Анализ прибыли и рентабельности предприятия ООО «СтройАктив»

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО  ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ ЛЕСА

 

Факультет Экономики  и внешних связей

Кафедра «Бухгалтерского  учета, анализа и аудита»

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ:

«Комплексный  экономический анализ»

 

 

__________________________________________________________________

 

 

 

 

Студент

(фамилия, имя, отчество, группа)

 

 Преподаватель Химич Елена Ивановна

(ученая степень, звание, должность,  фамилия, имя, отчество)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва - 2012 г.

 

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение 

 

Глава 1 Предварительный обзор результатов  деятельности предприятия .

 

1. Краткая характеристика предприятия.

 

2. Анализ динамики основных технико – экономических показаний за 2009 – 2011 гг

 

Глава 2. Анализ прибыли и рентабельности предприятия ООО «СтройАктив».

1.    Анализ уровня и динамики финансовых результатов.
2. Факторный анализ прибыли от продаж и прибыли до  налогообложения.
3. Анализ затрат, произведённых организацией.
4. Анализ безубыточности.
5. Анализ использования прибыли.
6. Анализ системы показателей рентабельности.

        2.6.1. Факторный анализ рентабельности продаж.

        2.6.2. Факторный анализ экономической рентабельности.

Заключение.

Список использованной литературы.

         

 

 

 

Введение

     Управление  предприятием требует точного  знания, как этот объект существовал  и развивался в предыдущем  периоде и каково сегодняшнее  
состояние хозяйственно-финансовой деятельности. Экономический анализ широко применяется для оценки финансовой деятельности  
предприятия в современных условиях.  
     Каждый участник рыночных отношений изначально лишен заранее известных, однозначно заданных параметров, гарантий беспроигрышности  
в своих действиях: кем-либо обеспеченной доли участия в рынке, доступности к производственным ресурсам по фиксированным ценам,  
устойчивости покупательной способности денежных единиц, неизменности норм или нормативов, лимитов и других инструментов жесткого  
экономического управления.  
     При этом важнейшую роль в принятии правильного управленческого решения, касающегося хозяйственной деятельности предприятия, играет  
комплексный экономический анализ, который и помогает выбрать оптимальный альтернативный вариант. Именно этим обусловлена вся  
важность и актуальность выбора данной темы.  
     Цель данной работы заключается в рассмотрении комплексного экономического анализа как основы принятия управленческих решений.  
     К основным задачам, решаемым для достижения данной цели, можно отнести:  
1) определение понятия и значения КЭАХД, характеристика его видов;  
2) изучение методики проведения КЭАХД;  
3) провести комплексный анализ производственных показателей предприятия ООО «СтройАктив»;  
4) разработать рекомендации по улучшению основных экономических показателей предприятия ООО «СтройАктив».  
Объектом исследования в настоящей курсовой работе взято предприятия ООО «СтройАктив». Предметом исследования является система  
производственных и финансовых показателей предприятия ООО «СтройАктив»

 

1.1 Краткая характеристика  предприятия.

ООО "СтройАктив" основано и успешно работает с 2006 г. Основным направлением деятельности предприятия  является комплектация строительных объектов различными материалами необходимыми для производства работ.  Это молодая  и динамично развивающаяся компания, на сегодняшний день успешно реализует  следующие направления своей  деятельности:

Создание опорных  геодезических сетей 
Геодезические наблюдения за деформациями и осадками зданий и сооружений, движениями земной поверхности и опасными природными процессами 
Создание и обновление инженерно-топографических планов в масштабах 1:200 - 1:5000, в том числе в цифровой форме, съемка подземных коммуникаций и сооружений 
Трассирование линейных объектов 
Инженерно-гидрографические работы 
Специальные геодезические и топографические работы при строительстве и реконструкции зданий и сооружений

Сферы деятельности:

• Бетон, ЖБИ, кирпич
• Кирпич силикатный, керамический
• Блоки стеновые (пеноблок, пескобетон, газосиликат)
• Стеновые и фасадные материалы
• Отделочные панели, сайдинг
• Вагонка, евровагонка, блок-хаус
• Офисные и межкомнатные перегородки
• Сухие смеси, сыпучие материалы
• Песок
• Щебень и гравий
• Плитка, мрамор, гранит
• Керамическая плитка
• Керамогранит, известняк
• Мрамор
• Гранит
• Натуральный камень, природный, агломерат
• Напольные покрытия
• Ковровые покрытия, ковролин
• Линолеум
• Окна, оконные блоки, остекление
• Алюминиевые окна
• Пластиковые окна, окна ПВХ
• Деревянные окна
• Отливы, откосы, подоконники, москитные сетки
• Фурнитура и аксессуары для окон
• Двери, перегородки
• Входные двери
• Дверные и балконные блоки, дверные коробки
• Пластиковые и алюминиевые двери
• Пиломатериалы, лесоматериалы
• Круглые лесоматериалы, бревно
• Брус, брусок
• Доски обрезные, необрезные, пола, заборные
• Архитектура и дизайн
• Оформление и реконструкция фасадов, витрин
• Монтажные и высотные работы
• Фасадные работы
• Кладка кирпича, плит, блоков

