д.

В условиях рынка, где поведение экономических субъектов и, тем более, индивидов имеет вероятностный характер и потому не поддается точному прогнозированию, любой вид коммерческой деятельности неизбежно связан с риском – риском потерь и убытков.

В наиболее общем виде банковский риск ситуативная характеристика деятельности любого банка, отражающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неудачи. Он выражается вероятностью, точнее, угрозой получения отрицательных финансовых результатов: непредвиденных дополнительных расходов, потери банком части своих ресурсов и ожидаемой прибыли.  

Поэтому, с одной стороны, любой банк старается свести к минимуму степень риска и из нескольких альтернативных решений всегда выбирает то, при котором уровень риска минимален. С другой стороны, банку необходимо выбирать оптимальное соотношение уровня риска и степени деловой активности, доходности.

Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет.

В предельно общем виде управление банковскими рисками включает в себя следующие этапы:

1. Оценка конкретного  риска, сделанная на основе анализа  всей совокупности рискообразующих факторов и прогноза ее (совокупности) изменения.

2. Установление на этой  основе оптимального уровня риска.

3. Анализ отдельных операций  с точки зрения их соответствия  приемлемому уровню риска.

4. Разработка конкретных  мер по снижению риска.

Каждый банк должен думать о минимизации своих рисков. Это нужно для его выживания и для здорового развития банковской системы страны.

Управление кредитными рисками является основным в банковском деле. Разработка кредитной политики представляется особенно важной, когда банку предстоит адаптироваться к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики и когда перед ним стоит задача, ранее никогда не возникавшая или возникавшая, но не получавшая должного внимания.

 Кредитный риск − непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.

Наиболее распространенными в практике банков мероприятиями, направленными на снижение кредитного риска являются:

      1. Оценка кредитоспособности заемщика. В практике банков все большее распространение получает метод, основанный на бальной оценке ссудополучателя. Этот метод предполагает определение рейтинга клиента.

      2. Уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику. Этот способ применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной кредитоспособности клиента.

       3. Страхование кредитов. Страхование предполагает полную передачу риска его невозврата организации, занимающейся страхованием. Все расходы, связанные со страхованием, как правило, относятся на ссудополучателей.

      4. Привлечение достаточного обеспечения. Такой метод практически гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов.

      5. Выдача дисконтных ссуд. Дисконтные ссуды лишь в небольшой степени позволяют снизить кредитный риск. Такой способ предоставления кредитов гарантирует получение платы за кредит, а вопрос о ее возврате остается открытым, если не используются другие методы защиты от кредитного риска, т.е. как видно из вышеизложенного говорить о кредитоспособности невозможно без кредитных рисках и наоборот.

Если говорить о кредитоспособности в перспективе, то ее оценка в данном контексте представляет собой достаточно сложную задачу, так как для этого нужно провести анализ изменения всех обстоятельств, которые влияют на кредитоспособность. Отсюда следует цель анализа кредитоспособности хозяйствующего субъекта, которая предполагает комплексное изучение деятельности заемщика для того, чтобы дать состоятельную оценку способности заемщика вернуть предоставленные ему кредитные ресурсы.

Особую сложность представляет непосредственно получение справедливых, проверенных и объективных результатов оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта.

Данная проблема решается путем реализации системного и комплексного методов к анализу конкретного организации – заемщика. При использовании комплексного экономического анализа учитываются такие важнейшие стороны деятельности хозяйствующего субъекта, как исследование всех аспектов деятельности организации и детальная оценка связи между разделами анализа. Также в процессе комплексного экономического анализа изучаются показатели и факторы производства.

В основополагающих работах по теории экономического анализа известных российских ученых М И. Баканова и А.Д. Шеремета определены основные аспекты и содержание комплексного экономического анализа.

На рисунке 1.2. указана структура комплексного экономического анализа. Данная структура составлена на основе содержания комплексного экономического анализа, приведенного в работе М.И. Баканова и А.Д. Шеремета. 

Следует уделить особое внимание тому факту, что в системе комплексного экономического анализа анализ кредитоспособности представляет собой отдельное звено.

В качестве элемента комплексного экономического анализа кредитоспособность определяется результатами экономической деятельности организации и свидетельствует о том, насколько эффективно руководство организации распределяет финансовые ресурсы, целесообразно использует собственные средства, пропорционально совмещает собственный и заемный капитал. Также в данном контексте кредитоспособность показывает, каковы итоги хозяйственной деятельности организации и каковы взаимоотношения с контрагентами в лице поставщиков, покупателей, других кредиторов, государства и других контрагентов.

В итоге кредитоспособность хозяйствующего субъекта показывает конкурентоспособность организации, его экономический потенциал. При этом для кредитора организации информация о кредитоспособности конкретно данного организации позволяет уменьшить риски потери из-за вероятности появления финансовых трудностей, выражающихся в конечном итоге в обесценении ссуды.

 

 

 

1. Предварительный обзор обобщающих показателей финансово-хозяйственных результатов деятельности организации
2. Анализ организационно-технического уровня, макроокружения и конкурентной среды функционирования организации
	3. Анализ использования долгосрочных активов
	4. Анализ использования материальных ресурсов
7. Анализ величины и  структуры совокупного капитала		6. Анализ затрат на  производство продукции, анализ  расходов
	5. Анализ использования трудовых ресурсов
	10. Анализ объема, структуры  выпуска продукции и ее качества
9. Анализ продаж и оборачиваемости  активов, анализ доходов		8. Анализ прибыли и рентабельности продукции
	11. Анализ финансового  состояния организации
13. Анализ платежеспособности  и оценка вероятного банкротства  организации		12. Анализ и оценка кредитоспособности  организации-заемщика
14. Обобщающая оценка эффективности  финансово-хозяйственной деятельности  организации