Активы, классифицируемые
как предназначенные для продажи
(продолжение)
АО «АКК»
оценивает активы, классифицируемые
как предназначенные для продажи,
по наименьшему из значений
текущей стоимости и справедливой
стоимости за вычетом расходов
по продаже. В случае наступления
событий или изменений обстоятельств,
указывающих на возможное обесценение
текущей стоимости активов, АО
«АКК» отражает убыток от обесценения
при первоначальном, а также последующем
списании их стоимости до справедливой
стоимости за вычетом расходов
по продаже.
Уставный
капитал
Взносы в
акционерный капитал признаются
по исторической стоимости за
вычетом прямых затрат на выпуск
Дивиденды.
Дивиденды
признаются как обязательства
и вычитаются из суммы капитала
на отчетную дату только в
том случае, если они были объявлены
до отчетной даты включительно.
Информация о дивидендах раскрывается
в отчетности, если они были
рекомендованы до отчетной даты,
а также рекомендованы или
объявлены после отчетной даты,
но до даты утверждения финансовой
отчетности.
Резерв по
условному распределению.
Когда АО
«АКК» заключает кредитное соглашение
по ставкам ниже рыночных от
имени своего Акционера, справедливая
стоимость кредитного обязательства
признается в качестве резерва по условному
распределению, как предполагаемое распределение
Акционеру.
Дополнительный
капитал.
Когда АО
«АКК» получает ссуды или другую
финансовую помощь от своего
Акционера по ставкам ниже
рыночных, разница между полученным
денежным возмещением и справедливой
стоимостью ссуд или другой
финансовой помощи учитывается
как дополнительный капитал.
Резервы.
Резервы
признаются, если АО «АКК» вследствие
определенного события в прошлом
имеет юридические или добровольно
принятые на себя обязательства,
для урегулирования которых с
большой степенью вероятности
потребуется отток ресурсов, заключающих
в себе будущие экономические
выгоды, и которые можно оценить
с достаточной степенью надежности.
Условные
активы и обязательства.
Условные
обязательства не отражаются
в отчете о финансовом положении,
при этом информация о них
раскрывается в финансовой отчетности,
за исключением случаев, когда
выбытие ресурсов в связи с
их погашением является маловероятным.
Условные активы не отражаются
в отчете о финансовом положении,
при этом информация о них
раскрывается в финансовой отчетности
в тех случаях, когда получение
связанных с ними экономических
выгод является вероятным.
Признание
доходов и расходов.
Выручка
признается, если существует высокая
вероятность того, что АО «АКК»
получит экономические выгоды, и
если выручка может быть надежно
оценена. Для признания выручки
в финансовой отчетности должны
также выполняться следующие
критерии:
Процентные
и аналогичные доходы и расходы
По всем
финансовым инструментам, оцениваемым
по амортизированной стоимости,
процентные доходы или расходы
отражаются по эффективной процентной
ставке, при дисконтировании по
которой ожидаемые будущие денежные
платежи или поступления на
протяжении предполагаемого срока
использования финансового инструмента
или в течение более короткого
периода времени, где это применимо,
в точности приводятся к чистой
текущей стоимости финансового
актива или финансового обязательства.
При расчете учитываются все
договорные условия по финансовому
инструменту (например, право на
досрочное погашение) и комиссионные
или дополнительные расходы, непосредственно
связанные с инструментом, которые
являются неотъемлемой частью
эффективной процентной ставки,
но не учитываются будущие
убытки по кредитам. Текущая стоимость
финансового актива или финансового
обязательства корректируется в
случае пересмотра Корпорацией
оценок платежей или поступлений.
Скорректированная текущая стоимость
рассчитывается на основании
первоначальной эффективной процентной
ставки, а изменение текущей стоимости
отражается как процентные доходы или
расходы.
В случае
снижения отраженной в финансовой
отчетности стоимости финансового
актива или группы аналогичных
финансовых активов вследствие
обесценения, процентные доходы
продолжают признаваться по первоначальной
эффективной процентной ставке
на основе новой текущей стоимости.
Комиссионные
доходы
АО «АКК»
получает комиссионные доходы
от различных видов услуг, которые
он оказывает клиентам.
