Аналитический отчет о прохождении преддипломной практики головном отделении г. Минска ЗАО «МТБанк»

     Расчетные и  другие счета предприятий и  предпринимателей без образования  юридического лица закрываются  на основании решения руководителя  банка в следующих случаях,  о чем сообщается налоговой  инспекции по месту постановки  на учет в течение десяти  дней со дня закрытия счета:

а) по заявлению  владельца счета - в сроки, указанные  его владельцем, но не позднее 30 дней после уведомления об этом учреждения банка, при условии, что на данный счет не наложен арест;

б) в случае непредставления в месячный срок копии нового Устава (Положения), свидетельства  о государственной регистрации, а также новой карточки с образцами  подписей и оттиска печати при  изменении характера деятельности предприятия;

в) по решению  собственника или органа, создавшего предприятие - при отсутствии претензий  к счету;

г) при переходе владельца счета на обслуживание в другой банк - в сроки, согласованные  между банками, однако право выбора срока принадлежит владельцу  счета. При этом документы, находящиеся  в юридическом деле по открытию счета (за исключением заявления клиента  на открытие счета, карточки с образцами  подписей и оттиска печати и договора банка с клиентом на расчетно-кассовое обслуживание), а также документ о регистрации в налоговой  инспекции передаются в избранный  банк в течение пяти дней. Передача документов производится путем подписания акта передачи руководителями передающего  и принимающего учреждений банков.

    При наличии  картотеки неоплаченных расчетных  документов к счету клиента  банк, в котором закрывается счет  клиента, передает по описи  документы, хранящиеся в картотеке,  в банк по месту открытия  нового счета.

    В случае поступления  в адрес клиента, перешедшего  на обслуживание в другой банк, инкассовых поручений и других  документов на списание средств,  указанные документы отсылаются  банку, принявшему на обслуживание  данного клиента, с одновременным  уведомлением адресата, выставившего  платежный документ.

    Об изменениях  в кредитно-расчетном обслуживании  данного клиента банки (закрывший  и открывший счет) сообщают в  установленном порядке налоговой  инспекции, выдавшей дубликат  извещения о присвоении учетного  номера налогоплательщика.

д) при ликвидации предприятия в течение десяти дней после завершения работы ликвидационной комиссии на основании официального документа об исключении данного  предприятия из Единого государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Республики Беларусь;

е) при отсутствии средств на счете в течение  трех месяцев (не включая срока наложения  ареста на счет).

ж) при отсутствии записей по счету в течение  трех месяцев, не включая срока наложения  ареста на счет. Остаток средств  по счету клиента зачисляется  учреждением банка на счет "Прочие дебиторы и кредиторы";

з) в случае отмены уполномоченными органами решения  о государственной регистрации  предприятия;

и) в других случаях, предусмотренных действующим  законодательством.

В случаях, предусмотренных  в подпунктах "б", "е", "ж", "з", учреждение банка обязано  за десять дней письменно предупреждать  владельца о закрытии его счета  и, при необходимости, его вышестоящую  организацию.

    Банк вправе  приостановить операции по счетам, если клиенты своевременно не  прошли государственную перерегистрацию  в соответствии с действующим  законодательством, а также до  представления клиентом всех  необходимых для открытия и  ведения счета документов (в том  числе до представления в установленный  срок оттиска печати). В случае  непредставления владельцем счета  этих документов в месячный  срок банк вправе закрыть его  счет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      Формирование  собственных средств (капитала) банка

 

    3.1. Фонды банка:  порядок их формирования и  использования.

 

    Фонды банка  формируются, как правило, из  прибыли банка, кроме случаев  прямо оговоренных. Коммерческие  банк образует фонды согласно  Уставу банка.

    По экономическому  содержанию бывают фонды накопления  и фонды потребления. Обязательным  является наличие резервного  фонда.

    Учет фондов  ведется на счетах:

    • резервный  (балансовый счет № 7321);

    • специальные  фонды (балансовый счет № 7328);

    • накопления (балансовый  счет № 7327);

    • другие фонды  (балансовый счет № 7329).

