Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2013 в 21:14, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является анализ и диагностика результатов деятельности предприятия в условиях рыночной экономики и конкуренции. Задачами курсовой работы являются:
- овладение организационными основами проведения экономического анализа и диагностики;
- овладение методологией анализа качественных результатов по использованию ресурсов производства;
- приобретение навыков по экономическому анализу эффективности труда и общей эффективности предприятия;

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...3
Раздел 1. Оценка эффективности деятельности предприятия. Показатели эффективности и методика анализа……………………………………………...5
Раздел 2. Анализ и диагностика общих оценочных показателей по объему производства и экономическим результатам…………………………………..17
Раздел 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния по отчетному бухгалтерскому балансу……………………………………………43
Заключение……………………………………………………………………….66
Список использованной литературы…………………………………………...69

Скачать архив (287.30 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсач АФХД.docx

— 296.48 Кб (Скачать файл)

 

Таблица 11

Динамика и структура  доходов, сгруппированных по коммерческому  признаку (по заказам клиентуры)

Показатели

По бизнес-плану,

По отчету t0

Прирост Δt

Доля в итоге

По бизнес-плану

По отчету

Средняя цена

Индекс средних цен

 

 

 

 

 

 

По бизнес-плану

По отчету

Объем реализов. продукции

Гру-зооб орот

Объем реализов. продукции

Гру-зообо рот

По бизнес-плану

По отчету

 

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

 

 

тыс. тонн

тыс. ткм

тыс.

тонн

тыс. ткм

руб./

т

руб./ ткм

руб./

т

руб./ ткм

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1. Доходы от реализации песка всего,

139466

137041

-2425

72,29

69,53

4350

566500

4400

573200

32,06

0,25

31,15

0,24

0,97

в т.ч.:

                            

- ОАО №1

43860

40081

-3779

22,73

20,34

1550

199950

1500

193500

28,3

0,22

26,72

0,21

0,94

- ОАО №2

79042

76753

-2289

40,97

38,94

2200

277200

2200

277200

35,93

0,29

34,89

0,28

0,97

- Предприятие «А»

7440

7707

267

3,86

3,91

250

40000

200

32000

29,76

0,19

38,54

0,24

1,29

- Предприятие «Б»

9124

12500

3376

4,73

6,34

350

49350

500

70500

26,07

0,18

25

0,18

0,96

2. Доходы от погрузочно-разгрузочных работ всего

2033

2220

187

1,05

1,13

485

  

486

  

4,19

  

4,53

  

1,08

в т.ч.:

                    

-ДСК-1

140

332

192

0,07

0,17

85

84

1,65

3,95

2,39

-ДСК- 2

140

135

-5

0,07

0,07

85

  

86

  

1,65

  

1,57

  

0,95

-ДСК-3

145

162

22

0,08

0,08

85

84

1,71

1,93

1,13

- АБЗ

850

868

18

0,44

0,4

175

176

4,86

4,93

1,01

- П база 1

699

673

-26

0,36

0,34

30

31

23,3

21,71

0,93

- П база 2

59

50

-9

0,03

0,03

25

25

2,36

2

0,85

3. Доходы от перевозки прочих грузов всего.

27729

26900

-829

14,37

13,6

290

97595

289

97690

95,62

0,28

93,08

0,28

0,97

в т.ч.:

                            

- Предприятие «В» 

4920

2733

-2187

2,55

1,39

20

10700

24

12840

  

246

0,46

0,21

0,45

- Предприятие «Г»

4299

4421

122

2,23

2,24

75

42225

72

40536

  

57,32

0,11

0,11

1,07

- Предприятие «Д»

2520

2799

279

1,3

1,42

25

6250

29

7250

  

100,8

0,4

0,39

0,96

- Предприятие «Е»

15990

16947

957

8,29

8,6

170

38420

164

37064

94,06

0,42

103,34

0,46

1,11

4. Прочие доходы

23692

30931

7239

12,28

15,69

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5. Всего доходы

192920

197092

-4172

100

100

5125

664095

5175

670890

37,64

0,29

38,09

0,29

1,01

В том числе получены внутри корпорации

51770

41419

-10351

26,83

21,02

                  

 

Выводы по второму разделу:

Во втором разделе курсового  проекта были рассчитаны показатели, характеризующие настоящее положение предприятий. Были рассмотрены показатели по бизнес-плану, а также по отчету. На основе расчетных таблиц можно заметить, что доходы от текущей деятельности предприятия снижаются на 3067 тыс. руб., что вызвано уменьшением доходов от реализации песка и от перевозки прочих грузов. Прочие доходы также уменьшились на 2982 тыс. руб. В целях оказания финансовой поддержки предприятию были выделены денежные средства, для покрытия разрыва между их доходами и расходами. Их сумма оказалось больше планируемой на 9415 тыс.руб.

