Серьезным
недостатком в практике расчетов
финансовых коэффициентов является
тот факт, что бухгалтерский баланс
и показатели, рассчитанные на
его основе, являются моментными
данными, то есть характеризуют
положение заемщика на дату
составления отчетности. В связи
с этим и анализ ликвидности,
и анализ финансовой устойчивости
недостаточно объективно отражают
тенденции, сложившиеся в хозяйственной
деятельности предприятия-заемщика.
Поэтому целесообразно заменить
цифровые данные отдельных строк
"Бухгалтерского баланса" на
конкретную дату его составления
их среднегодовыми значениями.
При кредитовании
физических лиц также проводится
процедура оценки их кредитоспособности,
которая может осуществляться
на основании уровня дохода
заемщика, изучения его кредитной
истории, а также стандартизированной
скоринговой оценке.
Оценка кредитоспособности
по уровню доходов осуществляется
на основе данных о доходе
физического лица и степени
риска потери этого дохода. Доход
определяется исходя из справок
о заработной плате или налоговой
декларации, после чего корректируется
с учетом обязательных платежей
и коэффициентов риска банка.
Кредитная
история представляет собой сведения
о получении и погашении потенциальным
кредитополучателем кредитов в
прошлом. С целью формирования
кредитных историй в странах
создаются и функционируют кредитные
бюро.
Скоринг
представляет собой математическую
или статистическую модель, с
помощью которой на основе
кредитных историй других клиентов
банк пытается определить, насколько
велика вероятность того, что
конкретный потенциальный заемщик
вернет кредит в срок.
Зарубежные
банки для оценки кредитного
риска применяют специальные
методики кредитного рейтинга. В
большинстве своем эти методики
представляют собой совокупность
оценочных параметров кредитоспособности
и имеют комплексный характер.
Во многом они схожи, так
как охватывают примерно одинаковый
круг показателей и сведений
и позволяют сопоставить множество
факторов кредитного риска.
Важное внимание
уделяется также достоверности
сведений. Информация для проверки
рейтинга подбирается обычно
на основе анализа кредитной
заявки. Из нее выделяют наиболее
существенные факторы, определяющие
деятельность клиента Дополнительная
информация получается из личной
встречи с клиентом, внутрибанковской
информации о счетах и истории
кредитных взаимоотношений с
заемщиком, личных наблюдений
и инспекций, сведений из прочих
источников.
Несмотря
на различные подходы к оценке
кредитоспособности, методики некоторых
белорусских банков могут иметь
схожие недостатки:
1)При определении
максимальной суммы кредиты не
учитываются разовые расходы
кредитополучателя. Например, при
выдаче кредита на приобретение
жилья не принимается в расчёт
затраты по проведению основных
ремонтных работ при заселении
в новую квартиру (10-15% от размера
ежемесячного платежа по кредиту)
.
2)Анализ
приводится по данным за истёкший
период времени, который содержит
информацию о доходах и расходах
кредитополучателя на одну отчётную
дату.
3)При расчёте
может не учитываться стоимость
приобретаемого товара, который
может выступать в качестве
обеспечения по кредиту.
Для устранения
данных недостатков целесообразным
было создание контроллинга кредитного
риска кредитополучателя – физического
лица, основанной на его оценке, анализе
причин появления и прогнозировании
момента наступления рисковой ситуации.
Данная процедура
предполагает следующие этапы.
1. Предварительный
анализ кредитоспособности на
основании разработанной тест-анкеты,
содержащей общую информацию
о клиенте. Полученные на данном
этапе данные позволяют сделать
выводы о благонадёжности клиента,
его дисциплинированности по
оплате коммунальных платежей, учесть
возможность призыва в ряды
военнослужащих в период действия
кредитного договора, получить характеристику
деловой репутации.
