Анализ прибыли предприятия

Совет директоров общества осуществлял общее руководство  деятельностью акционерного общества, контролировал ведение дел  ОАО  «Маяк», осуществляемым исполнительным органом за обеспечением им увеличения прибыльности, устойчивого финансово-экономического состояния и конкурентоспособности.

После проведения анализа  показателей, характеризующих общую  деятельность предприятия, можем сделать  выводы, что за 2011 год  объем производства товарной продукции увеличился против  уровня  предыдущего года на 37, 8 % или  на 285 011 тыс. руб. и составил 1 038 328 тыс.руб. Кроме этого, выработка бумаги картона достигла 49 025 тонн и превысила объем прошлого года на 7 686 тонн. Вследствие увеличения объемов производства и выработки, предприятие получила дополнительную прибыль и возможность увеличить предложение высококачественного товара на рынок. Изменение выработки бумаги и картона в разрезе ассортимента зависит от спроса потребителей на отдельные виды продукции (табл.1).

 

Таблица 1 – Показатели  характеризующие работу ОАО «Маяк» за  2011г.

 

Наименование	Ед. изм.	2010 год	2011 год	Темп  роста
				к 2010г.	отклонения
1	2	3	4	5	6
Объем тов. продукции в  фактических ценах	тыс. руб.	753 317	1 038 328	137,8	+285 011
Объем отгружен.продукции, выполненных работ и услуг	«	802 984	1 123 021	139,9	+320 037

 

(продолжение таблицы  1)

1	2	3	4	5	6
в т.ч. – продукции основного  производства – выполненных работ и  услуг	« «	718 579 84 405	1 044 872 78 149	145,4 92,6	+326 293 -6 256
Основная номенклатура
Бумага и картон – всего	т	41 339	49 025	118,6	+7 686
Бумага	т	17 705	23 305	131,6	+5 600
из нее:
офсетная	«	10	4	40,0	-6
обойная	т	12 234	13 875	113,4	+1 641
ОВСБСП	«	8	-	-	-8
оберточная	«	264	328	124,2	+64
обл. тетрадная	«	698	616	88,3	-82
писчая	«	3 780	5 838	154,4	+2 058
для печати	«	-	1 444	-	+1 444
для спич коробок Б,В	«	333	449	134,8	+116
рисовальная	«	186	379	в 2 р.	+193
для переплет.материала	«	107	208	194,4	+101
для контр.кассовых машин	«	83	149	179,5	+66
основа цифр.печати	«	2	15	-	+13
Картон	«	23 634	25 720	108,8	+2 086
из него:
картон д/плоск. слоев г/карт.	«	11 683	12 273	105,1	+590
бумага д/гофрирования	«	11 951	13 447	112,5	+1 496

 

Основными видами вырабатываемой продукции в отчетном периоде  были бумага и картон. Доля выработки  бумаги в общем объеме производства за 2011 год составила 59,3 %, картона - 35,0 %. За отчетный год выработано бумаги на сумму 615 675 тыс.руб., картона – на 363 834 тыс.руб., рост объема производства бумаги и картона составил соответственно 144,6% и 128,2 % к уровню 2010  года. В 2,6 раза к уровню предыдущего года увеличился объем производства бланочной продукции и составил 12 950 тыс.руб.(табл.2).

 

 

 

 

 

 

Таблица 2-Структура вырабатываемой продукции за 2011  год

 

Наименование показателей	Единица Измерен.	2010 год	2011 год	темп роста к 2010г.
1	2	3	4	5
Объем производства товарной продукции - всего	тыс. руб.	753 317	1 038 328	137,8
Выпуск бумаги и картона	т	41 339	49 025	118,6
то же товарный выпуск	т	41033	48 375	117,9
то же	тыс. руб.	709 808	979 509	138,0
уд.вес в общем объеме   товарной продукции	%	94,2	94,3	+0,1
-производство бумаги	тыс. руб.	425 918	615 675	144,6
уд.вес в общем объеме                         товарной продукции	%	56,5	59,3	+2,8
-производство картона	тыс. руб.	283 890	363 834	128,2
уд.вес в общем объеме                         товарной продукции	%	37,7	35,0	-2,0
Бумажно-беловые товары	тыс. руб.	1 009	734	72,7
уд.вес в общем объеме                         товарной продукции	%	0,1	0,1	-
Бланочная продукция	тыс. руб.	5 031	12 950	в 2,6 р.
уд.вес в общем объеме                         товарной продукции	%	0,7	1,2	+0,5
Этикетки	тыс. руб.	4 589	4 094	89,2
уд.вес в общем объеме                         товарной продукции	%	0,6	0,4	-0,2
Теплоносители	тыс. руб.	32 880	41 041	124,8
уд.вес в общем объеме                         товарной продукции	%	4,4	4,0	-0,4

 

Анализируя состав себестоимости  производства бумаги и картона, которые  занимают наибольший удельный вес в  общем объеме товарной продукции, из приведенных ниже данных следует, что их производство является материалоемким и энергоемким производством, доля затрат на сырье составляет 52,5 %, энергетических 16,2 % от общего объема себестоимости бумаги и картона. По этой причине даже незначительное изменение цен на сырье, химикаты и энергоресурсы   могут оказывать существенное влияние. Немаловажное значение в изменении структуры себестоимости имеют и изменения ассортимента вырабатываемой продукции. Расход электроэнергии на производство бумаги и картона за 2011  год составил 30284,83 тыс.кВтч на сумму 86 622,4 тыс.руб. Общий расход пара – 103 479,8 Гкал на сумму 52 986,1 тыс. рублей.(табл.3).

