Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

Раздел 1. Оценка эффективности  деятельности предприятия. Показатели эффективности и методика анализа……………………………………………...5

Раздел 2. Анализ и диагностика общих оценочных показателей по объему производства и экономическим результатам…………………………………..17

Раздел 3. Анализ и диагностика  имущественного и финансового состояния по отчетному бухгалтерскому балансу……………………………………………43

Заключение……………………………………………………………………….66

Список использованной литературы…………………………………………...69

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Целью данной курсовой работы является  анализ и диагностика  результатов деятельности предприятия  в условиях рыночной экономики и  конкуренции. Задачами курсовой работы являются:

- овладение организационными  основами проведения экономического  анализа и диагностики;

- овладение методологией  анализа качественных результатов  по использованию ресурсов производства;

- приобретение навыков  по экономическому анализу эффективности  труда и общей эффективности  предприятия;

- приобретение умений  и навыков в оценке финансовых  результатов и финансового состояния  предприятия.

Актуальность изучения особенностей анализа результатов деятельности предприятия заключается в том, что именно он позволяет определить наиболее рациональные способы использования ресурсов и сформировать структуру средств предприятия и деятельности в целом.

Практическое значение данной курсовой работы заключается в выполнении расчетов, оформлении таблиц, иллюстраций  и заключительной записки по анализу  и диагностики годовых результатов  ФХД транспортного предприятия, выполняющего перевозки, погрузочно-разгрузочные работы, собственную добычу нерудных строительных материалов, а также  других работ и услуг по обслуживанию портовой техники, комплексному обслуживанию флота.

Курсовой проект состоит из трех разделов.

В первом разделе представлены теоретические данные по выбранной  теме – оценка эффективности деятельности предприятия: показатели эффективности и методика анализа.

Во втором разделе выполняется  анализ и диагностика уровня показателей:

-   динамика валовой и чистой прибыли;

-   динамика и структура доходов и прибыли;

-   динамика и структура рентабельности продаж;

-   производительность и эффективность труда.

В третьем разделе выполняется  анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия: балансовым методом и методом  финансовых коэффициентов.

В заключении каждого раздела даны выводы, где сгруппированы важнейшие факторы влияния, которые определили достигнутый уровень показателей, а так же анализируются полученные результаты.

Замена буквенного шифра  на цифры индивидуального числового  кода: 

№ зачетной книжки	8	8	3	0	2	9
буквенный шифр			D	С	В	А

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Оценка эффективности  деятельности предприятия. Показатели  эффективности и методика анализа.

Для оценки деятельности предприятия  и его экономической эффективности  используют систему показателей, которые  связаны между собой.

1. Оценка платежеспособности  предприятия. Производится с помощью  коэффициентов платежеспособности, которые отражают возможность  предприятия погасить краткосрочную  задолженность за счет тех  или иных элементов оборотных  средств.

а) Коэффициент текущей  ликвидности характеризует способность  компании погашать текущие обязательства  за счёт оборотных активов.

 Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность  предприятия. Хорошим считается  значение коэффициента более  2. С другой стороны, значение  более 3 может свидетельствовать  о нерациональной структуре капитала, это может быть связано с  замедлением оборачиваемости средств,  вложенных в запасы, неоправданным  ростом дебиторской задолженности.

    Ктл =  Оборотные активы /  Краткосрочные обязательства

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по группам  структуры активов и пассивов:  Ктл = А1 + А2 + А3/  П1 + П2

 Формула расчета коэффициента  текущей ликвидности по данным  баланса Ктл = Итог раздела II/  стр.610+стр.620+стр.660

б) Коэффициент критической  ликвидности. Этот коэффициент показывает на сколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет действительно критическим.

Kкл =  Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства / Текущие обязательства

Формула расчета коэффициента критической ликвидности по группам  структуры активов и пассивов: Kкл =  А1 + А2 / П1 + П2

Формула расчета коэффициента критической ликвидности по данным баланса Kкл =  стр.240 + стр.250 + стр.260/стр.610 + стр.620 + стр.660

в) Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность  компании погашать текущие обязательства  за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных  финансовых вложений.

Это один из самых важных финансовых коэффициентов. Нормальным считается значение коэффициента более 0,2. Чем выше показатель, тем лучше  платежеспособность предприятия. С  другой стороны, высокий показатель может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, о слишком  высокой доле неработающих активов  в виде наличных денег и средств  на счетах.

Кал = Высоколиквидные Оборотные  активы/  Краткосрочные обязательства

 Формула расчета коэффициента  абсолютной ликвидности по группам  структуры ликвидности активов  и пассивов:  Кал = А1/  П1 + П2

 Формула расчета коэффициента  абсолютной ликвидности по данным  баланса:  Кал =   стр.250+стр.260/  стр.610+стр.620+стр.660

г) Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс) характеризует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Относится к группе коэффициентов финансовой устойчивости предприятия.

