Финансовый анализ АО «Аграрная кредитная корпорация» филиал по Карагандинской области

      Поправки  «Подоходные Налоги» - Отсроченные  налоги: Возмещение актива, лежащего  в основе

      В декабре  2010 года Совет опубликовал поправки, вступающие в силу для годовых  отчетных периодов, начинающихся 1 января 2012 года или после этой даты. В поправке разъясняется порядок  определения отсроченного налога  в отношении инвестиционной недвижимости, переоцениваемой по справедливой  стоимости.

      Поправка  вводит опровержимую презумпцию  того, что отсроченный налог на  инвестиционную недвижимость, который  оценивается по модели справедливой  стоимости, должен определяться  на основании того, что его  балансовая стоимость будет возмещена  посредством продажи. Кроме того, поправкой вводится требование, согласно которому отсроченный  налог по неамортизируемым активам,  оцениваемым по модели переоценки  согласно стандарту, должен всегда  оцениваться на возмещении их  стоимости посредством продажи.  В настоящее время АО «АКК»  оценивает влияние данных поправок.

      Поправка  к «Вознагражденияработникам»

      Поправка  вступает в силу для годовых  отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты. Поправка вносит существенные  изменения в учет вознаграждений  работников, в частности устраняет  возможность отсроченного признания  изменений в активах и обязательствах  пенсионного плана (так называемый  «коридорный метод»). Кроме того, поправка ограничивает изменения  чистых пенсионных активов (обязательств), признаваемых в прибыли или  убытке, чистым доходом (расходом) по процентам и стоимостью  услуг. АО «АКК» полагает, что  поправки не окажут влияния  на финансовое положение или  результаты финансовой деятельности  Корпорации.

      Поправка  к «Изменение в представлении  статей прочего совокупного дохода»

      Поправка  вступает в силу для годовых  отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2012 года или после этой даты. Поправка изменяет группировку  статей, представляемых в составе  прочего совокупного дохода. Статьи, которые могут быть переклассифицированы  в состав прибыли или убытка  в определенный момент времени  в будущем (например, в случае  прекращения признания актива  или погашения) должны представляться  отдельно от статей, которые никогда  не будут переклассифицированы. Поправка изменит представление  информации, но не окажет влияния  на финансовое положение или  результаты деятельности Корпорации.

      Поправка  к «Значительная гиперинфляция  и отмена фиксированных дат  для компаний, впервые применяющих  МСФО»

      Данная поправка  вступает в силу для годовых  отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2011 года или после этой даты. Поправка вносит дополнительное  исключение для использования  условной первоначальной стоимости  компаниями, подвергшимися значительной  гиперинфляции. АО «АКК» полагает, что поправки не окажут влияния  на финансовое положение или  результаты финансовой деятельности  АО «АКК».[9]

 

 

 

 

 

 

 

 

      4 Финансовый  анализ АО «Аграрная кредитная  корпорация»

      филиал по  Карагандинской области

 

 

      В АО «Аграрная  кредитная корпорация» филиал  по Карагандинской области (далее  АО «АКК») финансовый анализ  проводился в следующих этапах:

|                                                                                            |2011г.                  |2010г.                  |

|Активы                                                                                      |                        |                        |

|Денежные средства и  их эквиваленты                                                          |5.123.360               |9.503.433               |

|Производные финансовые  инструменты                                                          |348.553                 |534299                  |

|Кредиты клиентам                                                                            |80.622.536              |62.736.759              |

|Активы, предназначенные  для продажи                                                         |167.669                 |379.979                 |

|Текущие активы по налогу  на прибыль                                                         |271.429                 |310.109                 |

|Основные средства Нематериальные  активы                                                     |232.920                 |205.70                  |

|Отложенные активы по  налогу на прибыль                                                      |943.017                 |923.355                 |

|Прочие активы                                                                               |59.600                  |58.938                  |

|Итого активы                                                                                |88.045.086              |74.914.446              |

|Обязательства                                                                               |                        |                        |

|Средства кредитных организаций                                                              |6.746.89                |72.474.053              |

|Задолженность перед Акционером                                                              |14.807.670              |17.898.612              |

|Выпущенные долговые ценные  бумаги                                                           |5.506.25                |4.778.287               |

|Задолженность перед Правительством  Р.К.                                                     |-                       |347.725                 |

|Задолженность перед государственными  и бюджетными организациями                             |134.852                 |235.766                 |