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Анализ динамики основных технико  – экономических показаний за 2009 – 2011 гг

Показатели	Ед.изм-я	1-й год	2-й год	3-й год
Объем товарной продукции -  в действующих ценах  -  в сопоставимых ценах	Тыс. руб.	171390   91164	225241   119809	376376   200200
Темпы роста - к предыдущему году - к базисному году	%	100 100	131,42 131,42	167,09 219,6
Объем реализованной продукции -  в действующих ценах  -  в сопоставимых ценах	Тыс. руб.	171390     91164	225241     119809	376376     200200
Темпы роста - к предыдущему году - к базисному году	%	100 100	131,42 131,42	167,09 219,6
Прибыль от продаж -  в действующих ценах  -  в сопоставимых ценах	Тыс. руб.	24249   12898	27194   14465	33656   17902
Темпы роста - к предыдущему году - к базисному году	%	100 100	112,14 112,14	123,76 138,79
Валовая прибыль	Тыс. руб.	35924	42304	52394
Темпы роста - к предыдущему году - к базисному году	%	100 100	117,75 117,75	123,85 145,84
Прибыль до налогообложения	Тыс. руб.	6645	13264	20500
Темпы роста - к предыдущему году - к базисному году	%	100 100	199,6 199,6	154,55 308,5
Чистая прибыль	Тыс. руб.	5123	10275	16277
Темпы роста - к предыдущему году - к базисному году	%	100 100	200,56 200,56	158,41 317,72
Рентабельность продаж	%	14,14	12,07	8,9
Темпы роста - к предыдущему году - к базисному году	%	100 100	85,36 85,36	73,73 62,94
Стоимость ОПФ	Тыс. руб.	117463	144466	131173
Темпы роста - к предыдущему году - к базисному году	%	100 100	122,98 122,98	90,79 111,67
Фондоотдача	Тыс. руб.	1,45	1,56	2,86
Темпы роста - к предыдущему году - к базисному году	%	100 100	107,58 107,58	183,33 197,24
Стоимость оборотных средств	Тыс. руб.	261084	294572	250460
Темпы роста - к предыдущему году - к базисному году	%	100 100	112,82 112,82	85,02 95,93
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств		1,45	1,55	2,86
Темпы роста - к предыдущему году - к базисному году	%	100 100	106,89 106,89	184,51 197,24
Себестоимость товарной продукции	Тыс. руб.	147141	240351	395114
Темпы роста - к предыдущему году - к базисному году	%	100 100	163,34 163,34	164,39 268,52
Затраты на 1 рубль товарной продукции	Тыс. руб.	0,85	1,07	1,05
Материальные затраты	Тыс. руб.	91212	133149	256740
Темпы роста - к предыдущему году - к базисному году	%	100 100	145,97 145,97	192,82 281,47
Материалоемкость	руб.	0,53	0,59	0,68
Численность ППП	Чел.	37	39	42
Темпы роста - к предыдущему году - к базисному году	%	100 100	105,4 105,4	107,69 113,51
Производительность труда	Тыс. руб.	4632,16	5775,41	8961,33
Темпы роста - к предыдущему году - к базисному году	%	100 100	124,68 124,68	155,16 193,45
Фонд заработной платы	Тыс. руб.	17477	22217	25405
Темпы роста - к предыдущему году - к базисному году	%	100 100	126,54 126,54	114,34 145,36
Зарплатоемкость	руб.	0,1	0,09	0,07
Среднегодовая заработная плата 1 работающего	Тыс. руб.	472,35	569,66	604,88
Темпы роста - к предыдущему году - к базисному году	%	100 100	120,6 120,6	106,18 128,05

 

Расчеты и пояснения к таблице

1. Объем товарной продукции в действующих ценах принимается  по   формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Темпы роста QТП

Темпы роста QТП 2010/2009 х 100 = 131,42

Темпы роста QТП 2011/2010 х 100 = 167,09

Темпы роста QТП 2011/2009 х 100 = 219,6

2. Объем реализованной продукции в действующих ценах принимается  по   формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Темпы роста QРеал

Темпы роста QРеал  2010/2009 х 100 = 131,42

Темпы роста QРеал  2011/2010 х 100 = 167,09

Темпы роста QРеал 2011/2009 х 100 = 219,6

3. Прибыль от продаж в действующих ценах принимается  по   формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

Темпы роста прибыль

Темпы роста прибыль  2010/2009 х 100 = 112,14

Темпы роста прибыль 2011/2010 х 100 = 123,76

Темпы роста прибыль 2011/2009 х 100 = 138,79

4. Валовая прибыль  принимается  по   формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

Темпы роста валовая прибыль 

Темпы роста валовая прибыль  2010/2009 х 100 = 117,75

Темпы роста валовая прибыль  2011/2010 х 100 = 123,85

Темпы роста  валовая прибыль  2011/2009 х 100 = 145,84

5. Прибыль до налогообложения принимается по   формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

Темпы роста прибыль  2010/2009 х 100 = 199,6

Темпы роста прибыль  2011/2010 х 100 = 154,55

Темпы роста  прибыль  2011/2009 х 100 = 308,5

6. Чистая прибыль   принимается  по   формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

Темпы роста прибыль  2010/2009 х 100 = 200,56

Темпы роста прибыль  2011/2010 х 100 = 158,41

Темпы роста  прибыль  2011/2009 х 100 = 317,72

7. Рентабельность продаж рассчитывается как отношение прибыли от продаж к выручке.