    Уставный фонд  представляет собой стоимость  вкладов акционеров (учредителей,  участников) банка, внесенных с  целью формирования его активов  для начала или дальнейшего  банковской деятельности, а также  гарантирования интересов вкладчиков  и кредиторов банка.

    Поскольку Минский  транзитный банк создан в форме  закрытого акционерного общества, то он осуществляет закрытое  размещение акций среди ограниченного  круга учредителей. Такие акции  не могут свободно отчуждаться  третьим лицам без согласия  руководящих органов акционерного  общества, определенных его уставом.

    Уставный капитал  банка формируется только за  счет собственных средств учредителей,  акционеров (участников) в денежной  форме в национальной валюте  и в свободно конвертируемой  иностранной валюте. Запрещается  формирование уставного капитала  за счет бюджетных средств,  если такие средства имеют  другое целевое назначение, а  также средств, источники происхождения  которых не подтверждены.

    Структура владения  ЗАО «МТБанк»:

    • Horizon Capital Associates, LLC принадлежит 33,95% в уставном  фонде банка;

    • Международному  автомобильному холдингу «Атлант-M»  — 65,02%;

    • другим акционерам  — 1,03%.

    Порядок формирования  и использования резервного фонда  определен действующим законодательством.  Отчисления производятся из чистой  прибыли после утверждения годового  отчета. Размер отчислений не  менее 5% от чистой прибыли до  достижения 15% от уставного капитала  банка.

    Как было указано,  средства резервного фонда учитываются  на балансовом счете № 7321. Счет  открывается и ведется на балансе  головного офиса банка. По кредиту  счета проводятся суммы поступлений  в резервный фонд в корреспонденции  со счетом № 7350. По дебету  счета проводятся суммы по  покрытию убытков. В случае  окончания года с убытком, банк  покрывает полученный в отчетном  году убыток за счет уменьшения  резервного фонда:

Дебет сч. 7321 "Резервный  фонд"

Кредит сч. 7350 "Убытки".

В случае, если размер резервного фонда превышает установленный  минимум, то, по решению собрания участников банка, средства, в части превышающей  минимальный размер фонда могут  быть капитализированы в уставный капитал.

    Резервный фонд  можно использовать на следующие  цели:

   • покрытие убытков  отчетного года;

   • для погашения  облигаций общества и выкупа  акций общества в случае отсутствия  иных средств.

    Резервный фонд  не может быть использован  для иных целей.

    Наряду с резервным  фондом ЗАО «МТБанк» создает  фонды специального назначения  и накопления. Порядок их создания (использования) регламентируется  учредительными документами банка.  Фонды используются на производственное  и социальное развитие банка,  на накопление.

    Уставом предусмотрено  также формирование из чистой  прибыли специального фонда акционирования  работников общества. Его средства  расходуются исключительно на  приобретение акций общества, продаваемых  акционерами этого общества для  последующего размещения его  работникам. При возмездной реализации  работникам общества акций, приобретенных  за счет средств фонда акционирования  работников общества, вырученные  средства направляются на формирование  указанного фонда.

Банк может образовывать фонды накопления (для развития и  укрепления материальной

базы - покупки основных средств, строительства зданий).

    Фонды накопления  представляют собой нераспределенную  прибыль,

зарезервированную в качестве финансового обеспечения производственного  и социального развития кредитной  организации и иных аналогичных  мероприятий по созданию нового имущества. В бухгалтерском учете фонды  накопления учитываются на счетах аналогичного названия. Суммы в кредит этого  счета зачисляются со счета по учету использования прибыли  отчетного года.

 

 

 

 

    3.2. Прибыль ЗАО  «МТБанк»: учет, формирование и использование.

 

 

    Прибыль коммерческого  банка – это финансовый результат  деятельности банка в виде  превышения доходов над расходами.  Если этот результат имеет  отрицательное значение, его называют  убытком. Полученная прибыль является  базой для увеличения и обновления  основных фондов банка, прироста  его собственного капитала, гарантирующего  стабильность финансового положения  и ликвидность баланса, обеспечения  соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества  банковских услуг.

