Экономическая диагностика финансового состояния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2013 в 16:10, курсовая работа

Описание работы

Цель анализа финансового состояния - дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятие, но заинтересованных в его финансовом состоянии, - сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятия дополнительных инвестиций и тому подобное.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………………………….3
1. Теоретические основы экономической диагностики финансового состояния предприятия ...…………………………………………………………………………………4
Общий анализ финансовой отчетности………………………..………………5
Анализ ликвидности баланса…………………………………..……………….9
Анализ ликвидности. Коэффициенты ликвидности………….………………10
Оценка прибыльности (рентабельности) бизнеса…………….………………13
Оценка деловой активности…………………………………..………………..16
Оценка финансовой устойчивости…………………………...………………..19
Анализ безубыточности предприятия…………………………………………23
Рейтинг юридического лица…………………………………..………………..24
2. Проведение экономической диагностики финансового состояния ОАО «Тюменская нефтяная компания»…………………………………………………………………………..26
2.1 Характеристика ОАО «Тюменская нефтяная компания»………………………26
2.2 Данные бухгалтерской отчетности ОАО «Тюменская нефтяная компания»….29
2.3. Горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности ОАО «Тюменская нефтяная компания»……………………………………………………29
2.4 Анализ финансовой устойчивости……………………………………………….34
2.5. Анализ платежеспособности и ликвидности……………………………………36
2.6 Оценка ликвидности баланса……………………………………………………..37
2.7. Оценка прибыльности бизнеса. Оценка рентабельности………………………38
2.8. Оценка деловой активности……………………………………………………..39
2.9 Анализ безубыточности предприятия……………………………………………41
2.10. Рейтинг юридического лица…………………………………………………….42
3. Выводы и рекомендации………………………………………………………………………..44
Заключение…………………………………………………………………………………………55
Список используемой литературы………………………………….…………………………….56
Приложение………………………………………………………………………………………..57

Скачать архив (155.16 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая работа по дисциплине «Финансовый менеджмент» На тему_ Э.doc

— 1.03 Мб (Скачать файл)



Горизонтальный анализ балансов

Горизонтальный анализ балансов

 

Наименование показателя

Темпы роста, %

1999/'98

2000/'99

2001/'00

Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг

(за минусом НДС,  акцизов и аналогичных обязательных  платежей)

-67,96

290,47

42,72

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

-61,98

225,19

52,03

Прибыль (убыток) от продаж

-86,96

895,10

14,55

Проценты к получению

-4,69

710,86

-49,64

Проценты к уплате

-100,00

  

78,97

Доходы от участия  в других организациях

-100,00

  

-49,98

Прочие операционные доходы

-63,32

419,62

18,74

Прочие операционные расходы

-59,44

358,94

17,20

Внереализационные доходы

51,58

2110,70

-47,97

Внереализационные расходы

-87,79

17835,21

125,09

Прибыль(убыток) до налогообложения

-113,98

-903,09

-39,86

Налог на прибыль и иные аналогичные платежи

-100,00

  

91,69

Прибыль (убыток) от обычной  деятельности

-116,86

-767,26

-66,64

Чрезвычайные доходы и расходы

-76,30

-100,00

  

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)

 отчетного периода)

-118,44

  

-66,64




Таблица 2.4

Таблица 2.4

Горизонтальный анализ отчетов о прибылях и убытках

 

Наименование  показателя

1998 год

1999 год

2000 год

2001 год

Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг

(за минусом НДС,  акцизов и аналогичных обязательных  платежей)

100

100,00

100,00

100

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

76,05

90,25

75,16

80,07

Прибыль (убыток) от продаж

23,95

9,75

24,84

19,93

Проценты к получению

0,11

0,34

0,71

0,25

Проценты к уплате

0,00

0,00

5,46

6,84

Доходы от участия  в других организациях

0,03

0,00

0,76

0,27

Прочие операционные доходы

106,28

121,66

161,90

134,70

Прочие операционные расходы

111,14

140,70

165,38

135,80

Внереализационные доходы

0,15

0,72

4,05

1,48

Внереализационные расходы

0,24

0,09

4,28

6,76

Прибыль(убыток) до налогообложения

19,10

-8,33

17,14

7,22

Налог на прибыль и  иные аналогичные платежи

3,27

0,00

2,90

3,89

Прибыль (убыток) от обычной  деятельности

15,83

-8,33

14,24

3,33

Чрезвычайные доходы и расходы

0,59

0,44

0,00

0,00

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)

