Экономическая сущность и значение оборотного капитала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Ноября 2014 в 11:01, курсовая работа

Описание работы

Целью исследования является изучение политики управления оборотным капиталом.
Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:
Раскрыть экономическое содержание оборотного капитала;
Показать состав оборотного капитала;
Рассмотреть модель управления запасами, дебиторской задолжностью и денежными средствами;
Определить проблемы управления оборотным капиталом предприятия.

Содержание работы

Введение 3
Глава 1. Экономическая сущность и значение оборотного капитала 5
1.1. Экономическое содержание оборотного капитала... 5
1.2. Состав оборотного капитала 5
Глава 2 Модели управления оборотным капиталом... 8
2.1. Модель управления запасами 12
2.2. Модель управления дебиторской задолжностью... 17
2.3. Модель кправления денежными средствами 20
Глава 3. Анализ управления оборотным капиталом ЗАО «Ирмень»... 26
Заключение 32
Расчётная часть... 37
Список литературы 50

Скачать архив (107.30 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая работа по дисциплине «финансовый менеджент».doc

— 791.50 Кб (Скачать файл)

Таблица 26

Прогноз поступления денежных средств

Дебиторская задолженность на начало прогнозного периода	15 000				15 000
Реализация I квартала	50 400	21 600			72 000
Реализация II квартала		50 400	21 600		72 000
Реализация III квартала			50 400	21 600	72 000
Реализация IV квартала				50 400	50 400
Общие поступления денежных средств	65 400	72 000	72 000	72 000	281 400
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации						70
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале						30

Таблица 27

Производственный бюджет

	квартал				Итого
	I	II	III	IV	Итого
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода	80	80	80	100	100
Общая потребность в изделиях	880	880	880	900	3 300
Запас готовой продукции на начало прогнозного периода	76	80	80	80	76
Количество ед., подлежащих изготовлению	804	800	800	820	3 224
Процент от продаж следующего квартала для запаса на конец текущего квартала						10
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода						100

Таблица 28

Бюджет прямых затрат на материалы

	квартал				Итого
	I	II	III	IV	Итого
Потребность в материале на ед. изделия	4	4	4	4
Потребность в материале на производство	3 216	3 200	3 200	3 280	12 896
Запас материала на конец прогнозного периода	320	320	328	320	320
Общая потребность в материале	3 536	3 520	3 528	3 600	13 216
Запас материала на начало прогнозного периода	237	320	320	328	237
Материалы, подлежащие закупке	3 299	3 200	3 208	3 272	12 979
Цена ед. товара	2	2	2	2
Стоимость закупок	6 598	6 400	6 416	6 544	25 958
Процент от количества материала,необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала						10
Запас материала на конец прогнозного периода						320

Таблица 29

Прогноз расходования денежных средств

Счета к оплате на конец периода, предшествующего прогнозному	2 700				2 700
Закупка материала в I квартале	3 299	3 299			6 598
Закупка материала в II квартале		3 200	3 200		6 400
Закупка материала в III квартале			3 208	3 208	6 416
Закупка материала в IV квартале				3 272	3 272
Итого выплат	5 999	6 499	6 408	6 480	25 386
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок						50
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале						50

Таблица 30

Бюджет прямых затрат на оплату труда

	квартал				Итого
	I	II	III	IV	Итого
Прямые затраты труда в часах на ед.	5	5	5	5
Итого часов	4 020	4 000	4 000	4 100	16 120
Стоимость прямых затрат труда в час	5	5	5	5
Общая стоимость прямых затрат труда	20 100	20 000	20 000	20 500	80 600

Таблица 31

Бюджет производственных накладных расходов

	квартал				Итого
	I	II	III	IV	Итого
Переменная ставка накладных расходов	2	2	2	2
Прогнозируемые переменные накладные расходы	8 040	8 000	8 000	8 200	32 240
Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию	6 000	6 000	6 000	6 000	24 000
Амортизация	3 250	3 250	3 250	3 250	13 000
Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию	14 040	14 000	14 000	14 200	56 240
Выплаты денежных средств по накладным расходам	10 790	10 750	10 750	10 950	43 240

Таблица 32

Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода

	Единицы	Цена единицы	Итого
Основные производственные материалы	320	2	640
Готовая продукция	100	43	4 300
	Цена за единицу	Количество единиц	Итого
Основные производственные материалы	2	4	8
Затраты труда	5	5	25
Переменная ставка накладных расходов	2	5	10
Общая переменная стоимость изготовления			43

Таблица 33

Бюджет коммерческих и управленческих расходов

	квартал				Итого
	I	II	III	IV	Итого
Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции	4	4	4	4
Прогнозные переменные расходы	3 200	3 200	3 200	3 200	12 800
Постоянные коммерческие и управленческие расходы:	12 750	9 950	11 150	9 950	43 800
Реклама	1 100	1 100	1 100	1 100	4 400
Страхование	2 800				2 800
Заработная плата	8 500	8 500	8 500	8 500	34 000
Аренда	350	350	350	350	1 400
Налоги			1 200		1 200
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы	15 950	13 150	14 350	13 150	56 600

Таблица 34

Бюджет денежных средств

	квартал					Итого
	I	II	III	IV
Денежные средства на начало прогнозного периода	5 000	13 561	35 162	55 654		5 000
Поступления от покупателей	65 400	72 000	72 000	72 000		281 400
Итого денежных средств в наличии	70 400	85 561	107 162	127 654		286 400
Выплаты:
Основные производственные материалы	5 999	6 499	6 408	6 480			25 386
Оплата труда производственных рабочих	20 100	20 000	20 000	20 500			80 600
Производственные накладные расходы	10 790	10 750	10 750	10 950			43 240
Коммерческие и управленческие расходы	15 950	13 150	14 350	13 150			56 600
Закупка оборудования	0						0
Налог на прибыль	4 000						4 000
Итого выплат	56 839	50 399	51 508	51 080			209 826
Излишки (дефицит) денежных средств	13 561	35 162	55 654	76 574			76 574
Финансирование:
Кредитование					0
Погашение долгов		0	0	0	0
Проценты		0	0	0	0
Итого финансирование	0	0	0	0	0
Денежные средства на конец прогнозного периода	13 561	35 162	55 654	76 574	76 574
Годовая ставка процента за банковский кредит								20
Расчетная величина для начисления процентов:								0.05

Информация о работе Экономическая сущность и значение оборотного капитала