    Разница между  суммой валового дохода и суммой  затрат, относимых в соответствии  с действующем законодательством  на расходы банка, называется  балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное  значение ее называют убытком.

    В соответствии  с выше приведенной группировкой  доходов и расходов валовая  прибыль банка подразделяется  на:

    1.   Операционную  прибыль, равную разнице между  суммой операционных доходов  и расходов.

          Процентную прибыль – превышение  полученных банком процентных  доходов над процентными расходами.

          Комиссионную прибыль – превышение  комиссионных доходов над комиссионными  расходами.

          Прибыль от операций на финансовых  рынках – разница между доходами  и расходами от этих операций.

          Прочую прибыль – разница между  прочими доходами и прочими  расходами.

    2.  Прочую прибыль  – разница между прочими доходами  и прочими расходами.

    Наибольшую долю  в составе прибыли составляет  операционная прибыль, а в ней  – процентная прибыль.

    Балансовая прибыль  отражает лишь промежуточный  финансовый результат деятельности  банка в отчетном периоде. Конечным  финансовым результатом является  чистая прибыль коммерческого  банка, предоставляющая собой  остаток доходов банка после  покрытия всех расходов, в том  числе и непредвиденных, формирование  резерва, уплаты налогов из  прибыли. Действующими правилами  ведения бухгалтерского отчета  в кредитных организациях предусмотрен  следующий порядок расчета чистой  прибыли.

1.                     Чистые процентные и аналогичные  доходы = проценты полученные и  аналогичные доходы – проценты  уплаченные и аналогичные расходы.

2.                     Чистые комиссионные доходы = комиссионные  доходы – комиссионные расходы.

3.                     Текущие доходы = Чистые процентные  и аналогичные доходы + Чистый  комиссионный доход + Прочие операционные  доходы.

4.   Чистые текущие  доходы до формирования резерва  и без учета непредвиденных  расходов = текущие доходы – прочие  операционные доходы.

5.       Чистые  текущие доходы без учета непредвиденных  расходов = Чистые текущие доходы  до формирования резерва и  без учета непредвиденных расходов  – изменение величины резервов.

6.        Чистый  доход до выплаты налога на  прибыль = Чистые текущие доходы  без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы – непредвиденные  расходы.

    7.                     Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога  на прибыль – налог на прибыль  – отсроченный налог на прибыль  – непредвиденные расходы после  налогообложения.

    Чистую прибыль  банка за вычетом дивидендов  выплаченных акционерам банка,  называют капитализируемой прибылью.

    Полученная банком  прибыль распределяется по следующем  направлениям.

   -         Уплата налогов в бюджет.

   -         Выплата дивидендов акционерам.

   -         Капитализация прибыли.

    Ставка налога  на прибыль с 1 января 2012 года  составляет 18%. Доля прибыли, направляемая  на выплату дивидендов может  сильно колебаться в различных  банках. Как правило, эта доля  значительно выше у банков  созданных в форме акционерного  общества открытого типа. Большинство  банков стараются основную часть  прибыли, остающуюся в их распоряжении, направлять на капитализацию.  Часть прибыли направленная в  фонды банка может затем расходоваться  на социальное и экономическое  развитие, на приобретение основных  фондов, на потребительские и  благотворительные цели.

    В конце отчетного  периода, установленного в учетной  политике банка, счета по учету  доходов и расходов закрываются.  Прибыль определяется путем отнесения  в дебет счета учета прибылей  – суммы учетных на счете  расходов и в кредит счета  учета прибылей – сумма учетных  доходов. Прибыль (убыток) отчетного  года отражается на балансовом  счете 7350. Использование в течении  года прибыли, фактически полученной  в отчетном году отражается  на счете 7380. На этом счете  учитывается начисленные в течение  года авансовые платежи по  установленным законодательством  налогам из прибыли и платежи  по перерасчетам по этим налогам  из фактической прибыли дивиденды  акционерам от участия в уставном  капитале акционерного банка,  отчисления в резервный фонд  а также другие направления  использования прибыли. Убыток, как  результат финансовой деятельности  кредитной организации, погашается  за счет источников, определяемых  на собрании учредителей кредитной  организации.