 отчетного периода)

15,24

-8,77

14,24

3,33




Таблица 2.5

Вертикальный анализ отчетов о прибылях и убытках

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.7

 Анализ структуры активов

 

Показатели

Абсолютные  величины, тыс. долларов США

Удельные веса {%) к общей величине активов

Изменения

1998

год

1999

год

2000

год

2001

год

1998

год

1999

год

2000

год

2001

год

В абсолютных величинах, тыс. долларов США 

В удельных весах

В % к изменению  общей величины активов

(3)-(2)

(4)-(3)

(5)-(4)

(7)-(6)

(8)-(7)

(9)-(8)

      

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

1. Внеоборотные  активы 

346523

419938

1101029

2138106

51,56

31,64

37,02

54,31

73415

681091

1037077

-19,91

5,37

17,30

11,21

41,35

107,78

II. Оборотные активы

271450

724839

1873288

1798421

40,39

54,62

62,98

45,69

453389

1148449

-74867

14,23

8,36

-17,30

69,23

69,72

-7,78

Итого активов

672135

1327037

2974317

3936527

100

100

100

100

654902

1647280

962210

0

0

0

80,44

111,06

100,00

Коэффициент соотношения  оборотных и внеоборотных активов

0,78

1,73

1,70

0,84

-

-

-

-

0,94

-0,02

-0,86

-

-

-

-

-

-


 

 

Таблица 2.8

Анализ структуры  внеоборотных активов

 

 

Показатели

Абсолютные величины, тыс. долларов США

Удельные веса {%) к  общей величине активов

Изменения

1998

год

1999

год

2000

год

2001

год

1998

год

1999

год

2000

год

2001

год

В абсолютных величинах, тыс. долларов США

В удельных весах

В % к изменению общей  величины внеоборотных активов

(3)-(2)

(4)-(3)

(5)-(4)

(7)-(6)

(8)-(7)

(9)-(8)

      

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

Нематериальные  активы

4321

2360

4230

3550

1,25

0,56

0,38

0,17

-1961

1870

-680

-0,68

-0,18

-0,22

-2,67

0,27

-0,07

Основные средства

11396

39579

185168

175298

3,29

9,42

16,82

8,20

28183

145589

-9870

6,14

7,39

-8,62

38,39

21,38

-0,95

Незавершенное строительство

231743

91234

332761

601063

66,88

21,73

30,22

28,11

-140509

241527

268302

-45,15

8,50

-2,11

-191,39

35,46

25,87

Долгосрочные  финансовые вложения

99063

286747

578870

1358196

28,59

68,28

52,58

63,52

187684

292123

779326

39,70

-15,71

10,95

255,648

42,89045

75,1464

Прочие внеоборотные активы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

  

Итого внеоборотных активов

346523

419938

1101029

2138106

100

100

100

100

73415

681091

1037077

0

0

0

99,98

100,00

100,00


 

 

Таблица 2.9

Анализ  структуры оборотных активов

 

 

Абсолютные  величины, тыс. долларов США 

Удельные веса (%) к общей величине активов

Изменения

Показатели

1998

год

1999

год

2000

год

2001

год

1998

год

1999

год

2000

год

2001

год

В абсолютных величинах тыс. долларов США,

В удельных весах

В % к изменению  общей величины оборотных активов

(3)-(2)

(4)-(3)

(5)-(4)

(7)-(6)

(8)-(7)

(9)-(8)

      