 

Таблица 3- Структура себестоимости  производства бумаги и картона по  ОАО «Маяк»  за 2011  год

 

№ п/п	Статьи затрат	2010  год		2011 год
		в тыс.руб.	Удельный вес в общем  объеме себестоимости (в процентах)	в тыс.руб.	Удельный вес в общем  объеме себестоимости (в процентах)
1.	Сырье и материалы (композиция)	312 393,3	49,4	531 283,4	52,5
2.	Зарплата технологичес-ких рабочих	28 673,6	4,5	38 103,3	3,8
3.	Страховые взносы	7 169,3	1,1	10 041,4	1,0
4.	Электроэнергия	63 655,7	10,1	86 622,4	8,5
5.	Пар	32 359,6	5,1	52 986,1	5,2
6.	Вода технологическая	4 834,0	0,8	5 100,5	0,5
7.	Технологическая канализация	14 569,5	2,3	20 015,1	2,0
8.	Амортизация	19 812,3	3,1	30 116,5	3,0
9.	Цеховые расходы	67 365,1	10,6	123 393,7	12,2
10.	Цеховая себестоимость	550 832,4	87,0	897 662,4	88,7
11.	Цеховая себестоимость товарной продукции	546 793,3	87,0	884 470,9	88,7
12.	Упаковочные расходы	9 139,0	1,5	12 041,9	1,2
13.	Общезаводские расходы	60 177,6	10,5	92 462,1	9,3
14.	Внезаводские расходы	6 389,3	1,0	7 717,8	0,8
15.	Полная себестоимость  товарной продукции	628 499,2	100,0	996 692,8	100,0

 

Проведем общий анализ финансового состояния ОАО «Маяк» (см. Приложение 3). Для этого на основе представленного бухгалтерского отчета сформируем аналитический баланс  (Таблица 4), который позволит получить ряд  важнейших характеристик финансового состояния предприятия.  По данным таблицы 4 можно составить предварительное заключение о структуре и динамике имущества ОАО «Маяк» и источников его формирование.

Общая стоимость имущества  на первое января 2012  года составила  1706611 тыс. руб., стоимость внеоборотных  средств – 972647 тыс.руб., стоимость оборотных средств – 733964 тыс.руб. При этом собственные средства предприятия составили  1190226 тыс. руб., а величина заемных средств – 516385 тыс.руб.

Горизонтальный анализ абсолютных и относительных показателей  аналитического баланса  показал, что  за отчетный период имущество предприятия  увеличилось  на 62214тыс. руб.,  т.е. на 3,8 %., в том числе за счет увеличения  основных средств  на 13% и  прироста  оборотного капитала на  5,6 % .При  этом денежные средства увеличились  на 212,7% , а запасы увеличились на  42,5 %.

Прирост оборотного капитала за отчетный период в ОАО «Маяк» произошел за счет увеличение наиболее ликвидных активов, за год они увеличились на 5750 тыс.руб.

Вертикальный анализ аналитического баланса показал , что структура совокупных активов предприятия характеризуется значительным превышением в их составе долю внеоборотных активов, которые составили на конец анализируемого периода 37,6%, при этом их доля незначительно уменьшилась в течение периода на 0,7%. Доля оборотных активов в имуществе ОАО «Маяк» составляет на конец анализируемого периода 62,4% , наоборот увеличившись на 0,7%. Как положительную динамику  следует отметить,  что за отчетный период  дебиторская задолженность уменьшилась на  13254 тыс.руб.В структуре имущества предприятия дебиторская задолженность уменьшилась на 21,3% .

Пассивная часть баланса  на начало года характеризовалась преобладающим  удельным весом  собственных источником средств  (67,8%),однако их доля за отчетный период  в общем объеме имущества увеличилась на 1,9%, составив 69,7%. Размер заемных средств за отчетный период  уменьшилась и составила 30,3% , в общем объеме имущества предприятия доля заемных средств уменьшилась на 21,8% .

 

 

2.2 Факторный анализ прибыли  ОАО «МАЯК»

 

Факторный анализ прибыли  от продаж необходим для оценки резервов повышения эффективности производства, т.е. основной задачей факторного анализа является поиск путей максимизации прибыли компании. Основными факторами, влияющими на величину прибыли  являются:

- изменение объема продаж;

- изменение ассортимента реализованной продукции;

- изменение себестоимости продукции;

- изменение цены реализации продукции.

Для проведения анализа составим аналитическую таблицу, источником информации служат данные бухгалтерского баланса и отчет о прибылях и убытках компании (форма №1 и  форма №2 ):

 

Таблица 5-  Исходные данные для факторного анализа прибыли предприятия

 

Показатели	2010г., тыс.руб.	2011г., тыс.руб.	Абсолютное изменение  тыс.руб	Относительное изменение %
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции	1130765	1152914	22149	1,96
Себестоимость	940578	932968	-7610	-0,81
Коммерческие расходы	10623	9273	-1350	-12,71
Управленческие расходы	107752	90103	-17649	-16,38

 

(продолжение таблицы  5)

1	2	3	4	5
Прибыль от продаж	71822	120570	48748	67,87
Индекс изменения цен	1,41	1,03	-0,38	-26,95
Объем реализации в сопоставимых ценах	802984	1123021	320037	39,86
Чистая прибыль	75856	49156	-26700	-35,2

Показатель прибыли от реализации формируется под воздействием многих факторов. В связи с этим важно всесторонне изучить факторы, на нее влияющие, определить степень  влияния каждого из них.