Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Δx₁ = (x₁₁ – x₁₀)/ x₁₀ *100%               Δy_x1 = (y₀* Δx₁)/100%

Δx₂ = (x₂₁ – x₂₀)/ x₂₀ *100%              Δy_x2 = ((y₀ + Δy_x1)* Δx₂)/100%

Δx₃ = (x₃₁ – x₃₀)/ x₃₀ *100%                  Δy_x3 = ((y₀ + Δy_x1 + Δy_x2)* Δx₃)/100%

 

Вывод: анализ показал, что показатель фондоотдачи увеличился, главным образом, за счет увеличения фондоотдачи действующего оборудования, влияние которого 113,66%. Положительное влияние оказал и рост доли активной части основных фондов, изменив показатель фондоотдачи на 0,01 пункт.  Отрицательное влияние оказал фактор - удельный вес действующего оборудования, который снизился на 0,01 пункта и отрицательно повлиял на фондоотдачу на 46,21%.

 

Задача 9

Определить влияние  на изменение фондоотдачи изменения  сменности работы действующего оборудования, загруженности оборудования в течение смены.

Имеются следующие исходные данные:

Количество отработанных станко-смен: фактическое = 13100,5 и плановое = 12920,. Коэффициент сменности: фактический = 2 и плановый = 2,02. Коэффициент загруженности: фактический = 0,65 и плановый = 0,68. Объем  продукции: фактический = 3300 тыс. руб  и плановый = 3180 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): фактическая = 3800 тыс. руб. и плановая = 3750 тыс. руб.

Таблица 10

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,85	0,87	0,02	Δyx	100
Машино - смены	x1	104385,79	102183,90	-2201,89	-0,02	-87,59
ОПФ, тыс руб	x2	3750	3800	50,00	-0,01	-53,49
Выработка	x3	0,030	0,032	0,002	0,05	241,08

Фондоотдача (Фо) = Объем продукции/ ОПФ = Объем отработанных машино-смен * Выработка/ОПФ

Таким образом, применяем  кратную  модель факторных систем:          

у =

 

1) Объем  отработанных машино-смен =

Количество  отработанных станко-смен * 24 * К загруженности / К сменности

2) Выработка = Объем продукции/  Объем отработанных машино-смен.

Применим метод цепных подстановок.

Δy_x1 =      

Δy_x2 =   

Δy_x3 = 

 

 

Вывод: фондоотдача увеличилась на 0,02 пункта. Это было обусловлено влиянием исследуемых факторов.

Положительное влияние оказало  увеличение выработки. При этом фондоотдача  увеличилась на 0,05 пункта. Увеличение ОПФ сказалось отрицательно на показателе фондоотдачи, она уменьшилась на 0,01. Уменьшение объема отработанных машино-смен  с 104385,79 до 102183,90 привело к уменьшению фондоотдачи на 87,59%.

Задача 10

Определить размер влияния  на фондоотдачу следующих факторов: сменности работы, загрузки оборудования, среднечасовой выработки единицы оборудования, средней стоимости единицы оборудования.

Имеются следующие исходные данные:

Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3800 тыс руб и плановая = 3750 тыс руб. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: фактическая = 2400 и плановая = 2350 тыс руб. Количество отработанных станко-смен: фактическое = 13100,5 и плановое = 12920,3. Коэффициент загруженности оборудования в течение смены: фактический = 0,65 и плановый = 0,68. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3300 тыс. руб. и плановый = 3180 тыс. руб.

Таблица 11

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,85	0,87	0,02	Δyx	100
Машино - смены	x1	104385,79	102183,90	-2201,89	-0,02	-87,59
ОПФ, тыс руб	x2	3750	3800	50	-0,01	-53,49
Кол-во оборудования	x3	2,97	3,08	0,11	0,03	143,60
Акт часть ОПФ, тыс руб	х4	2350	2400	50	-0,02	-86,56
Ед. оборуд, тыс руб	x5	791,09	780,00	-11,09	-0,01	-57,03
Выработка	x6	0,030	0,032	0,002	0,05	241,08

 Фондоотдача = (Количество  отработанных машино-часов/Среднегодовая  стоимость ОС) * (Среднее количество  оборудования / Среднегодовая стоимость  активной части ОС) * Средняя стоимость  единицы оборудования * Выработка  одной машины в час. = Объем  подукции/ОПФ

Таким образом, получаем смешанную модель вида: y =            x₅ x₆

 

1) Количество отработанных машино-часов = Количество отработанных станко-смен * 24 * К загруженности / К сменности

2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент загруженности оборудования

3) Средняя стоимость единицы оборудования = Среднегодовая стоимость активной части ОПФ * Коэффициент загруженности оборудования в течение смены/ Коэффициент сменности

4) Выработка 1 машины в час = Объем продукции * Коэффициент сменности/ (Количество отработанных станко-смен*24*Коэффициент загруженности оборудования в течение смены)

Используя метод цепных подстановок  для определения размера влияния  на фондоотдачу факторов имеем:

Δy_x1 =                    x₅₀ x₆₀                 

 

Аналогичным образом, считаем остальные  показатели по формулам:

Δy_x2 =                  x₅₀ x₆₀;           

 

Δy_x3 =                    x₅₀ x₆₀;  

 

Δy_x4 =                    x₅₀ x₆₀;  

 

Δy_x5 =           (x₅₁ – х₅₀) x₆₀;  

 

Δy_x6 =           x₅₁ (x₆₁ – х₆₀). 