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

Запасы

8729

4242

16114

48348

3,2157

0,5852

0,8602

2,6884

-4487

11872

32234

-2,6305

0,2750

1,8282

-0,99

1,03

-43,06

НДС по приобретенным  ценностям

16219

30755

47189

142619

5,97

4,24

2,52

7,93

14536

16434

95430

-1,73

-1,72

5,41

3,21

1,43

-127,47

Дебиторская задолженность

211177

303841

1175254

1349145

77,80

41,92

62,74

75,02

92664

871413

173891

-35,88

20,82

12,28

20,44

75,88

-232,27

Краткосрочные финансовые вложения

22096

333056

495126

178267

8,14

45,95

26,43

9,91

310960

162070

-316859

37,81

-19,52

-16,52

68,59

14,11

423,23

Денежные средства

13228

52946

139605

80041

4,87

7,30

7,45

4,45

39718

86659

-59564

2,43

0,15

-3,00

8,76

7,55

79,56

Итого оборотных  активов

271450

724839

1873288

1798421

100

100

100

100

453389

1148449

-74867

0

0

0

100

100

100


 

 

Таблица 2.13

Анализ разности реального  собственного и уставного капитала

Показатели

На 31.12.1998, тыс. долларов США

На 31.12.1999, тыс. долларов США

На 31.12.2000, тыс. долларов США,

На 31.12.2001, тыс. долларов США

Изменения

1999/'98

2000/'99

2001/'00

1. Добавочный  капитал

19994

1098446

50052

467202

1078452

-1048394

417150

2. Резервный  капитал

31

73

70

66

42

-3

-4

3. Фонды (накопления, потребления, социальной сферы)

  

76047

    

76047

-76047

0

4. Нераспределенная  прибыль

0

213796

283220

139452

213796

69424

-143768

5. доходы будущих

периодов

    

27471

33019

0

27471

5548

6.ИТОГО 

прирост собственного капитала после образования организации

20025

1388362

360813

639739

1368337

-1027549

278926

7. Убытки

54162

182260

0

0

128098

-182260

0

8. Собственные  акции, выкупленные у акционеров

-

-

-

-

-

-

-

9. Задолженность  учредителей по взносам в уставный 

капитал

-

-

-

-

-

-

-

10.ИТОГО   отвлечение собственного капитала

54162

182260

0

0

128098

-182260

0

11. Разница  реального собственного капитала  и уставного капитала

-34137

1206102

360813

639739

1240239

-845289

278926


 

 

Таблица 2.14

Анализ обеспеченности запасов источниками

Показатели

На 31.12.1998, тыс. долларов США

На 31.12.1999, тыс. долларов США

На 31.12.2000, тыс. долларов США

Нна 31.12.2001, тыс. долларов США

Изменения

1999/'98

2000/'99

2001/'00

1.Реальный  собственный капитал

74571

582315

603263

633417

507744

20948

30154

2.Внеоборотные  активы

346523

419938

1101029

2138106

73415

681091

1037077

3.Наличие собственных  оборотных средств (п.1-п.2)

-271952

162377

-497766

-1504689

434329

-660143

-1006923

4. Долгосрочные  пассивы

187758

494208

1074390

1167957

306450

580182

93567

5. Наличие долгосрочных  источников формирования запасов (п.3+п.4)

-84194

656585

576624

-336732

740779

-79961

-913356

6. Краткосрочные  кредиты и заемные средства 

  

302114

490642

1167957

302114

188528

677315

7. Общая величина  источников формирования запасов  (п.5 + п.6)

-84194

958699

1067266

831225

1042893

108567

-236041

8. Общая величина  запасов

24948

34997

63303

190967

10049

28306

127664

9. Излишек (+) или недостаток   (-) собственных   оборотных средств (п.3-п.8)

-296900

127380

-561069

-1695656

424280

-688449

-1134587

10. Излишек  (+) или недостаток   (-) долгосрочных источников формирования запасов (п.5-п.8)

-109142

621588

513321

-527699

730730

-108267

-1041020

11. Излишек  (+) или недостаток   (-) общей  величины основных источников  формирования запасов (п.7-п.8)

-109142

923702

1003963

640258

1032844

80261

-363705

12. номер типа  финансовой ситуации согласно  классификации

 

 

4

 

 

1

 

 

2

 

 

3

 

 

-

 

 

-

 

 

-

Информация о работе Экономическая диагностика финансового состояния предприятия