Анализируя расходы можно  сказать, что наблюдается положительная  динамика. По сравнению с плановыми они уменьшились на 5701 тыс.руб. Это вызвано снижением материальных затрат, а также уменьшением амортизационных отчислений. Основную долю расходов составляет доставка песка собственной добычи: гидроперегружатели на выгрузке - 36%, полная доставка песка собственной добычи - 21%, доставка песка собственной добычи: флот на перевозке - 11%.

Также стоит отметить рост отчетных показателей относительно плановых. Выручка от продаж увеличилась на 13,08 % по сравнению с бизнес-планом, рост прибыли от продаж составил 72,14%, а рост чистой прибыли составил 47%. Рост доходов в целом по всем видам деятельности составил 14,6%. Большую часть доходов составляют доходы по обычным видам деятельности, которые составляют 98,16% доходов по всем видам деятельности, их рост равен 13,08%. Расходы также возросли, прирост составил 12,06%. Затраты на производство и реализацию продукции увеличились на 5,68%, они составляют 79,96% расходов по всем видам деятельности.

По динамике рентабельности продаж можно сказать, что ситуация в отчетном периоде улучшается, по сравнению с плановым. Индексы роста рентабельности, полученные расчетным путем больше единицы, а значит рентабельность растет по всем показателям.

Сравнив  полученные результаты по доходам предприятия, можно сделать  вывод, что при увеличение  грузооборота (объема производства) снижается цена на продукцию. Это происходит за счет того, что переменные затраты увеличиваются, а постоянные находятся на неизменном уровне.

Т.о. можно сказать, что  предприятие работает на хорошем  уровне. Однако для покрытия издержек привлекались дотации, следовательно, предприятию необходимо проведение мероприятий по улучшению его  работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ и диагностика  имущественного и финансового  состояния предприятия

В разделе выполняется  анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия  по данным бухгалтерского баланса (форма  №1 по ОКУД) и приложений к нему (формы  № 2).

Выполняется анализ о диагностике мобильных активов, особенно запасов и затрат и степени их покрытия собственными ценными источниками.

Завершается анализ имущественного состояния оценкой ликвидности  баланса. Задача выполняется при  помощи расчетов финансовых коэффициентов  в таблице 14, в которой сгруппированы статьи актива баланса по степени (скорости) ликвидности (т.е. обращения в платежеспособные средства), а статьи пассива сгруппированы по срочности обязательств предприятия перед кредиторами. Из составления группировок рассчитываются финансовые коэффициенты, характеризующие степень ликвидности баланса. Полученные коэффициенты нужно сравнить с предельными (условно-нормативными) значениями и сделать необходимые выводы.

 

Таблица 12

Бухгалтерский баланс

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы

      

Нематериальные активы (04,05)

110

120

122

в том числе:

      

патенты, лицензии, товарные знаки, (знаки  обслуживания), иные аналогичные с перечисленным права и активы)

111

120

122

организационные расходы

112

    

деловая репутация организация

113

    

Основные средства (01,02)

120

153920

159920

в том числе:

      

земельные участки и объекты  природопользования

121

    

здания, машины и оборудования

122

    

Незавершенное строительство 

130

9402

11532

Доходные вложения в материальные ценности (03, 02), в том числе:

135

    

имущество для передачи в лизинг

136

    

имущество, предоставляемое по договору проката

137

    

Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)

140

    

в том числе:

      

инвестиции в дочерние общества

141

    

инвестиции в зависимые общества

142

    

инвестиции в другие организации

143

    

займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев

144

    

отложенные финансовые активы

145

    

Прочие внеоборотные активы

150

    
   

ИТОГО по разделу I

190

163442

171574

II. Оборотные активы

      

Запасы 

210

3214

7050

в том числе:

      

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14,16)

211

3100

6892

животные на выращивании и откорме (11)

212

    

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,44,46)

213

  

30

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43)

214

-

-

товары отгруженные (45)

215

-

-

расходы будущих периодов (97)

216

109

120

прочие запасы и затраты

217

5

8

Налог  на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям(19)

220

175

1472

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе:

      

покупатели и заказчики (62, 63, 76)

231

    

векселя к получению (62)

232

    

задолженность дочерних, зависимых  обществ

233

    

авансы выданные (60)

234

    

прочие дебиторы

235

    

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

33849

50871

в том числе:

      

покупатели и заказчики (62,63,76)

241

32090

46209

векселя к получению (62)

242

    

задолженность дочерних, зависимых  обществ

243

    

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

    

авансы выданные (60)

245

1700

4590

прочие дебиторы

246

59

72

Краткосрочные финансовые вложения (58,59, 81),

250

2789

5742

в том числе:

      

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

    