Комиссии
за организацию кредита отсрочиваются
вместе с соответствующими прямыми
затратами и признаются как
корректировка эффективной процентной
ставки кредита. Если существует
вероятность того, что вследствие
наличия обязательства по предоставлению
кредита будет заключен договор
о предоставлении кредита, комиссия
за обязательство по предоставлению
кредита включается в состав
доходов будущих периодов (вместе
с соответствующими прямыми затратами)
и в последующем отражается
в качестве корректировки фактических
доходов по кредиту. В случае
если вероятность того, что обязательства
по предоставлению кредита могут
привести к предоставлению кредита,
оценивается как низкая, комиссия
за обязательство по предоставлению
кредита отражается в отчете
о прибылях и убытках в течение
оставшегося периода действия
обязательств по предоставлению
кредита. По истечении срока
действия обязательств по предоставлению
кредита, не завершившегося предоставлением
кредита, комиссия за обязательство
по предоставлению кредита признается
в отчете о прибылях и убытках
на дату окончания срока его
действия. Комиссия за обслуживание
кредита учитывается по мере
предоставления услуг. Комиссия
за организацию синдицированных
кредитов признается в отчете
о прибылях и убытках, когда
такие услуги по организации
финансирования предоставлены. Прочие
комиссии отражаются по мере
предоставления услуг.
Пересчет
иностранных валют
Финансовая
отчетность представлена в казахстанских
тенге, которые являются функциональной
валютой и валютой представления
отчетности Корпорации. Операции
в иностранных валютах первоначально
пересчитываются в функциональную
валюту по обменному курсу,
действующему на дату операции.
Монетарные активы и обязательства,
выраженные в иностранных валютах,
пересчитываются в функциональную
валюту по обменному курсу,
действующему на отчетную дату.
Доходы и расходы, возникающие
при пересчете операций в иностранных
валютах, отражаются в отчете
о прибылях и убытках по
статье «Чистые доходы по операциям
в иностранной валюте — Переоценка
валютных статей». Немонетарные
статьи, отражаемые по фактической
стоимости в иностранной валюте,
пересчитываются по обменному
курсу, действующему на дату
операции. Немонетарные статьи, отражаемые
по справедливой стоимости в
иностранной валюте, пересчитываются
по обменному курсу, действующему на дату
определения справедливой стоимости.
Разница
между договорным обменным курсом
по операции в иностранной
валюте и официальным курсом
Казахстанской Фондовой Биржи
на дату такой операции включается
в состав доходов за вычетом
расходов по операциям в иностранной
валюте.
Изменение
учетной политики в будущем
Выпущенные,
но не вступившие в действие
стандарты и интерпретации
«Финансовые
инструменты»
В ноябре
2009 и 2010 года Совет опубликовал
первую часть «Финансовые инструменты».
Данный Стандарт постепенно заменит
«Финансовые инструменты: признание
и оценка». Интерпретация вступает
в силу для годовых отчетных
периодов, начинающихся 1 января 2013 года
или после этой даты. Первая
часть вводит новые требования
к классификации и оценке финансовых
инструментов. В частности, в целях
последующей оценки все финансовые
активы должны классифицироваться
как оцениваемые по амортизированной
стоимости или по справедливой
стоимости с переоценкой через
прибыль или убыток, при этом
возможен не подлежащий отмене
выбор отражения переоценки долевых
инструментов, не предназначенных
для торговли, через прочий совокупный
доход. В отношении финансовых
обязательств, переоцениваемых через
прибыль или убыток с использованием
возможности оценки по справедливой
стоимости, введено требование
по учету изменений справедливой
стоимости, обусловленных кредитным
риском, в составе прочего совокупного
дохода. В настоящее время АО
«АКК» оценивает влияние данного
стандарта и выбирает дату
его первоначального применения.
«Консолидированная
финансовая отчетность»
«Консолидированная
финансовая отчетность» предусматривает
единую модель контроля, применимую
ко всем типам компаний, включая
компании специального назначения.
Изменения, представленные, потребуют
от руководства применения значительных
суждений для определения того,
какие предприятия находятся
под контролем, и, таким образом,
должны консолидироваться материнской
компанией по сравнению с требованиями,
представленными. Также предусматривает
специальные указания по применению
его положений в условиях агентских
отношений. Он также включает
вопросы, рассматриваемые в ПКИ-12
«Консолидация - компании специального
назначения». Стандарт вступает
в силу для годовых отчетных
периодов, начинающихся 1 января 2013 года
или после этой даты. Досрочное
применение поправки разрешается.