Р 2009  = 24249 / 171390 х 100 = 14,14%

Р 2010 = 27194 / 225241 х 100  = 12,07%

Р 2011 = 33656 / 376376 х 100 = 8,94 %

Темпы роста рентабельность  2010/2009 х 100 =85,36

Темпы роста  рентабельность  2011/2010 х 100 = 73,73

Темпы роста рентабельность    2011/2009 х 100 = 62,94

8. Стоимость ОПФ принимается  по   формы №1 «Бухгалтерский баланс »

Темпы роста ОПФ  2010/2009 х 100 = 122,98

Темпы роста ОПФ  2011/2010 х 100 = 90,79

Темпы роста  ОПФ  2011/2009 х 100 = 111,67

9. Фондоотдача определяется как отношение объема товарной продукции к стоимости основных производственных фондов.

Фондоотдача 2009 = 171390 / 117463 = 1,45

Фондоотдача 2010 = 225241 / 144466 = 1,56

Фондоотдача 2011 = 376376 / 131173 = 2,86

Темпы роста фондоотдача  2010/2009 х 100 = 107,58

Темпы роста фондоотдача  2011/2010 х 100 = 183,33

Темпы роста фондоотдача  2011/2009 х 100 = 197,24

10. Стоимость оборотных средств принимается по   формы №1 «Бухгалтерский баланс »

Темпы роста оборотных  средств  2010/2009 х 100 = 112,82

Темпы роста оборотных  средств  2011/2010 х 100 = 85,02

Темпы роста оборотных  средств  2011/2009 х 100 = 95,93

11. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств определяется как отношение объема реализованной продукции к стоимости оборотных средств.

Коб 2009 = 171390 / 117463 = 1,45

Коб 2010 = 225241 / 144466 = 1,55

Коб 2011 = 376376 / 131173 = 2,86

Темпы роста Коб 2010/2009 х 100 = 106,89

Темпы ростаКоб2011/2010 х 100 = 184,51

Темпы роста Коб 2011/2009 х 100 = 197,24

12. Себестоимость товарной продукции принимается  по   формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

     Темпы роста себестоимости 2010/2009 х 100 = 163,34

 

Темпы роста себестоимости  2011/2010 х 100 = 164,39

Темпы роста себестоимости  2011/2009 х 100 = 268,52

13. Затраты на 1 рубль товарной продукции рассчитываются как отношение полной себестоимости к объему товарной продукции в действующих ценах.

З 2009 = 147141 / 171390 = 0,85

З 2010 = 240351 / 225241 = 1,07

З 2011 = 395114 / 376376 = 1,05

Темпы роста Затраты на 1 р ТП 2010/2009 х 100 = 102,53

Темпы роста Затраты на 1 р ТП 2011/2010 х 100 = 106,17

Темпы роста Затраты на 1 р ТП 2011/2009 х 100 = 108,86

14. Материальные затраты принимаются по данным формы №5 раздел 6 приложения к бухгалтерскому балансу

Темпы роста  МЗ 2010/2009 х 100 = 145,97

Темпы роста  МЗ 2011/2010 х 100 = 192,82

Темпы роста  МЗ 2011/2009 х 100 = 281,47

15. Материалоемкость определяется как отношение материальных затрат к объему товарной продукции в действующих ценах.

Ме 2009 = 91212 / 171390 = 0,53

Ме 2010 = 133149 / 225241 = 0,59

Ме 2011 = 256740 / 376376 = 0,68

16. Численность ППП

Темпы роста численности  ППП 2010/2009 х 100 = 105,4

Темпы роста  численности  ППП 2011/2010 х 100 = 107,69

Темпы роста  численности  ППП 2011/2009 х 100 = 113,51

17. Производительность труда определяется как отношение объема товарной продукции на численность ППП

Пт 2009 = 171390 / 37 = 4632,16

Пт 2010 = 225241 / 39 = 5775,41

Пт 2011 = 376376 / 42 = 8961,33

Темпы роста производительности труда  2010/2009 х 100 = 124,48

Темпы роста  производительности труда  2011/2010 х 100 = 154,11

Темпы роста производительности труда  2011/2009 х 100 = 192,48

18. Фонд заработной платы принимается по данным формы №5 приложения к бухгалтерскому балансу.

Темпы роста фонд оплаты труда  2010/2009 х 100 = 126,54

Темпы роста  фонд оплаты труда  2011/2010 х 100 = 114,34

Темпы роста фонд оплаты труда  2011/2009 х 100 = 145,36