2. Оценка кредитоспособности
на основе расчёта предлагаемых
коэффициентов:
• Удельный вес ежемесячного
платежа по кредиту в сумме
ежемесячного дохода кредитополучателя
за вычетом удержаний
• Соотношение всех обязательств
клиента и размера бюджета
прожиточного минимума, законодательно
установленного на 1 человека
3. Расчёт максимальной
суммы кредита исходя из среднего
значения кредитоспособности, полученного
на основе рассчитанных коэффициентов.
Так, получаемая
при использовании данной методики
оценка кредитоспособности клиента является
достаточно точной, причём предварительный
анализ рисков кредитования, проведённый
на базе тест-анкеты, позволяет уже на
первом этапе отказать недееспособным
и неплатежеспособным клиентам. Более
того, проведение предварительного экспресс-анализа
позволяет уменьшить операционные расходы
банка, поскольку кредитным сотрудникам
не нужно формировать пакет документов
для рассмотрения данного кредита.[2]
На современном
этапе развития западного банковского
дела основным показателем кредитоспособности
клиента становится кредитный
рейтинг. Рейтинговая оценка кредитоспособности
клиента представляет собой процесс
отбора и анализа показателей,
оказывающих влияние на присвоение
класса кредитоспособности, их анализ
и систематизацию в виде присвоения
определённого количества баллов.
При расчёте рейтинга учитывается
динамика финансовых показателей,
качественные факторы, денежные
потоки. В Республике Беларусь
рейтинговая оценка кредитоспособности
кредитополучателя принимает различные
формы. Одни банки при расчёте
баллов ограничиваются основными
количественными показателями деятельности
предприятия, сравнивая их с
нормативными и завершая экспертной
оценкой класса кредитоспособности.
Другие банки на основе количественных
и качественных показателей разрабатывают
и внедряют балльную оценку.
3. Виды
кредитных договоров
Правовые отношения,
которые возникают в таком
случае, между стороной предоставляющей
кредит (кредитной организацией) и
стороной получающей кредит определяются
кредитным договором.
Согласно норм
ГК кредитный договор (Приложение
9) заключается только в письменной
форме. В случае заключения
кредитного договора в другой,
отличной от письменной, форме
такой договор не может считаться
действительным. Кредитный договор
можно разделить на несколько
видов.
Денежный кредит,
выдаваемый обычно банковскими
организациями, можно разделить
на целевой, овердрафт, онкольный,
аваль или акцептный кредит.
Целевой кредит
выдается обычно под конкретные
цели, для этого получатель кредита
должен предоставить план расходования
средств и график их погашения.
Кредитная организация в этом
случае контролирует заемщика, и в случае
нецелевого использования средств займа
имеет право в одностороннем порядке расторгнуть
договор.
Овердрафт предусматривает
оплату кредитных требований
своего клиента (заемщика) в пределах
предусмотренного кредитным договором
лимита, в таком случае клиент
получает фактически кредит наличными
в день обращения, даже при
отсутствии средств на счете
клиента либо на большую сумму,
чем находится на счете.
Онкольный вид
кредитного договора предусматривает
право заемщика пользоваться
предоставленным счетом до момента
требования кредитора о погашении
денежных средств или закрытии
счета в одностороннем порядке.
Акцептный вид
кредита предусматривает выдачу
банком заемщику своих векселей,
при этом банк уже формально
не является кредитором, а кредиторами
выступают векселедержатели.
В отдельный
вид кредитного договора можно
выделить бюджетный договор. Преимущественно
такой кредит выдается не банковскими
организациями, а различными публично-правовыми
или муниципальными образованиями.
В таком случае, источником кредитования
является казна этих учреждений.
Одной из разновидностей
предоставления кредита является
коммерческий кредит. В таком
случае заключается не самостоятельный
кредитный договор, а условие
кредитования прописано в договоре
купли-продажи, подряда, аренды
и т.д. Такими условиями может
быть предварительная оплата
товара или услуг, или наоборот
условие об отсрочке платежа.
Сторонами, предоставляющими коммерческий
кредит, обычно являются субъекты
предпринимательской или хозяйственной
деятельности, а не банки.