В настоящее время АО «АКК»
оценивает возможное влияние
применения на его финансовое
положение и финансовые результаты
деятельности.
«Соглашения
о совместной деятельности»
Исключается
возможность учета совместно
контролируемых компаний с использованием
метода пропорциональной консолидации.
Вместо этого СКК, соответствующие
требованиям совместного предприятия,
должны учитываться по методу долевого
участия. МСФО 11 заменяет МСБУ 31 «Участие
в совместной деятельности» и ПКИ 13 «Совместно
контролируемые компании — немонетарные
вклады участников» и вступает в силу
для годовых отчетных периодов, начинающихся
1 января 2013 года или после этой даты. Досрочное
применение поправки разрешается. АО «АКК»
ожидает, что принятие МСФО 11 не окажет
влияния на его финансовое положение и
результаты деятельности.
«Раскрытие
информации о долях участия
в других компаниях»
Объединяя
требования к раскрытию информации,
которые ранее содержались в
части консолидированной финансовой
отчетности. Эти раскрытия связаны
с долями предприятия в дочерних
компаниях, совместных компаниях,
ассоциированных компаниях и
структурированных организациях
Введен также ряд новых требований
к раскрытию информации в отношении
таких компаний. МСФО 12 вступает
в силу для годовых отчетных
периодов, начинающихся 1 января 2013 года
или после этой даты. Досрочное
применение поправки разрешается.
АО «АКК» ожидает, что принятие
не окажет влияния на его
финансовое положение и результаты
деятельности.
Изменение
учетной политики в будущем
(продолжение)
Выпущенные,
но не вступившие в действие
стандарты и интерпретации (продолжение)
«Оценка
справедливой стоимости»
объединяет
в одном стандарте все указания
относительно оценки справедливой
стоимости. МСФО 13 не вносит изменений
в то, когда компании обязаны
использовать справедливую стоимость,
а предоставляет указания относительно
оценки справедливой стоимости,
когда использование справедливой
стоимости требуется или разрешается.
МСФО 13 вступает в силу для
годовых отчетных периодов, начинающихся
1 января 2013 года или после этой
даты. Досрочное применение поправки
разрешается. Принятие МСФО 13 может
оказать влияние на оценку
активов и обязательств АО
«АКК», учитываемых по справедливой
стоимости. В настоящее время
АО «АКК» оценивает возможное
влияние применения МСФО 13 на
его финансовое положение и
финансовые результаты деятельности.
«Отдельная
финансовая отчетность»
В результате
опубликования стандартов, теперь
содержит указания по учету
дочерних, совместно контролируемых
и ассоциированных компаний только
в отдельной финансовой отчетности.
Данная поправка вступает в
силу в отношении годовых отчетных
периодов, начинающихся 1 января 2013 года
или после этой даты. АО «АКК»
ожидает, что принятие не окажет
влияния на его финансовое
положение и результаты деятельности
«Инвестиции
в ассоциированные и совместные
предприятия»)
Новая редакция
стандарта описывает применение
метода долевого участия не
только в отношении инвестиций
в ассоциированные компании, но
также и в отношении инвестиций
в совместные предприятия. Данная
поправка вступает в силу в
отношении годовых отчетных периодов,
начинающихся 1 января 2013 года или
после этой даты. АО «АКК» ожидает,
что принятие МСБУ 28 не окажет влияния
на его финансовое положение и результаты
деятельности.
Поправки
к «Финансовые инструменты: раскрытие
информации»
В октябре
2010 года Совет опубликовал поправки,
вступающие в силу для годовых
отчетных периодов, начинающихся 1 июля
2011 года или после этой даты.
Поправка требует раскрытия дополнительной
информации о финансовых активах,
которые были переданы, но признание
которых не было прекращено, чтобы
дать возможность пользователям
финансовой отчетности Корпорации
понять характер взаимосвязи
тех активов, признание которых
не было прекращено, и соответствующих
обязательств. Кроме того, поправка
требует раскрытия информации
о продолжающемся участии в
активах, признание которых было
прекращено, чтобы предоставить
пользователям финансовой отчетности
возможность оценить характер
продолжающегося участия компании
в активах, признание которых
было прекращено, и риски, связанные
с этим. Поправка изменяет только
требования к раскрытию информации
и не оказывает влияния на
финансовое положение или результаты
деятельности Корпорации.