|Прочие обязательства                                                                        |150.014                 |99.399                  |

|Итого                     обязательства                                                     |27.375.089              |29.833.236              |

|Капитал                                                                                     |65.349.61               |48.649.371              |

|Уставный капитал                                                                            |3.904.973               |2.849.189               |

|Дополнительно полученный  капитал                                                            |533.203                 |481.883                 |

|Резервный капитал                                                                           |4.655348                |2.319.198               |

|Резерв по условному  распределению                                                           |4.462.260               |4.280.027               |

|Накопленный дефицит                                                                         |60.669.77               |45.080.210              |

|Итого капитал                                                                               |88.045.086              |74.914.446              |

|П р и м е ч а  н и е – источник финансовая  отчетность  АО «АКК»                                                                                 |

 

 

      1. Финансовое  положение АО «АКК» (Таблица  1).

Таблица 1

Отчет о финансовом положении  за 2011г. АО «АКК»  (в тысячах тенге)

 

 

 

      По данным  таблицы можно сделать следующие  выводы, что капитал увеличился  на 13,130,640 тыс. тенге, обязательства  уменьшились 2,458,147 тыс. тенге,  активы увеличились на 13,130,640 тыс.  тенге. Это доказывает, что корпорация  не останавливается на достигнутом,  и с каждым годом увеличивает  свой капитал, привлекая новых  клиентов и акционеров.

      Структуре  активов предоставлена на рисунке  2.

 

 

      [pic]

      Рисунок  2. Структура активов АО «АКК»

 

 

      Из рисунка  видно, что наибольший удельный  вес в структуре активов   занимают кредиты клиентам (92%), наименьшая  доля приходится на текущие  активы (0,2%).

      Структура  обязательств представлена на  рисунке 3.

      [pic]

      Рисунок  3. Структура обязательств АО «АКК»

      Из рисунка  видно, что наибольший удельный  вес в структуре обязательств  занимает задолженность перед  акционерами (91%), наименьшая доля  приходится на задолженность  перед государственными и бюджетными  организациями (1%).

      Структура  капитала представлена на рисунке  4.

      [pic]

      Рисунок  4. Структура капитала АО «АКК»

 

 

      Из рисунка  видно, что наибольший удельный  вес в структуре капитала занимает  накопленный дефицит перед акционерами  (31%), наименьшая доля приходится  на дополнительно полученный  капитал  (1%).

      2. Прибыль  и убытки АО «АКК» (Таблица  2).

Таблица 2

Отчет о прибылях и убытках (в тысячах тенге) АО «АКК»

 

|                                                                                              |2011г.                  |2010г.                |

|Процентные доходы                                                                             |6.649.895               |5.504.255             |

|Кредиты клиентам                                                                              |503.158                 |651.901               |

|Денежные средства и  их эквиваленты                                                            |7.153.053               |6.156.156             |

|Процентные расходы                                                                            |1.254.409               |1.754.979             |

|Средства кредитных организаций                                                                |878.155                 |603.790               |

|Задолженность перед Акционером                                                                |462.279                 |342.242               |

|Выпущенные долговые ценные  бумаги                                                             |7.503                   |51.008                |

|Задолженность перед государственными  и бюджетными организациями                               |1.637                   |4.720                 |

|Задолженность перед Правительством  Р.К.                                                       |2.603.983               |2.809.739             |

|Чистый процентный доход                                                                       |4.549.070               |3.346.417             |

|Резерв под обесценение  кредитов                                                               |2.764.349               |643.013               |

|Чистый процентный доход  за вычетом резерва под обесценение                                    |1.784.721               |2.703.404             |

|Продолжение таблицы 2                                                                                                                          |

|Чистые доходы/ (расходы)  от переоценки производных                                            |243.570                 |1.612.498             |

|финансовых инструментов                                                                       |                        |                      |

|Чистые (расходы) /доходы  от переоценки валютных статей                                        |46.218                  |114.986               |

|Убыток от обесценения  активов предназначенных для  продажи                                     |2.293                   |12.354                |

|Прочие доходы/(расходы)                                                                       |21.253                  |4.831                 |

|Непроцентные доходы/(расходы)                                                                 |216.312                 |1.513.997             |

|Расходы на персонал                                                                           |1.010.970               |715.910               |

|Прочие операционные расходы                                                                   |520.490                 |335.897               |