 

Вывод: фондоотдача в текущем периоде возросла на 0,02 пункта. Это было обусловлено положительным влиянием следующих факторов: рост среднего количества оборудования на 0,11 привел к увеличению фондоотдачи на 0,03, что составляет 143,60 % и увеличение выработки одной машины в час на 0,002 повлияло на увеличение фондоотдачи на 0,05 (или 241,08%).

Отрицательное влияние оказали: сокращение количества отработанных машино-часов  привело к снижению фондоотдачи  на 0,02 или 87,59 %, повышение среднегодовая стоимость основных фондов повлияло на снижение фондоотдачи на 0,01 (или 53,49 %), увеличение средней стоимости активной части основных средств с 2350 до 2400 привело к уменьшению фондоотдачи на 0,02 или 86,56 % и фондоотдача упала на 0,01 или 57,03 % за счет снижения среднегодовая стоимости единицы оборудования на 11,09 тыс руб.

 

Задача 11

Определить влияние среднесписочной численности персонала и среднегодовой заработной платы 1 работника на изменение фонда оплаты труда.

Имеются следующие исходные данные:

Фонд оплаты труда: фактический = 910 тыс. руб и плановый = 920 тыс. руб. Среднесписочная численность персонала: фактическая =115 и плановая = 125.

Таблица 12

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
ФОТ, тыс руб	у	910	920	10	Δyx	100
Численность персонала	x1	115	125	10	79,13	791,30
ЗП, тыс руб	x2	7,91	7,36	-0,55	-69,13	-691,30

 

Фонд оплаты труда = Средняя зарплата одного работника* Среднесписочная численность персонала.

Применяем мультипликативную модель вида:    y = x₁ x₂

 

1) Средняя зарплата одного работника  = ФОТ/ Среднесписочная численность персонала.

Используя метод абсолютных разниц имеем:

Δy_x1 = (x₁₁ – x₁₀) x₂₀ 

Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁ – x₂₀)

 

Вывод: проведенный анализ показал, что фонд оплаты труда в значительной степени зависит от среднесписочной численности персонала При увеличении среднесписочной численности персонала на 10 человек ФОТ увеличился на 79130 руб., а при уменьшении среднегодовой зарплаты одного работника на 550 руб. фонд оплаты труда уменьшился на 69,13 тыс руб.

 

Задача 12

Провести факторный  анализ фондоотдачи. Рассчитать влияние на фондоотдачу изменения: доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, сменности, загрузки оборудования, производительности  оборудования, средней цены единицы оборудования.

Имеются следующие исходные данные:

Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: фактическая = 2400 и плановая = 2350 тыс руб. Среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 2020 и плановая = 2000 тыс руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3800 и плановая = 3750 тыс руб. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3300 тыс. руб. и плановый = 3180 тыс. руб. Количество отработанных станко-смен: фактическое = 13100,5 и плановое = 12920,3. Коэффициент загруженности оборудования в течение смены: фактический = 0,65 и плановый = 0,68. Коэффициент сменности: фактический = 2 и плановый = 2,02.

Таблица 13

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,85	0,87	0,02	Δyx	100
Машино - смены	x1	104385,79	102183,90	-2201,89	-0,02	-87,59
Кол-во оборудования	x2	2,97	3,08	0,11	0,03	145,51
Акт часть ОПФ, тыс руб	x3	2350	2400	50,00	-0,02	-87,72
Действующее оборуд, тыс руб	x4	2000	2020	20,00	-0,01	-40,82
Ед. оборуд, тыс руб	x5	791,09	780,00	-11,09	-0,01	-57,22
Доля активной части ОПФ	x6	0,627	0,632	0,005	0,01	31,55
Уд/о (а)	x7	0,85	0,84	-0,01	-0,01	-44,79
Выработка	x8	0,030	0,032	0,002	0,05	241,08

 

 Фондоотдача = Количество  отработанных машино-часов * Среднее  количество оборудования * (1/Среднегодовая  стоимость активной части ОПФ) * (1/Среднегодовая стоимость действующего  оборудования) * Средняя стоимость  единицы оборудования * Доля активной  части ОПФ * Доля действующего  оборудования * Выработка одной машины  в час. = Объем продукции/ОПФ

Получаем смешанную модель вида: у = x₁x₂             x₅x₆x₇x₈.