Анализ оборота предприятия розничной торговли

Источник: собственная разработка.

Товарооборот магазина "Градиент-парфюм" распределялся по кварталам неравномерно. Наиболее напряженным был третий квартал, наименее напряженными - первый и второй. Вместе с тем из данных табл.5 видно, что по удельному весу невыполнение плана составило во 2 кв. 2010 г. - 2,7%, в 3. кв. 2010 г. - 4,9.

 

 

Таблица 6

Группировка структурных подразделений магазина " Градиент -Парфюм ", по степени выполнения плана розничного товарооборота в действующих ценах за отчетный год

Степень выполнения структурными подразделениями плана товарооборота	Коли-чество подраз-делений	Розничный товарооборот, тыс. руб. РФ				Удельный вес,%
		план	факти-чески	% выполне-ния плана	отклоне-ние от плана	в количестве подразде-лений	в факти-ческом товаро-обороте
До 95%	1	35750	33843	94,7	-1907	11,1	17,1
От 95% до 100%	1	21560	20972	97,3	-588	11,1	10,6
От 100% до 110%	1	20450	21191	103,6	741	11,1	10,7
Свыше 110%	6	99440	121938	122,6	22498	66,7	61,6
Всего	9	177200	197944	111,7	20744	100,0	100,0

Источник: собственная разработка

Из данных табл.6 видно, что семь подразделений выполнили план розничного товарооборота. Ими сверх плана реализовано товаров на 23239 тыс. руб. РФ, что составляет 11,7% к плановому общему объему товарооборота (23239: 177200 х 100). Два структурных подразделения не справились с плановым заданием. В связи с этим потери товарооборота составили 2495 тыс. руб. РФ, или 1,4% к плану (2495: 177200 х 100).

Для изучения и оценки динамики розничного товарооборота в действующих и сопоставимых ценах в разрезе отдельных структурных подразделений составим табл.7

За период 9 мес. 2010 г. во всех структурных подразделениях магазина " Градиент -Парфюм " розничный товарооборот в как в действующих, так и в сопоставимых ценах растет высокими темпами. Наибольший рост отмечается в отделе сопутствующих товаров (365,5% или 4211 тыс. руб. РФ), пекарском цехе (360% или 5661 тыс. руб. РФ), в бакалейном отделе (269% или 12088 тыс. руб. РФ) и в салатном цехе (241,4% или 3374 тыс. руб. РФ).

Источник: собственная разработка

Анализируя товарный баланс магазина "Градиент -Парфюм" видно, что произошло резкое снижение запасов на начало 2010 г. (1827 тыс. руб. РФ) по отношению к началу 2009 г. (14125 тыс. руб. РФ). Это вызвано тем обстоятельством, что магазин начал работу в конце 2008 г. и значительную часть товарного запаса в тот момент составляли товары первого завоза в магазин вообще. В тот период было неизвестно, как и в каком объеме будет продаваться та или иная товарная позиция. Товарный запас, имевшийся на начало 2010 г. сформирован с учетом информации о динамике реализации товаров в разрезе товарного ассортимента за 2009 г. Фактический уровень товарных запасов на начало 2010 г. ниже планового на 23 тыс. руб. РФ и ниже уровня января 2009 г. на 12298 тыс. руб. РФ по описанным выше причинам.

За отчетный период увеличилось поступление товаров. Рост составил: по отношению к прошлому году - 129193 тыс. руб. РФ, по отношению к плану - 22327 тыс. руб. РФ, что вызвано ростом товарооборота. Анализируя товарные запасы на начало периода можно отметить их постепенный рост, что также вызвано ростом товарооборота.

Также снизился удельный вес выбытия товаров по отношению к объему их поступления: за 9 мес. 2009 г. выбытие составило 1,9%, за 9 мес. 2010 г. - 1,7%, что составило 0,2% по отношению к товарообороту. Тем не менее уровень выбытия товаров можно охарактеризовать как низкий, следовательно товарные ресурсы используются эффективно.

 

Таблица 7

 Товарный баланс по магазину "Восход" в действующих ценах, тыс. руб. РФ

 

Показатель	За 9 мес. 2006 г	За 9 мес. 2006 г		Отклонение		Повлияли
		план	факти-чески	от плана	от прошло-го года	на выполне-ние плана товаро-оборота	на дина-мику товаро-оборота
Товарные запасы на начало года	14125	1850	1827	-23	-12298	-23
Поступление товаров	71429	178295	200622	22327	129193	22327
Прочее выбытие товаров	1364	2614	3326	712	1962	-712	-1962
Товарные запасы на конец года	1827	3540	3738	198	1911	-198	-1911
Розничная реализация товаров	82363	177200	197944	20744	115581	20744	115581
Прочее выбытие товаров в% к объему их поступления	1,9	1,5	1,7	0,2	-0,2

Источник: собственная разработка

Важным вопросом анализа является изучение эффективности использования товарных ресурсов, правильности их распределения между торговыми подразделениями. Основным показателем оценки эффективности использования товарных ресурсов является объем товарооборота на один рубль товарных ресурсов .

