Экономическая сущность и значение оборотного капитала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Ноября 2014 в 11:01, курсовая работа

Описание работы

Целью исследования является изучение политики управления оборотным капиталом.
Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:
Раскрыть экономическое содержание оборотного капитала;
Показать состав оборотного капитала;
Рассмотреть модель управления запасами, дебиторской задолжностью и денежными средствами;
Определить проблемы управления оборотным капиталом предприятия.

Содержание работы

Введение 3
Глава 1. Экономическая сущность и значение оборотного капитала 5
1.1. Экономическое содержание оборотного капитала... 5
1.2. Состав оборотного капитала 5
Глава 2 Модели управления оборотным капиталом... 8
2.1. Модель управления запасами 12
2.2. Модель управления дебиторской задолжностью... 17
2.3. Модель кправления денежными средствами 20
Глава 3. Анализ управления оборотным капиталом ЗАО «Ирмень»... 26
Заключение 32
Расчётная часть... 37
Список литературы 50

Скачать архив (107.30 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая работа по дисциплине «финансовый менеджент».doc

— 791.50 Кб (Скачать файл)

Таблица 18

Бюджет производственных накладных расходов

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого
№ п/п	Показатель	1	2	3	4	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Переменная ставка накладных расходов	2	2	2	2
2	Прогнозируемые переменные накладные расходы	3996	4074	4074	4050	16194
3	Прогнозируемые постоянные накладные расходы	10000	10000	10000	10000	40000
4	Амортизация	5500	5500	5500	5500	22000
5	Общие прогнозируемые накладные расходы	13996	14074	14074	14050	56194
6	Выплата денежных средств по накладным расходам	8496	8574	8574	8550	34194

Таблица 19

Бюджет коммерческих и управленческих расходов

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого
№ п/п	Показатель	1	2	3	4	Итого
1	Переменные коммерческие и урправленческие расходы на ед. прод.	5	5	5	5
2	Прогнозные переменные расходы	3085	3085	3085	3085	12340
3	Постоянные коммерческие и управленческие расходы	29200	24200	24200	24200	101800
4	Реклама	1500	1500	1500	1500	2800
5	Страхование	5000				3000
6	Заработная плата	20000	20000	20000	20000	80000
7	Аренда	1200	1200	1200	1200	800
8	Налоги	1500	1500	1500	1500	600
9	Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы	32285	27285	27285	27285	114140

Таблица 20

Построение бюджета денежных средств

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого
№ п/п	Показатель	1	2	3	4	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Денежные средства на начало прогнозного периода	45580	58608	113454	167280	45580
2	Поступления от покупателей	206525	154250	154250	154250	669275
3	Итого денежных средств в наличии	252105	212858	267704	321530	714855
4	Выплаты: Основные производственные материалы	84433	53360	54380	54040	246213
5	Оплата труда производственных рабочих	9990	10185	10185	10125	40485
6	Производственные накладные расходы	8496	8574	8574	8550	34194
7	Коммерческие и управленческие расходы	32285	27285	27285	27285	114140
8	Закупка оборудования
9	Налог на прибыль	58293
10	Итого выплат	193497	99404	100424	100000	435032
11	Излишки (дефицит) денежных средств	58608	113454	167280	221530	279823
12	Финансирование: Кредитование
13	Погашение долгов
14	Проценты
15	Итого финансирование
16	Денежные средства на конец прогнозного периода	58608	113454	167280	221530	279823
17	Годовая ставка процента за банковский кредит	20

Таблица 21

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Прогнозируемый объем реализации					617000
Переменные расходы:
Переменная стоимость продаж					204759
Переменные коммерческие и управленческие расходы					12340
Итого переменных расходов					217099
Валовая маржа					399901
Постоянные расходы:
Производственные накладные расходы					40000
Коммерческие и управленческие расходы					101800
Итого постоянных расходов					141800
Прибыль от продаж					258101
Расходы на выплату процентов					0
Прибыль до налогообложения					258101
Налог на прибыль					61944
Чистая прибыль					196157
Ставка налогообложения прибыли, %					24

Таблица 22

Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода

Показатели	Единицы	Цена за 1	Итого
Основные производственные материалы	130	40	5200
Готовая продукция	60	101	6060
	Цена за ед.	Кол-во	Итого
Основные производственные материалы	40	2	80
Затраты труда	5	3	15
Переменная ставка накладных расходов	2	3	6
Общая переменная стоимость изготовления			101

Таблица 23

Прогнозный баланс

Активы
Оборотные средства:
Денежные средства						279823
Текущие финансовые инвестиции						0
Дебиторская задолженность						46275
Материальные запасы						5200
Запасы готовой продукции						6060
Прочие оборотные средства						222120
Итого оборотных средств						559478
Основные средства:
Земля						0
Здания и оборудование						448000
Накопленный износ						131150
Итого основных средств						316850
Итого активов						876328
Пассивы
Краткосрочные и долгосрочные обязательства:
Счета к оплате						41880
Налог, подлежащий оплате						61944
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств						88824
Собственный капитал:
Обыкновенные акции						380190
Нераспределенная прибыль						196157
Другие собственные источники						196157
Итого собственного капитала						772503,8
Итого пассивов						876328

По результатам расчетов видно, что при условии роста выручки на 15% предприятие в будущем году получит чистую прибыль в сумме 196 157 тыс. руб., причем на протяжении всего прогнозного периода будет аблююдаться излишек денежных средств, которые могут быть направлены на приобретение оборудования или иные направления (например, расширение финансовой деятельности).

Таблица 24

Баланс на начало периода

Активы
Оборотные средства:
Денежные средства	5 000
Дебиторская задолженность	15 000
Материальные запасы	474
Запасы готовой продукции	3 268
Итого оборотных средств	23 742
Основные средства:
Земля	50 000
Здания и оборудование	200 000
Накопленный износ	60 000
Итого основных средств	190 000
Итого активов	213 742
Пассивы и акционерный капитал
Краткосрочные обязательства:
Счета к оплате	2 700
Налог, подлежащий оплате	4 000
Итого краткосрочных обязательств	6 700
Собственный капитал:
Обыкновенные акции	170 000
Нераспределенная прибыль	37 042
Итого собственного капитала	207 042
Итого обязательств и собственного капитала	213 742

Таблица 25

Бюджет реализации

	квартал				Итого
	I	II	III	IV	Итого
Прогнозируемый объем реализации в ед.	800	800	800	800	3 200
Цена реализации ед.	90	90	90	90	360
Прогнозируемый объем реализации в ден. ед.	72 000	72 000	72 000	72 000	288 000

Информация о работе Экономическая сущность и значение оборотного капитала