Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

                               y =

1) Трудоемкость (Тe) = Общее число отработанных человеко-часов / Объем продукции

Для оценки изменения ЧЗП от изменения  трудоемкости работ применяются  следующие формулы по методу цепных подстановок:

Δy_x1 =                     

Δy_x2 =                    

Δy_x3 =                

Вывод: среднечасовая оплата труда упала в течение анализируемого периода на 0,23 руб/час, что было вызвано влиянием трех факторов. Произошло увеличение объема продукции с 3180 до 3300 тыс. руб, что уменьшило среднечасовую оплату труда на 0,15 руб или 62,94% и трудоемкость возрасла на 2,48, что повлияло на рост среднечасовой оплаты труда на 55,88%.  Увеличение фонда оплаты труда с 910 тыс. руб. до 920 тыс. рыб  вызвало уменьшение среднечасовой оплаты труда на 18,81%.

Задача 4

Проанализировать динамику трудоемкости продукции в сравнении с предыдущим периодом.

Определить влияние  изменения трудоемкости продукции на производительность труда работников основного производства.

Общее число отработанных человеко-часов: фактическое = 244687 и плановое = 227890. Численность  работников: плановая = 115 и фактическая = 125. Объем продукции, тыс.руб.: плановый = 3180 тыс руб и фактический = 3300 тыс руб.

Таблица 5

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
ПТ	у	27,65	26,4	-1,25	Δyx	100
ФРВ, час	x1	1981,65	1957,5	-24,16	-0,34	26,92
Te	x2	71,66	74,15	2,48	-0,92	73,08

 

Производительность труда (ПТ) = Объем  продукции/Среднесписочная численность  работников = ФРВ/Te

Таким образом, применяем  кратную  модель факторных систем:

                                            y =

1) Трудоемкость (Тe) = Общее число отработанных человеко-часов / Объем продукции

2) Фонд рабочего времени (ФРВ) = Общее число отработанных человеко-часов  работниками / среднесписочную численность  работников

Используется метод цепных подстановок.

Δy_x1 =   ;    

Δy_x2 =

 

Вывод: годовая производительность труда уменьшилась на 1,25 тыс руб на человека.

Это произошло из-за увеличения трудоемкости труда на 2,48, что привело к уменьшению производительности труда на 0,92  или 73,08%. Также влияние на производительность труда оказывает сокращение числа  отработанных часов одним работником в год с 1981.6 до 1957,5, это привело к уменьшению производительности на 26,92%.

Задача 5

Проанализировать динамику стоимости основных фондов и эффективности их использования в сравнении с предыдущим годом. Установить влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи (Фо) на объем продукции.

Объем продукции, тыс. руб.: плановый = 3180 и фактический = 3300.

ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3750 и фактический = 3800

Таблица 6

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Объем продукции, тыс. руб.	у	3180	3300	120	Δyx	100
ОПФ,тыс. руб	x1	3750	3800	50	42,91	35,76
Фо	x2	0,85	0,87	0,02	77,09	64,24

 

Объем продукции = ОПФ * Фо

Применяется  мультипликативная модель факторных  систем: y = x₁ x₂

1) Фондоотдача (Фо) = Объем продукции  / ОПФ

Интегральным  методом определяем влияние факторов:

Δy_x1= x₂₀ * (x₁₁- x₁₀) + ((x₂₁- x₂₀) * (x₁₁- x₁₀)/2);

Δy_x2= x₁₀ * (x₂₁- x₂₀) + ((x₂₁- x₂₀) * (x₁₁- x₁₀)/2).

Вывод: объем продукции повысился по сравнению с предыдущим годом на 120 тыс.руб.

Это произошло вследствие того, что  увеличилась стоимость основных фондов с 3750 до 3800 тыс. руб., что привело, главным образом, к увеличению объема продукции 35,76%. При этом увеличился показатель фондоотдачи на 0,02 и объем  продукции вырос на 64,24%.

Задача 6

 Проанализировать динамику фондоотдачи и определить влияние фондовооруженности труда и производительности труда (выработкой на 1 рабочего) на изменение фондоотдачи.

Численность работников: плановая = 115 и фактическая = 125.

ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3750 и фактический = 3800

Данные по Фо берем из задачи №6

 

Таблица 7

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,85	0,87	0,02	Δyx	100
ПТ	x1	27,65	26,4	-1,25	-0,04	-188,04
Фв	x2	32,61	30,4	-2,21	0,06	288,04

Фондоотдача (Фо) = ПТ/Фв

Применяется  кратная модель факторных  систем:

                                y =

1) Фондовооруженность (Фв) = Среднегодовая  стоимость основных фондов / среднесписочную  численность работников

2) Производительность труда (ПТ) = Объем продукции/Среднесписочная  численность работников

Рассчитываем по методу цепных подстановок:

Δy_x1 =                  ;                          

  

Δy_x2 =

 

Вывод: фондоотдача изменилась за анализируемый период на 0,02 пункта. Это было вызвано изменениями значений фондовооруженности труда и производительности труда (выработкой на 1 рабочего). Производительность труда уменьшилась на 1250 руб./чел, что оказало отрицательное влияние на фондоотдачу, фондоотдача уменьшилась на 188,04%. Фондовооруженность труда также уменьшилась, но оказала положительное влияние на фондоотдачу (увеличение на 288,04%).

Задача 7

Определить влияние  на изменение фондовооруженности труда механовооруженности и удельного веса действующего оборудования в общей стоимости основных фондов.

Имеются исходные данные: среднегодовая  стоимость действующего оборудования: фактическая = 2020 тыс. руб. и плановая = 2000 тыс. руб. Среднесписочная численность  работников: плановая = 115 человек и  фактическая = 125 человек. Среднегодовая стоимость основных фондов: фактическая = 3800 тыс. руб. и плановая = 3750 тыс. руб.

 

Таблица 8

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фв, тыс. руб/чел	у	32,61	30,4	-2,21	Δyx	100
Мв, тыс. руб/чел	x1	17,39	16,16	-1,23	-2,31	104,53
Уд/о	x2	0,53333	0,53158	-0,00175	0,1	-4,53

Фондовооруженность (Фв) = Среднегодовая  стоимость основных фондов / среднесписочную  численность работников = Мв/ Уд/о

1) Механовооруженность (Мв) = среднегодовая  стоимость действующего оборудования/ среднесписочную численность работников.

2) Удельный вес действующего  оборудования (Уд/о) = среднегодовая  стоимость действующего оборудования / среднегодовая стоимость основных  фондов.

Применяем  кратную модель факторных систем:

y =          ; 

 

Δy_x1 =                  ;    

 

Δy_x2 =                  .

 

Вывод: проведенный анализ показал, что за отчетный период фондовооруженность труда упала на 2,21 тыс. руб на человека. Это было обусловлено влиянием следующих факторов:

• отрицательное влияние оказало падение механовооруженности труда, которое привело к сокращению Фв на 2,31  тыс руб на человека.
• отрицательное влияние оказал спад удельного веса действующего оборудования. Он повлиял ни снижение фондовооруженности на 4,53%.

Задача 8

Построить факторную модель и определить влияние на изменение фондоотдачи следующих факторов: доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, фондоотдачи действующего оборудования.

Имеются исходные данные: среднегодовая  стоимость действующего оборудования: фактическая = 2020 тыс. руб. и плановая = 2000 тыс. руб. Среднегодовая стоимость  активной части основных фондов: фактическая = 2400 тыс. руб. и плановая = 2350 тыс. руб.. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): фактическая = 3800 тыс. руб. и плановая = 3750 тыс. руб. Объем реализации продукции: фактический = 3300 тыс. руб. и плановый = 3180 тыс. руб.

Таблица 9

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,85	0,87	0,02	Δyx	100
Уд/о (а)	x1	0,627	0,632	0,005	0,01	32,55
Уд/о	x2	0,85	0,84	-0,01	-0,01	-46,21
Фо д/о	x3	1,59	1,63	0,04	0,02	113,66

 

Фондоотдача (Фо) = Объем продукции/ ОПФ = Доля активной части основных фондов * Удельный вес  действующего оборудования * Фондоотдача  действующего оборудования

Таким образом, применяем  мультипликативную  модель факторных систем:

y = x₁ x₂ x₃

 

1) Доля  активной части основных фондов (Уд/о (а)) = среднегодовая стоимость  активной части основных фондов / среднегодовая стоимость основных фондов.

2) Удельный  вес действующего оборудования (Уд/о) = среднегодовая стоимость действующего оборудования / среднегодовая стоимость активной части основных фондов.

3) Фондоотдача  действующего оборудования (Фо д/о) = объем реализации продукции  / среднегодовая стоимость действующего оборудования.

К данной задаче для определения  влияния на изменение фондоотдачи факторов можно применить способ относительных разниц.