Экономическая сущность и значение оборотного капитала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Ноября 2014 в 11:01, курсовая работа

Описание работы

Целью исследования является изучение политики управления оборотным капиталом.
Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:
Раскрыть экономическое содержание оборотного капитала;
Показать состав оборотного капитала;
Рассмотреть модель управления запасами, дебиторской задолжностью и денежными средствами;
Определить проблемы управления оборотным капиталом предприятия.

Содержание работы

Введение 3
Глава 1. Экономическая сущность и значение оборотного капитала 5
1.1. Экономическое содержание оборотного капитала... 5
1.2. Состав оборотного капитала 5
Глава 2 Модели управления оборотным капиталом... 8
2.1. Модель управления запасами 12
2.2. Модель управления дебиторской задолжностью... 17
2.3. Модель кправления денежными средствами 20
Глава 3. Анализ управления оборотным капиталом ЗАО «Ирмень»... 26
Заключение 32
Расчётная часть... 37
Список литературы 50

Скачать архив (107.30 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая работа по дисциплине «финансовый менеджент».doc

— 791.50 Кб (Скачать файл)

Коэффициент общей ликвидности без учета наличности и краткосрочных ссуд свыше 9/1 можно считать слишком высоким. Причиной роста чистого оборотного капитала является: рост объема продаж. И увеличение периодов оборачиваемости.

Вторая из перечисленных причин менее существенна. Длительность оборота запасов сырья и материалов увеличилась с 44,88 до 49,15 дней, несмотря на то, что это увеличение было компенсировано продлением срока кредита, предоставляемого поставщиками с 40 до 44 дней. Срок кредита для дебиторов увеличился с 60,99 до 68,03 дней. Этот срок представляется слишком малым. Однако наиболее серьезным изменением было увеличение продолжительности оборота готовой продукции с 50,97 до 101,38 дня, причем точную причину этого установить возможно.

5. При условии роста выручки от реализации на 15% построим прогнозную финансовую отчетность на следующий плановый период, используя прогнозные показатели функционирования предприятия (табл. 11).

Таблица 11

Прогнозные показатели функционирования предприятия

Показатель	Кварталы				Итого
Показатель	1	2	3	4	Итого
1	2	3	4	5	6
Прогнозный объем реализации в натуральных единицах	617	617	617	617	2468
Прогнозная цена реализации единицы изделия	250	250	250	250
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации	70%
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале	30%
Процент от реализации следующего квартала для запасов на конец текущего квартала	10%
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода в натуральных единицах	60
Величина потребности в материалах на единицу изделия в нат. ед.	2	2	2	2
Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала	10%
Запас материала на конец прогнозного периода в натуральных единицах	130
Цена единицы материала	40	40	40	40
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок	50
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале	50
Величина прямых затрат труда на единицу изделия (в час)	3	3	3	3
Стоимость прямых затрат труда (в час)	5	5	5	5

Переменная ставка накладных расходов	2	2	2	2
Общая величина прогнозных постоянных накладных расходов (с амортизацией)	10000	10000	10000	10000	40000
Величина амортизации	5500	5500	5500	5500	22000
Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции	5	5	5	5
Постоянные коммерческие и управленческие расходы постатейно:
Реклама	1500	1500	1500	1500	6000
Страхование	5000				5000
Заработная плата	20000	20000	20000	20000	80000
Аренда	1200	1200	1200	1200	4800
Налоги	1500	1500	1500	1500	6000
Величина денежных средств для закупки оборудования
Величина кредитования
Годовая процентная ставка за банковский кредит					20
Ставка налогообложения прибыли					24

Таблица 12

Бюджет реализации

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого
№ п/п	Показатель	1	2	3	4	Итого
1	Прогнозируемый объем реализации в ед.	617	617	617	617	2468
2	Цена реализации, руб.	250	250	250	250
3	Прогнозируемый объем реализации, руб.	154250	154250	154250	154250	617000

Таблица 13

Прогноз поступления денежных средств

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого
№ п/п	Показатель	1	2	3	4	Итого
1	Дебиторская задолженность на начало прогнозного периода	98550
2	Реализация 1 кв.	107975	46275			154250
3	Реализация 2 кв.		107975	46275		154250
4	Реализация 3 кв.			107975	46275	154250
5	Реализация 4 кв.				107975	154250
6	Общие поступления денежных средств	206525	154250	154250	154250	669275
7	Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации	70
8	Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале	30

Таблица 14

Производственный бюджет

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого
№ п/п	Показатель	1	2	3	4	Итого
1	Запас готовой продукции на конец периода	62	62	62	60	60
2	Общая потребность в изделиях	679	679	679	677	2714
3	Запас готовой продукции на начало периода	75	62	62	62	75
4	Кол-во ед., подлежащих изготовлению	666	679	679	675	2699
5	Процент от продаж следующего квартала для запаса на конец текущего квартала	10
6	Запаса готовой продукции на конец прогнозного периода	60

Таблица 15

Бюджет прямых затрат на материалы

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого
№ п/п	Показатель	1	2	3	4	Итого
1	Потребность в материале на ед. изделия	2	2	2	2
2	Потребность в материалах на производство	1332	1358	1358	1350	5398
3	Запас материалов на конец прогнозируемого периода	133	136	136	130	130
4	Общая потребность в материалах	1465	1494	1494	1480	5528
5	Запас материалов на начало периода	158	133	136	136	158
6	Материалы, подлежащие закупке	1307	1361	1358	1344	5370
7	Цена ед. материалов	40	40	40	40
8	Стоимость закупок	52280	54440	54320	53760	214800
9	Процент от количества материалов, необходимых для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала	10
10	Запас материалов на конец прогнозного периода	130

Таблица 16

Прогноз расходования денежных средств

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого
№ п/п	Показатель	1	2	3	4	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Кредиторская задолженность на начало периода	58293				58293
2	Закупка материала в 1 кв.	26140	26140			52280
3	Закупка материала в 2 кв.		27220	27220		54440
4	Закупка материала в 3 кв.			27160	27160	54320
5	Закупка материала в 4 кв.				26880	26880

6	Итого выплат	84433	53360	54380	54040	246213
7	Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок	50
8	Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале	50

Таблица 17

Бюджет прямых затрат на оплату труда

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого
№ п/п	Показатель	1	2	3	4	Итого
1	Прямые затраты труда в часах на ед.	3	3	3	3
2	Объем производства	666	679	679	675	2699
3	Итого часов	1998	2037	2037	2025	8097
4	Стоимость прямых затрат труда в час	5	5	5	5
5	Общая стоимость прямых затрат труда	9990	10185	10185	10125	40485

Информация о работе Экономическая сущность и значение оборотного капитала