 Наличие у предприятия  достаточного объема собственных  оборотных средств (собственного  оборотного капитала) является одним  из главных условий его финансовой  устойчивости. Отсутствие собственного  оборотного капитала свидетельствует  о том, что все оборотные  средства предприятия и, возможно, часть внеоборотных активов (при отрицательном значении собственных оборотных средств) сформированы за счет заемных источников.

Норматив для значения Косс > 0.1 (10%)

Косс = Собственные оборотные средства / Оборотные активы

 Размер собственных  оборотных средств вычисляются  как разность между собственным  капиталом предприятия и его  внеоборотными активами.

 Формула коэффициента  обеспеченности собственными средствами  по данным баланса:

  Косс = стр.490 - стр.190/ стр.290

д) Коэффициент восстановления платежеспособности – это финансовый коэффициент, показывающий возможность восстановления нормальной текущей ликвидности предприятия в течение 6 месяц после отчетной даты.

Коэффициент восстановления платежеспособности = (К1ф + 6/Т (К1ф - К1н)) / 2

2. Показатели деловой  активности предприятия.

а) Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности показывает сколько раз за период оборачивается дебиторская задолженность.

Код =выручка от реализации продукции/ дебиторская задолженность

 Чем выше коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности,  тем быстрее компания рассчитывается  со своими покупателями. Снижение  оборачиваемости может означать:

 Формула коэффициента  оборачиваемости дебиторской задолженности  по данным баланса: Код =стр.10 Ф2/стр.230 + стр.240

б) Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности показывает сколько раз за период оборачивается кредиторская задолженность.

Кок = выручка от реализации продукции/ кредиторская задолженность

 Чем выше коэффициент  оборачиваемости кредиторской задолженности,  тем быстрее компания рассчитывается  со своими поставщиками

 Формула коэффициента  оборачиваемости кредиторской задолженности  по данным баланса и ОПУ  (форма 2):  Кок = стр.10 Ф2/  стр.620

в) Коэффициент оборачиваемости  запасов показывает, сколько раз  в среднем продаются запасы предприятия  за некоторый период времени.

 Чем выше оборачиваемость  запасов компании, тем более эффективным  является производство и тем  меньше потребность в оборотном  капитале для его организации.

Коз= Себестоимость реализованной продукции/Среднегодовая стоимость запасов

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса: Kоз =  стр.020/0.5*(стр.210 н + стр.210 к)

г)      К оборачиваемости  активов показывает, сколько  оборотов за период делают  активы, или  сколько  рублей выручки  принес каждый рубль, вложенный в активы.

Коа =  В / А; 

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса: Kоа = стр.010/стр.300

д)      К оборачиваемости собственного капитала показывает, сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов.

Коск=Объем реализации продукции/Среднегодовая стоимость собственного капитала

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса: Kоск = стр.010/

0.5*(стр.490 н + стр.490 к)    

е) Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов характеризует  эффективность использования оборотных  активов. Он показывает сколько раз за период оборачиваются оборотные активы или сколько рублей выручки от реализации приходится на рубль оборотных активов. Чем выше этот коэффициент, тем лучше.

Кооа = В / Об А,

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса: Кооа = стр.10 Ф2/ стр.290

3. Оценка структуры активов  и пассивов

а)Коэффициент мобильности активов показывает, какую долю а активах предприятия занимают оборотные активы.

К м.а = Оборотн.активы/Внеоб.активы

б) Коэффициент автономии  показывает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами.

Ка = собственные средства/  совокупные активы

 Нормативное значение  для этого показателя более  или равно 0.5.

 Коэффициент автономии  характеризует долю собственности  владельцев предприятия в общей  сумме активов.

 Кроме того, чем выше  значение коэффициента, тем более  предприятие финансово устойчиво  и тем менее зависимо от  сторонних кредитов.

 С точки зрения инвесторов  и кредиторов чем выше значение  коэффициента, тем меньше риск  потери инвестиций вложенных  в предприятие и предоставленных  ему кредитов.

 Формула коэффициента  автономии по данным баланса:   

Ка = стр.490/ стр.700

в) Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств  характеризует финансовую устойчивость предприятия, степень зависимости  от внешних источников финансирования.

Определяется по данным бухгалтерского баланса как отношение общей  суммы задолженности (долгосрочной и краткосрочной) к величине собственного капитала. Значение соотношения собственных  и заемных средств не должно превышать 1, в противном случае пр-тие нельзя считать финансово устойчивым. Уровень данного коэффициента выше допустимого свидетельствует о потенциальной опасности возникновения недостатка собств. ден. средств, это может служить причиной затруднений в получении новых кредитов.

    г) Коэффициент  соотношение дебиторской и кредиторской  задолженности показывает, какой  размер кредиторской задолженности  приходится на 1 ден. ед. дебиторской задолженности.

К д/к = ДЗ/КЗ

 

4.  Показатели  рентабельности.  Они  характеризуют  прибыльность  работы предприятия, определяются  соотношением прибыли и затрат (доходов).

а) Рентабельность активов  — отношение чистой прибыли, полученной за период к средней величине активов  предприятия за период. Показывает способность активов компании порождать  прибыль, индикатор доходности деятельности компании, свободный от влияния объема заемных средств.