По данным табл.8 видно, эффективность использования товарных ресурсов выросла как по сравнению с планом, так и в динамике. Фактический объем товарных ресурсов за 9 мес. 2010 г. увеличился на 117543 тыс. руб. РФ по отношению к уровню 2009 г. (что составило 240,4%) и на 21456 тыс. руб. РФ по отношению к плану (111,9%).

Динамика прочего выбытия товаров составила 240,4% по отношению к прошлому году (1962 тыс. руб. РФ), по отношению к плану - 127% или на 712 тыс. руб. РФ, что вызвано нарушением условий хранения скоропортящихся товаров. Это также повлекло за собой снижение объема товарооборота, приходящегося на 1 рубль товарных ресурсов: за 9 мес. 2009 г. - 0,984 руб., за 9 мес. 2010 г. - 0,983 руб. (по плану - 0,985).

Объем товарных ресурсов на один рубль товарооборота имеет обратную динамику, так механизм расчета данного показателя прямо противоположен механизму расчета объема товарооборота, приходящегося на 1 рубль товарных ресурсов. Также в 2010 г. на 1,4% увеличилось прочее выбытие товаров к объему товарных ресурсов.

Таблица 8

 Информация об эффективности  использования товарных ресурсов  по магазину " Градиент -Парфюм ", тыс. руб. РФ

Показатель	Факти-чески за 9 мес. 2006 г.	за 9 мес. 2007 г.			Отклонение		В% к прошлому году
		план	факти-чески	% выпол-нения плана	от плана	от прош-лого года
1.Розничный товарооборот	82363	177200	197944	111,7	0744	115581	240,3
2. Объем товарных ресурсов	83727	179814	201270	111,9	21456	117543	240,4
3. Прочее выбытие товаров	1364	2614	3326	127,2	712	1962	243,8
4. Объем товарооборота на один  рубль товарных ресурсов (стр.1: стр.2)	0,984	0,985	0,983	0,998	0,967	0,983	99,98
5. Объем товарных ресурсов на  один рубль товарооборота (стр.2: стр.1)	1,017	1,015	1,017	1,002	1,034	1,017	100,0

Источник: собственная разработка

Далее рассмотрим динамику товарных запасов по магазину " Градиент -Парфюм " и проведем анализ товарных запасов.

Таблица 9

Динамика товарных запасов в действующей оценке по магазину " Градиент -Парфюм " за отчетный год

Квар-тал отчет-ного года	Ед. изм.	Фактический товарный запас				Изменение товарных запасов по сравнению с данными на начало квартала
		на начало квартала	на первое число2-го месяца квартала	на первое число3-го месяца квартала	на конец квартала	на первое число 2-го месяца квартала (гр.4 - гр.3)	на первое число 3-го месяца квартала (гр.5 - гр.3)	на конец квартала (гр.6 -р.3)
1	тыс. руб. РФ	1827	1864	1957	2074	37	130	247
дни	2,8	2,9	3,0	3,2	0,1	0,2	0,4
2	тыс. руб. РФ	2074	2240	2419	2613	166	345	539
дни	2,7	2,9	3,2	3,4	0,2	0,5	0,7
3	тыс. руб. РФ	2613	3005	3290	3738	392	677	1125
дни	3,3	3,8	4,2	4,2	0,5	0,9	0,9

Источник: собственная разработка

Как видно из данных табл.9., за анализируемый период наблюдается постепенное и поэтапное увеличение товарных запасов, вызванное значительным увеличением товарооборота. Фактический товарный запас в целом по организации в днях очень небольшой, что может привести к нехватке товаров и как следствие этого, к недополучению выручки. Однако стремительный рост товарооборота требует значительного прироста оборотных средств на организации, поэтому их нехватка в настоящее время не позволяет создавать текущие запасы товаров в необходимом объеме и продажа многих товарных позиций осуществляется "с колес".

На основании данных об остатках товарных запасов рассчитаем величину средних товарных запасов и товарооборачиваемость по магазину " Градиент -Парфюм " (табл.10).

Таблица 10

 Информация о средних товарных  запасах и товарооборачиваемости по магазину " Градиент -Парфюм "

Показатель	Факти-чески за 9 мес. 2009 г.	Фактически за 9 мес. 2010 г.			Отклонение		В% к прошло-му году
		план	факти-чески	% выпол-нения плана	от плана	от прош-лого года
1.Розничный товарооборот в действующих ценах, тыс. руб. РФ	82363	177200	197944	111,7	20744	115581	240,3
2. Среднегодовые товарные запасы  в действующих ценах, тыс. руб. РФ	6327	2450	2356	96,2	-94,2	-3971	37,2
3. Время обращения товаров, в днях (стр.2: стр.1 х 360)	27,7	5,0	4,3	86,1	-0,7	-23,4	15,5
4. Скорость обращения товаров, в  оборотах (стр.1: стр.2)	13,0	72,3	84,0	116,2	11,7	71,0	645,5