4. Залог
имущества и имущественных прав
В соответствии
с Инструкцией о порядке формирования
и использования банками и
небанковскими кредитно-финансовыми
организациями специальных резервов
на покрытие возможных убытков
по активам и операциям, не
отраженным на балансе, утвержденной
постановлением Правления Национального
банка РБ от 28.09.2006 № 138, если
обеспечением исполнения обязательств
является залог имущества (имущественных
прав), то при этом учитываются:
• наличие необходимых
документов, подтверждающих право
собственности на заложенное
имущество (принадлежность закладываемого
права);
• возможность
реализации предмета залога;
• достаточность
средств, которые будут получены
в результате реализации предмета
залога, для покрытия требований
банка по погашению основной
суммы долга и уплате процентов;
• отсутствие
требований предшествующих залогодержателей
и иных ограничений, вытекающих
из договоров и (или) законодательства,
которые могут уменьшить стоимость
или затруднить реализацию предмета
залога.
Согласно ст.317
Гражданского кодекса РБ (далее
- ГК) предметом залога могут быть
имущественные права (требования),
за исключением требований, неразрывно
связанных с личностью кредитора,
либо требований, уступка которых
запрещена законом. Законодатель
предусматривает, что предметом
залога могут быть не любые
права (требования), а только имущественные.
Требование имеет свой размер,
может быть оценено в денежном
выражении, им можно распоряжаться.
Одним из существенных признаков
залога как способа обеспечения
исполнения обязательств является
возможность реализации предмета
залога, в т.ч. принудительной, и
погашения обеспеченного им долга.
Примеры договоров залога в
приложении 11.
Залог имущественных
прав (требований) достаточно распространен
в банковской практике и используется,
как правило, в ситуациях, когда
кредитный риск для банка минимален,
либо в качестве дополнительного
обеспечения, либо когда обеспечение
обязательств не обязательно
в соответствии с требованиями
действующего законодательства. Это
связано с тем, что залог
прав имеет повышенные по сравнению
с залогами иного имущества
риски.
Прежде всего
это связано с определенной
«виртуальностью» права (требования).
Во-первых, предмет
залога прав (требований), как правило,
основан на обязательственном
правоотношении, существующем между
двумя субъектами (кредитором и
должником). В силу обязательства
одно лицо (должник) обязано совершить
в пользу другого лица (кредитора)
определенное действие, как-то: передать
имущество, выполнить работу, уплатить
деньги и т.п., либо воздержаться
от определенного действия, а
кредитор имеет право требовать
от должника исполнения его
обязанности. Основанием возникновения
обязательств, содержанием которых
выступают передаваемые в залог
права (требования), чаще всего
являются договоры. Однако эти
договоры могут иметь соответствующие
пороки, наличие которых банк
не всегда имеет возможность
проверить. Вследствие таких пороков
договор может быть признан
незаключенным или недействительным,
что автоматически приводит к
отсутствию обязательств, права
(требования) по которым переданы
в залог, и, следовательно, к
прекращению залога.
Во-вторых, должник
имеет право на возражения
при исполнении обязательства,
право на отказ от исполнения
обязательства в случаях, предусмотренных
законодательством или договором
(например, при отсутствии необходимого
встречного исполнения), а также
право на зачет своих встречных
однородных требований к кредитору,
имеет право потребовать изменения
размера исполнения при выявлении
недобросовестных действий кредитора
(поставка некачественного товара
и т.д.). Любое из указанных прав
должника, если у него есть
основание им воспользоваться
(в т.ч. и после заключения
договора залога), может привести
к прекращению имущественного
права (требования) или к уменьшению
его действительной стоимости,
что соразмерно скажется и
на взыскании суммы по залогу.
В-третьих, право
(требование), особенно основанное
на договоре, во многих случаях
является срочным, т.е. к моменту
обращения на него взыскания
оно может прекратиться или
может быть не защищено принудительным
исполнением (истек срок давности).