собственные акции, выкупленные  у акционеров

252

    

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

2789

5742

Денежные средства

260

    

в том числе:

      

касса(50)

261

12

10

расчетные счета (51)

262

1120

2259

валютные счета (52)

263

    

прочие денежные средства (55, 57)

264

    

Прочие оборотные активы*

270

1927

15

Итого по разделу II*

290

43086

67419

БАЛАНС (сумма  строк 190 и 290)*

300

206528

238993


 

 

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

      

Уставный капитал (80)

410

170922

170922

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

411

    

Добавочный капитал (83)

420

6900

6992

Резервный капитал (82)

430

419

660

в том числе:

      

резервы, образованные в соответствии с законодательством 

431

    

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 

432

    

Нераспределенная прибыль прошлых  лет (84)

460

6936

  

Непокрытый убыток прошлых лет

465

    

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

Х

7446

Итого по разделу III

490

185177

186020

IV. Долгосрочные обязательства

      

Займы и кредиты (67)

510

    

в том числе:

511

    

кредиты банков, подлежащие погашению  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты

512

    

займы, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев после отчетной даты

      

отложенные налоговые обязательства 

515

    

Прочие долгосрочные обязательства 

520

    

Итого по разделу IV

590

    

V. Краткосрочные обязательства

      

Займы и кредиты 

610

9920

6009

в том числе:

      

кредиты банков, подлежащие погашению  в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

9920

6009

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

    

Кредиторская задолженность 

620

11383

46851

в том числе:

      

поставщики и подрядчики (60, 76)

621

8933

19200

векселя к уплате (60)

622

  

6000

задолженность перед персоналом организации  (70)

624

680

1609

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625

321

655

задолженность по налогам и сборам (68)

626

1302

3150

авансы полученные (62)

627

57

42

прочие кредиторы *

628

90

16195

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

29

92

Резервы предстоящих расходов

650

19

12

Прочие краткосрочные обязательства  *

660

-

9

Итого по разделу V

690

21351

52973

БАЛАНС (сумма строк 490, 590 и 690)

700

206528

238993

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства (001)

910

    

в том числе по лизингу 

911

    

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)

920

    

Материалы, принятые  в переработку (003)

930

    

Товары, принятые на комиссию (004)

940

    

Оборудование, принятое для монтажа(005)

950

    

Бланки строгой отчетности (006)

960

    

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов  (007)

970

  

22

Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)

980

    

Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)

990

  

209099

Износ жилищного фонда 

      

Основные средства, сданные в  аренду (011)

992

  

3734

Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов

980

    

Нематериальные активы, полученные в пользование 

990

    

 

 

Таблица  13

Аналитическая группа статей баланса

№ п/п

Группировка статей баланса

Условное обозначение

Строки баланса

На начало периода

На конец периода

Динамика абсолют.

Относительное отклонение (, %)

Структура (доли в валюте, %)

на начало года

на конец года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

АКТИВ

                

1.

Валюта баланса

ВБ

300

206528

238993

+ 32465

+ 13,6

100

100

1.1.

Оборотные активы

ОК

290

43086

67419

+ 24333

+ 36,1

20,9

28,2

 

в том числе:

                

1.1.1.

Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения

ДС

250+260

3921

8011

+ 4090

+ 51,1

1,9

3,6

1.1.2.

Дебиторская задолженность

ДЗ

230+240

33989

50871

+ 17022

+ 33,5

16,4

21,3

1.1.3.

Запасы

З

210+220

3389

8522

+ 5133

+ 60,2

1,6

3,6

1.1.4.

Прочие орборотные активы

  

270

1927

15

-1912

-127,46

0,9

0,008

1.2.

Внеоборотные активы (основной капитал)

ИА

190

163442

171574

+ 8132

+ 4,8

79

71,8

1.2.1.

Прочие оборотные активы

  

270

14

15

+ 1

+ 7

0,00007

0,00007

 

ПАССИВ

                

1.

Валюта баланса

ВБ

700

206528

238993

+ 32465

+ 15,7

100

100

1.1.

Собственный капитал

СК

(490+640+650)

185225

186124

+ 899

+ 0,49

89

77,9

1.2.

Заемный капитал

ЗК

590+(690-640-650)

21303

52869

+ 31566

+ 148

10,3

22,1

 

в том числе:

                

1.2.1.

Кредиторская задолженность

КЗ

620

11383

46851

+ 35468

+ 311

5,5

19,6

1.2.2.

Краткосрочные кредиты и займы

КСО

610

9920

6009

- 3911

- 39,4

4,8

2,5

1.2.3.

Прочие срочные обязательства

ПКЗ

630+660

-

9

+ 9

-

-

0,004

1.2.4.

Долгосрочные обязательства

ДСО

590

-

-

-

-

-

-

Информация о работе Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности